Упрощенка

Расчет аванса УСН за 3 квартал 2019 года

25 октября 2019
2019
Средний балл: 0 из 5

-

Фирмы и ИП на УСН обязаны ежеквартально перечислять авансовые транши в бюджет. Проверьте, правильно ли рассчитан аванс по налогу за 3 квартал 2019 года. В статье есть образцы платежных поручений для уплаты УСН за 3 квартал.

Перечислить аванс в ФНС можно разными способами. Основной вариант - составить платежное поручение. Бланк платежки унифицирован, а порядок заполнения установлен на законодательном уровне. Используйте актуальные образцы, чтобы не допустить ошибок в платежных документах. Отметим, что даже незначительная помарка в платежке может привести к неприятным последствиям, в виде пеней и штрафов.

-Рассчитать упрощенный налог бесплатно онлайн вы можете в нашей программе "БуСофт". Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. 

Рассчитать аванс по УСН

Сроки уплаты УСН за 3 квартал

Зачислить авансовый транш в бюджет следует не позднее 25 числа месяца следующего за отчетным периодом. Следовательно, сроки оплаты УСН за 3 квартал 2019 - до 25 октября. Это рабочая пятница, поэтому никаких переносов и отсрочек для зачисления авансового платежа не предусмотрено.

Обратите внимание, что крайний срок уплаты - 25 октября - предусмотрен для всех категорий плательщиков. То есть, и ИП, и юрлица, уплачивают аванс по УСНО в одно и то же время.



Периодическая отчетность по УСН в течение календарного года не предусмотрена. Никаких расчетов, квартальных деклараций или иных пояснений в ФНС подавать не требуется. Конечно, если экономический субъект не находится на этапе прекращения деятельности (ликвидации).

Напомним общие сроки уплату УСН:

Период

Крайний срок оплаты

2018

 01.04.2019;

1 квартал 2019

 25.04.2019;

полугодие 2019

 25.07.2019;

9 месяцев 2019

 25.10.2019;

2019

 31.03.2020.

Важно! Упрощенцы, обязаны уплатить в бюджет не только аванс по УСН, но и другие налоги и сборы, по которым они выступают плательщиками или налоговыми агентами. Например, аванс по налогу на имущество, если в регионе предусмотрены авансовые расчеты. Или, к примеру, уплатить НДС или налог на прибыль, если компания на УСНО является налоговым агентом.

Проверяем книги учета

Основной документ, на основании которого налогоплательщик производит расчеты - это книга учета доходов и расходов, утвержденная Приказом Минфина от 22.10.2012 N 135н. Регистр используется для отражения операций, которые применяются при исчислении обложения УСНО. Например, если компания понесла издержки, которые нельзя зачесть при исчислении УСНО, то и отражать данные операции в книге учета не нужно.

Заполнение по объектам обложения отличается:

При УСН 6% или "Доходы" следует заполнять только:

При УСНО15% или "Доходы минус расходы" заполняйте:

  • Графы 1-4 раздела №1.
  • Раздел №4, в части страховых взносов и больничных листов.

 

  • Раздел №1.
  • Справку к разделу №1.
  • Раздел №2 (при учете затрат на ОС).
  • Раздел №3 (при переносе убытка).

Что обязательно проверить в книге учета перед расчетом аванса УСН за 3 квартал 2019 года:

  1. Зарегистрированные операции подтверждены первичной документацией (накладными, чеками, актами, и прочим).
  2. Суммы операций совпадают с фактическими затратами и/или поступлениями, в сверке с оборотами по расчетным счетам и кассовым документам.
  3. Все виды операций относятся к облагаемым. Информация о необлагаемых суммах не включена в регистр (ст. 346.15-346.16 НК РФ).
  4. Сведения о начисленном страховом обеспечении и пособиях подтверждены соответствующими расчетами. Имеются больничные листы и иная документация, подтверждающая основание для начисления социальных выплат.

Завершив проверку книги учетов доходов и расходов, приступаем к исчислению авансового платежа.

Ставка налога

Положения НК РФ предусматривают лишь общие значения ставок УСН. Для объекта обложения "Доходы" ставка равна 6%. Если же налогоплательщик выбрал объект "Доходы минус расходы" - то ставка выше - 15%. Но это лишь максимальные значения обременения.

Региональные власти вправе установить пониженные налоговые ставки по УСНО в своем субъекте. Решение о снижении обременения закрепляется на законодательном уровне. Перед исчислиние суммы аванса по УСН, уточните конкретную ставку в вашем регионе. Проверить ставку можно на официальном сайте ФНС.

Но быстрей всего найти ставку с помощью таблицы, которую подготовил журнал "Упрощенка". В ней есть разбивка ставок по всем видам деятельности на УСН по регионам РФ.

