Упрощенка

Коэффициент абсолютной ликвидности

6 августа 2019
42
Средний балл: 0 из 5

Коэффициент абсолютной ликвидности указывает на способность (или неспособность) предприятия немедленно погасить краткосрочные обязательства за счет самых ликвидных своих активов. В статье подробнее расскажем, что это за показатель и как его посчитать.

В статье:

  1. Что такое абсолютная ликвидность и что ее отличает от просто ликвидности
  2. Для чего нужен коэффициент абсолютной ликвидности
  3. Формула для расчета абсолютной ликвидности

Что такое ликвидность и чем отличается от нее абсолютная ликвидность?

Напомним определение ликвидности. Для знающих английский язык проще всего ориентироваться на происхождение термина. А образовано слово от латинского liquidus — оно значит жидкий, перетекающий (помните английское слово liquid — жидкость?).

Отсюда понятно и значение ликвидности — это свойство активов перетекать из одной формы в другую. Чем быстрее актив может быть преобразован в иную форму, тем выше его ликвидность. Поэтому самый ликвидный актив — это деньги.

При анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия показатели его ликвидности — одни из самых важных. В данном контексте различают:

  • ликвидность средств в обращении;
  • текущую ликвидность;
  • общую ликвидность;
  • абсолютную ликвидность;
  • быструю ликвидность;
  • и другие.

Среди них показатель абсолютной ликвидности — один из самых жестких. Он характеризует долю самых срочных обязательств, которые предприятие может погасить в кратчайшие сроки за счет наиболее ликвидных своих активов.

Коэффициент абсолютной ликвидности что показывает и какова его норма?

Обратимся к методологическим рекомендациям по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденным Госкомстатом России 28.11.2002 (опубликованы на сайте Федеральной службы государственной статистики).

В разделе «Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости» кроме самой формулы абсолютной ликвидности приведена и его характеристика.

Данный коэффициент указывает на то, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена на конкретную дату.

Согласно этому же документу рекомендуемое значение коэффициента — 20% (или 0,2).

Зачем нужен коэффициент абсолютной ликвидности?

Кого же и когда может заинтересовать данный коэффициент? Вот лишь некоторые случаи:

  • оценка платежеспособности предприятия кредитными учреждениями;
  • финансовый анализ в рамках процедуры банкротства (в том числе на определение фиктивного банкротства) — для арбитражных управляющих для проведения финансового анализа разработаны правила, утвержденные постановлением Правительства РФ от 25.06.2003 № 367;
  • финансовый анализ деятельности предприятия аудиторами для принятия управленческих решений собственниками бизнеса;
  • иное.

Обратите внимание, что зачастую интересует данный коэффициент в динамике — в срезе на одну единственную конкретную дату коэффициенты ликвидности не всегда показательны. Имейте это в виду, когда сами предварительно анализируете свою бухгалтерскую отчетность, например, для получения кредита в банке.

Коэффициент абсолютной ликвидности и формула для его расчета

Рассмотрим формулу для расчета коэффициента абсолютной ликвидности. Снова обратимся для этого к уже упомянутым методическим рекомендациям Госкомстата.

Коэффициент абсолютной ликвидности в процентах = (Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) / Краткосрочные обязательства * 100

Вы можете также использовать и значение без процентов — для этого просто не умножайте на 100.

Коэффициент абсолютной ликвидности и формула по балансу для его расчета

Посмотрим, где эти показатели искать в балансе. Для удобства данные сведены в таблицу:

Числитель

Название строки баланса

Номер строки баланса

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240

Знаменатель

Название строки баланса

Номер строки баланса

Краткосрочные заемные средства

1510

Краткосрочная кредиторская задолженность

1520

Прочие обязательства

1550

Отсюда понятно, что для коэффициента абсолютной ликвидности формула по балансу по строкам выглядит так:

Коэффициент абсолютной ликвидности = (1250 + 1240) / (1510 + 1520 + 1550)

Посмотрите на примере баланса расчет коэффициента абсолютной ликвидности.

На 31 декабря 2016 года: (638 + 1 894) / 15 260 = 0,16

На 31 декабря 2017 года: (920 + 2 766) / (2 000 + 14 828) = 0,21

На 31 декабря 2018 года: (450 + 2 203) / (2 899 + 9 512) = 0,21

Из баланса взяты такие показатели:

АКТИВ

Пояснения

Наименование показателя

Код

На 31 декабря 2018 г.

На 31 декабря 2017 г.

На 31 декабря 2016 г.

3.1,

3.2

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240

450

920

638

 

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

2 203

2 766

1 894

 

ПАССИВ

Пояснения

Наименование показателя

Код

На 31 декабря 2018 г.

На 31 декабря 2017 г.

На 31 декабря 2016 г.

5.3

Заемные средства

1510

2 899

2 000

-

5.3,

5.4

Кредиторская задолженность

1520

9 512

14 828

15 260

Полный вариант баланса из примера вы можете скачать ниже.

Заполнить баланс онлайн в программе Бухсофт

Ранее Росстат опубликовал бухгалтерскую отчетность за 2018 всех компаний России. Данная информация доступна в сервисе "Российский налоговый курьер. Контрагенты". Чтобы посмотреть баланс и удостовериться в надежности поставщика, получите бесплатный доступ к программе на 24 часа.

Узнать баланс

-

Сервис проверяет компании по методике ФНС и готовит отчеты по каждой сделке. Такой отчет подписан усиленной цифровой подписью, а значит его примет ваша ИФНС для подтверждения того, что вы проявили должную осмотрительность при выборе контрагентов.

Чёрная пятница! Подписка на "Упрощенку" по привлекательной цене

Сегодня самая низкая цена на подписку на журнал "Упрощенка". Подпишитесь по акции "чёрная пятница". Подарок за подписку — книга "Упрощенка. Годовой отчет 2019".

logo
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.