Упрощенка

Названа дата смерти ЕНВД: как перейти на другой режим — УСН, ОСН или патент

  • 15 июля 2019
  • 6931

Названа дата смерти ЕНВД: как перейти на другой режим — УСН, ОСН или патента

В действующей редакции Налогового кодекса предусмотрено, что глава 26.3, посвященная ЕНВД, прекратит свое действие с начала 2021 года. И власти не хотят продлять действие этого спецрежима, о чем заявил Минфин. Поэтому важно подготовиться и узнать заранее, как перейти на другой режим. В нашей статье — подробная инструкция по переходу на УСН, ОСН, патент. Кто может применять ту или иную систему и как начать это делать.

Зачем понадобилась отмена ЕНВД с 2021 года

Спецрежим «вмененка» часто используется в схемах дробления бизнеса. Ведь ЕНВД в ряде ситуаций может быть очень выгоден — размер налога не зависит от реальных поступлений. А только — от так называемого вменяемого дохода.

Кроме того, с 1 июля 2019 года практически все налогоплательщики поголовно перешли на онлайн-кассы. ККТ нового поколения позволяют контролировать объем выручки и легче администрировать налоги.

Налоговая служба обещает подготовить и довести до бизнеса все необходимые разъяснения, как закрывать режим и переходить на новые условия. Мы расскажем, какова сейчас общая процедура.

Как перейти с ЕНВД на УСН

Данный вариант подойдет тем, кто ведет только «вмененную» деятельность и по умолчанию находится на ОСН. При желании такая фирма может выбрать УСН. Это в большинстве случаев выгоднее — перевести весь бизнес на упрощенку.

Если вы работаете в качестве вмененщика и раньше подавали заявление на УСН, вам фактически нужно сняться только с «вмененного» учета.

Кто может перейти

Фирмы, размер доходов которых за 9 месяцев текущего года не превышает 112 500 000 руб. Иначе доступна работа только на общем режиме.

На предпринимателей лимит по доходам при переходе на УСН не распространяется. Однако после перехода на спецрежим нужно контролировать предельный размер поступлений на общих основаниях. Только цифра там другая. Это 150 000 000 руб. в год. Если за 12 месяцев доходы упрощенца превысят 150 млн руб., придется отказаться от упрощенки с начала того квартала, в котором случилось превышение (п. 2 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК).

Такой же лимит — 150 000 000 руб. — по остаточной стоимости ОС. При планировании смены режимов остаточную стоимость рассчитывают на 1 октября года, в котором решили подать уведомление о переходе на спецрежим (подп. 16 п. 3 ст. 346.12, п. 1 ст. 346.13 НК).

Также важен показатель средней численности сотрудников за налоговый (отчетный) период. Он не должен переваливать за 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК). Работающие на спецрежиме отслеживают показатель каждый квартал. Те, кто еще только собирается перейти на УСН, определяют численность за девять месяцев года, предшествующих переходу (подп. 15 п. 3 ст. 346. 12, п. 1 ст. 346.13 НК).

Запрет по видам деятельности смотрите в пункте 3 статьи 346.12 НК. Так, в принципе не могут стать упрощенцами бюджетные учреждения. А вот применять ЕНВД в отношении отдельных видов деятельности они могут.

Внимание! Несмотря отмену ЕНВД отчетность по этому налогу все равно надо сдать. Сделать это просто в бухгалтерской программе БухСофт. Заполните декларацию по ЕНВД за несколько минут!

Когда разрешается перейти

Отказаться от ЕНВД добровольно и перейти на упрощенку можно только со следующего календарного года (п. 1 ст. 346.28 НК).

В какой срок нужно сообщить о переходе

Не позднее 31 декабря текущего года (п. 1 ст. 346.13 НК). Также в течение пяти рабочих дней со дня перехода на упрощенку положено подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК). С учетом выходных и праздников в 2020 году это будет срок «не позднее 15 января».