Считаем аванс УСН 6%

Расчет авансового платежа производится по единому алгоритму. Налогоплательщикам важно знать о праве на снижение суммы налога. То есть, можно законно снизить размер платежа на 50% и даже больше.

Работодатели на УСНО - это организации и ИП с работниками, обязаны уплачивать за наемный персонал страховые взносы. Именно на суммы уплаченного страхового обеспечения плюс выплаченные пособия по нетрудоспособности можно снизить платежи по налогу. Максимум на 50% от исчисленного налога к уплате.

Для коммерсанта без наемного персонала в штате действуют более привлекательные условия. Можно снизить платеж по УСН на всю сумму страховых взносов, исчисленных предпринимателем за самого себя. Ограничение в 50% от налога в данном случае не применяется.

Рассчитывайте сумму аванса УСН за 3 квартал 2019 "Доходы" по формуле:

Аванс УСН6%

=

Совокупный объем дохода за 9 месяцев, из книги учета

 

*

Ставку налога в конкретном регионе

-

Страховые взносы, пособия и больничные листы, начисленные за 9 месяцев

-

Авансы, уплаченные за 1 квартал и 1 полугодие 2019

Пример расчета аванса УСН "Доходы" за 3 квартал 2019 года

ООО "Прекрасный день" в 2019 году применяет УСНО, с объектом обложения "Доходы". Ставка по налогу в регионе по месту нахождения компании - 6%.

За первые 9 месяцев года ООО "Прекрасный день" имеет следующие показатели по книге учета:

Период

Сумма поступлений от реализации

Страховое обеспечение (взносы, пособия, больничные листы)

1 квартал

500 000

30 000

2 квартал

600 000

30 000

3 квартал

500 000

40 000

Итого

1 600 000

100 000

В течение года ООО "Прекрасный день" перечислило в ФНС аванс за 1 квартал в сумме 15 000 рублей. За 2 квартал - 18 000 рублей.

Производим расчет:

    1. Исчисляем сумму авансового платежа: 1 600 000 * 6% = 96 000 руб.
    2. Сравниваем аванс и взносы. За 9 месяцев компания выплатила 100 000 рублей страховых взносов, что превышает 50% от суммы исчисленного налога(100 тысяч больше, чем 48 тысяч (96 тыс.*50%)). Поэтому уменьшить платеж мы можем только на половину налога(50%).
    3. Вычитаем разрешенную сумму страхового обеспечения: 96 000 - 48 000 = 48 000 руб.
    4. Вычитаем уплаченные транши: 48 000 - 15 000 - 18 000 = 15 000 рублей.

Итого к уплате в бюджет аванс по УСН за 3 квартал составил 15 000 рублей.

Пример платежного поручения смотрите в начале статьи.

Вычисляем аванс УСН 15%

Для расчета сначала потребуется высчитать совокупные суммы доходных поступлений за отчетные 9 месяцев. Подсчет производите на основании книги учета. Затем суммируйте расходы, зафиксированные в книги учета за аналогичный период.

К полученной разнице между поступлениями и затратами, примените действующую налоговую ставку. Не забывайте про льготные ставки в регионах. Из полученной суммы вычтите авансовые платежи, перечисленные компанией за 1 и 2 кварталы.

Формула выглядит так:

Аванс УСН15%

=

Разница между совокупным объемом дохода и общей суммой расходов, за 9 месяцев, из книги учета

*

Ставку налога в конкретном регионе

-

Авансы, уплаченные за 1 и 2 квартал 2019

Пример расчета аванса за 3 квартал 2019 года УСН "Доходы минус расходы"

ООО "Летний вечер" применяет УСНО в 2019 году. Ставка в регионе - 15%, льгот не предусмотрено. За отчетные 9 месяцев расчетные показатели составили:

Период 

Сумма поступлений от реализации

Затраты компании

1 квартал

1 000 000

800 000

2 квартал

1 200 000

1 000 000

3 квартал

1 350 000

1 200 000

Итого

3 550 000

3 000 000

Компания перечислила в бюджет авансы за 1 и 2 кварталы по 30 000 рублей.

Считаем транш за 3 квартал:

  1. Вычисляем облагаемую разницу: 3 500 000 - 3 000 000 = 550 000 руб.
  2. Считаем сумму налога: 550 000 * 15% = 82 500 руб.
  3. Вычисляем размер платежа к зачислению в ФНС = 82 500 - 30 000 - 30 000 = 22 500 руб.

ООО "Летний вечер" должна перечислить в налоговую инспекцию 22 500 руб. в счет аванса УСНО за 3 квартал 2019 года.

Пример платежного поручения скачайте в начале статьи.

Чёрная пятница! Подписка на "Упрощенку" по привлекательной цене

Сегодня самая низкая цена на подписку на журнал "Упрощенка". Подпишитесь по акции "чёрная пятница". Подарок за подписку — книга "Упрощенка. Годовой отчет 2019".

 

logo
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.