Упрощенка

Как ИП работать с родственниками и не нарушить закон

  • 7 августа 2019
  • 8278

Как ИП работать с родственниками и не нарушить закон

Вести бизнес с родственниками — опасное занятие. "Упрощенка" собрала роковые ошибки, которые допускают ИП в семейном бизнесе. Оцените, что надо исправить.

Как ИП работать с родственниками? Можно ли нанять родственника неофициально?

ИП ошибочно думают, что с родственниками, которые помогают в бизнесе, можно не заключать трудовой или гражданско-правовой договор. На самом деле в законодательстве нет понятия «семейный бизнес». С любым физлицом, которое участвует в деятельности ИП, надо оформить договор. Исключений для жен, детей, родителей и других родственников нет. Какие штрафы грозят ИП за неоформленных работников — в табллице.

В российском законодательстве не такого понятия, как «семейный бизнес», поэтому лицо, работающее вместе с индивидуальным предпринимателем, должно быть оформлено как сотрудник, вне зависимости от наличия семейных или родственных отношений с предпринимателем.

Иное было бы нарушением не только трудового законодательства (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ), но и прав самого струдника — члена семьи, который должен иметь пенсионные накопления, стаж работы, социальные гарантии.

Кроме того, в соответствии со ст. 67 ТК РФ Трудовой договор, не оформленный в письменной форме, считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя. При фактическом допущении работника к работе работодатель обязан оформить с ним трудовой договор в письменной форме не позднее трех рабочих дней со дня фактического допущения работника к работе.

Неоформление трудового договора в письменной форме является нарушением трудового законодательства со стороны работодателя, влекущим административную ответственность в соответствии со ст. 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях (наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток).

Что грозит ИП за неоформленных родственников

Что грозит ИП за неоформленных родственников

Как налоговики узнают, что у ИП работает нелегально родственник

Инспекторы вычисляют неоформленных работников по нескольким признакам.

Первый признак — бизнес предпринимателя невозможно вести без работников. Данные о деятельности ИП налоговики возьмут из ЕГРИП. Инспекторы заподозрят неоформленных работников, если ИП, к примеру, торгует в розницу, ремонтирует или моет машины, оказывает услуги общепита, автостоянки, гостиницы. По мнению инспекторов, вести такие виды деятельности без персонала нереально. ►

Второй признак — информация с сайта ИП. Налоговики изучают контактные данные на сайте ИП. Проверяющим понятно, что ИП не оформляет работников, если на сайте есть телефоны менеджеров, секретарей и других физлиц.

Третий признак — данные с онлайн-ККТ. Инспекторы видят в режиме реального времени кассовые чеки. Обязательные реквизиты чека — фамилия и должность кассира (ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54‑ФЗ). Налоговики подлавливают ИП на том, что в чеки попали данные физлица, на которого предприниматель не сдает справки о доходах 2-НДФЛ и не заполняет раздел 3 в расчете по страховым взносам



Что предпримут налоговики. Инспекторы могут назначить рейд и на месте проверить, кто работает у ИП. Другая мера — инспекторы пришлют информационное письмо. В нем сообщат, что располагают информацией, которая указывает на неформальную трудовую занятость (см. образец ниже). Так налоговики провоцируют коммерсантов. Те, кто действительно скрывает работников, могут испугаться и заключить трудовые договоры.

ИП назаконно дробят семейный бизнес

Чтобы не нарушить условия по спецрежимам, предприниматели дробят крупный бизнес между родственниками. Например, родственники делят между собой выручку, работников или площадь зала, транспортные средства, чтобы не превысить лимиты по УСН, ЕНВД или патенту.

При такой схеме фактически работает один ИП, а остальных родственников использует, чтобы снизить налоги. Инспекторы считают, что ИП с помощью дробления незаконно занижает налоги.

Как налоговики находят ошибку. Инспекторы обратят внимание на предпринимателя, который подпадает под критерии выездных проверок (приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@). Например, предприниматель на вмененке рискует, если площадь торгового зала неоднократно приближалась к лимиту в 150 кв. м или резко снизилась сумма налога. У такого бизнесмена инспекторы станут искать признаки незаконного дробления (письма ФНС от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@ и от 30.07.2018 № КЧ-4-7/14643).