Каким документом информировать налоговую о своем решении

Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения подается по форме № 26.2-1. Таковая рекомендована приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Заявление о снятии с «вмененного» учета компании — в Приложении № 3 к приказу ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@. Для ИП — Приложение № 4 указанного документа. Номера форм — ЕНВД-3 и ЕНВД-4 соответственно.

Также вы должны будете сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД, если переход переходит не с 1 января 2021 года, а раньше.

Его нужно подать в течение пяти рабочих дней со дня перехода на «упрощенку». Это прописано в абзаце 3 пункта 3 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ.

При этом для ИП свое заявление:

А для ЮЛ свое:

Как перейти с ЕНВД на ОСН

Общий режим открыт для всех. Если вы сейчас совмещаете ЕНВД с УСН, то без каких-либо ограничений вы можете переводить бизнес на общий режим. Нужно соблюсти только определенную процедуру, о чем — чуть ниже.

Возможно, работая на вмененке, вы и так уже находитесь на ОСН. Тогда нужно только отказаться от спецрежима ЕНВД.

Кто может перейти

Все поголовно, ведь на то это и общий налоговый режим, классическая система налогообложения.

Когда разрешается перейти

Добровольно отказаться от ЕНВД организация может только с начала следующего календарного года. То есть переход на общую систему налогообложения состоится не ранее 1 января нового года (п. 1 ст. 346.28 НК).

В какой срок нужно сообщить о переходе

В течение пяти рабочих дней нового года (п. 3 ст. 346.28 НК). В 2020 году с учетом выходных и праздничных дней дедлайн выпадает на среду 15 января. Это что касается снятия с «вмененного» учета.

До этой же даты — 15 января включительно, фирма-упрощенец должна сообщить о том, что уходит с УСН на ОСН (п. 6 ст. 346.13 НК).

Каким документом информировать налоговую о своем решении

Типовые формы заявлений приведены в приказе ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@. Для компаний и ИП бланки разные: ЕНВД-3 и ЕНВД-4 соответственно.

Форма уведомления 26.2-3 об отказе от УСН — в приказе ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829.

Как перейти с ЕНВД на патент

Сразу скажем, что патентная система — она только для предпринимателей. Фирмам этот вариант не доступен в силу закона.

Кто может перейти

ИП, которые ведут свой бизнес по направлениям, перечисленным в пункте 2 статьи 346.43 НК. И при условии, что режим на территории субъекта ввели региональные власти. К тому же власти субъектов РФ вправе расширить список из Кодекса, дополнив его иными бытовыми услугами населению.

Также бизнесмен должен удовлетворять определенным критериям по доходам и численности персонала. Для перехода на патент доходы с начала года не должны превысить 60 млн руб. Средняя численность персонала не должна превышать 15 человек. Последний критерий у всех вмененщиков однозначно выполняется (подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК).

Когда разрешается перейти

Только с начала следующего календарного года (ст. 346.28 НК). Также о невозможности перехода с ЕНВД на патент в течение года сказано в сообщении ФНС.

При этом в некоторых случаях можно перейти с ЕНВД на патент и в середине года.

В какой срок нужно сообщить о переходе

Не позднее чем за 10 рабочих дней до того, как планируете применять ПСН (п. 2 ст. 346.56 НК). То есть подать заявление нужно в декабре. Об уходе с ЕНВД — в январе в течение первых пяти рабочих дней года — общее требование по всем изложенным вариантам.

Каким документом информировать налоговую о своем решении

Форму заявления на патент смотрите в Приложении № 1 к приказу ФНС от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544 (форма № 26.5-1).

Чтобы сняться с «вмененного» учета, подайте ЕНВД-4.

Таблица предстоящих изменений для главбухаПозволит избежать ошибок во 2-ом полугодии 2019 года

Два подарка при подписке на «Упрощёнку»!

Сегодня двойная выгода при подписке на «Упрощенку»:

  1. Скидка 20%
  2. Четыре месяца в подарок

Читайте «Упрощенку» по выгодной цене 16 месяцев вместо 12-ти!

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.