Признаки незаконного дробления:

  • у предпринимателей одинаковая деятельность по единому адресу, общие покупатели и поставщики;
  • работники одного ИП переходили к другому, причем обязанности остались те же;
  • один предприниматель оплачивает расходы за других ИП;
  • ИП отправляют отчеты в инспекцию с одного компьютера, их заполняет общий бухгалтер.

ИП не удерживают НДФЛ, когда дают взаймы родственникам

Предприниматели часто дают деньги взаймы родственникам. По таким займам предприниматели обычно не берут проценты. В этом случае родственник получает материальную выгоду, облагаемую НДФЛ (ст. 212 НК).

Считайте выгоду исходя из 2/3 ключевой ставки по рублевым займам или 9 процентов годовых — по валютным займам. Определить доходы нужно в последний день каждого месяца, в течение которого родственник пользовался займом (письмо Минфина от 10.01.2018 № 03-04-05/310). 

Как налоговики находят ошибку. Инспекторы находят займы, когда анализируют банковские выписки предпринимателей. Инспекторы проверяют, подавал ли предприниматель на родственника 2-НДФЛ с суммой материальной выгоды.

На самом деле вы можете избежать расчета выгоды и НДФЛ. Снимайте наличные со счета предпринимателя и выдавайте родственнику, не проводя по счету. В этом случае для подстраховки возьмите с родственника расписку в получении денег. Ведь других доказательств займа у бизнесмена не будет.

Обратите внимание, что при выдаче займов супругу материальной выгоды нет. Ведь заработанные деньги — общее имущество супругов. Но в такой ситуации безопаснее при переводе средств на счет супруга не указывать, что это заем. Иначе предпринимателю придется доказывать в суде, что выгоды нет. Судебная практика складывается в пользу ИП (определение Верховного суда от 01.12.2015 № 309-КГ15-16306). 


Налоги в различных ситуациях при переводе с карты на карту

Ситуация по оплате картой

Разъяснение

ИП перевел деньги от бизнеса с расчетного счета ИП на личный счет

Налоговики ответили, какие налоги платить ИП с банковской карты →

Работник ИП переводит деньги на день рождения на карту коллеги

Нужно ли платить налог с перевода →

ИП перевел платеж родственнику (мужу, жене, сестре, матери, отцу, детям)

Нужно ли платить налог с перевода →

ИП сдает квартиру в аренду. Ему переводят деньги на карту

Нужно ли платить налог с перевода →

Какие доходы освобождены от НДФЛ (полный список)

Переводы с карты на карту облагаются НДФЛ 

Ответ в журнале "Упрощенка"

Я ИП. Как мне открыть расчетный счет, чтобы не платить лишние налоги

В каком банке ИП открыть расчетный счет 

Ответ в журнале "Бухгалтерия ИП"



Таблица предстоящих изменений для главбухаПозволит избежать ошибок во 2-ом полугодии 2019 года

Два подарка при подписке на «Упрощёнку»!

Сегодня двойная выгода при подписке на «Упрощенку»:

  1. Скидка 20%
  2. Четыре месяца в подарок

Читайте «Упрощенку» по выгодной цене 16 месяцев вместо 12-ти!

Журнал "Упрощенка" открыл канал в Яндекс.Дзен

Журнал "Упрощенка" открыл канал в Яндекс.Дзен. Подпишитесь, чтобы не попасть на штрафы и проверки. Новости будут приходить к вам автоматически в ленту Яндекса, а вы сами будете решать, читать их или нет. Получайте только самые важные новости именно для вас! 

Подписаться на канал

Журнал "Упрощенка" открыл канал в Яндекс.Дзен

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь бесплатно и читайте дальше!

«Упрощёнка» — ресурс для предпринимателей. Сразу после регистрации Вам будут доступны профессиональные статьи для ведения бизнеса и расчета налогов!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.