Упрощенка

Отчет о движении денежных средств

  • 10 июля 2019
  • 60

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) входит в состав годовой бухгалтерской отчетности. Документ показывает величину и движение денежных средств в зависимости от видов деятельности. Используя данные ОДДС можно сделать вывод и о наличии денежных эквивалентов у организации, например, облигаций.

Отчет о движении денежных средств показывает потоки средств от  инвестиционной, финансовой, текущей деятельности. Банки при анализе компаний для предоставления кредитов просят предоставить ОДДС в составе других отчетов.

В отличие от отчета о прибылях и убытках в  ОДДС используется  кассовый метод, т.е. отражаются  поступления, выбытия средств непосредственно на расчетном счете, либо в кассе.

Кто обязан сдавать отчет о движении денежных средств в ИФНС? 

Согласно ч. 4 ст. 6 ФЗ от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ бухгалтерскую отчетность в упрощенной форме сдают только :

  1. Субъекты малого предпринимательства;
  2. Некоммерческие организации;
  3. Организации, получившие статус участников Сколково.

Упрощенная бухгалтерская отчетность не включает отчет о движении денежных средств. Соответственно, все вышеперечисленные организации НЕ ОБЯЗАНЫ сдавать ОДДС в налоговую.

Некоторые компании по собственному желанию могут сформировать отчет о движении денежных средств, если в нем содержится важная информация, без которой финансовое состояние компании можно неверно оценить.

Состав Отчета о движении денежных средств.

Отчет содержит три раздела, в зависимости от видов деятельности:

  1. Текущие операции;
  2. Инвестиционные операции;
  3. Финансовые операции. 

Текущие операции включают в себя поступления от продажи услуг, товаров, арендных платежей, платежи поставщикам, сотрудникам, налогам.

Инвестиционные операции подразумевают поступления от продажи внеоборотных активов, от возврата займов, дивидендов. Платежи, связанные с приобретением, созданием внеоборотных активов, акций других организаций, долговых ценных бумаг, относятся к инвестиционным.

Поступления и платежи по займам, кредитам, векселями, облигациями включаются в финансовые операции.

Особенности отражения НДС в Отчете о движении денежных средств.

Денежные платежи и поступления в ОДДС отражаются без учета НДС. НДС, полученный от покупателей, уплаченный поставщикам, нужно показывать свернуто (ПБУ 23/2011). Итоговое сальдо отражается по строке 4119 «Прочие поступления» или по строке 4129 «Прочие платежи»

Журнал «Упрощенка»  рекомендует заблаговременно настроить в бухгалтерской программе  отдельный учет НДС, чтобы в конце года не приходилось вручную пересчитывать НДС из поступлений и платежей.

Особенности отражения НДФЛ в отчете о движении денежных средств.

НДФЛ с заработной платы сотрудников показывается по строке 4122 «В связи с оплатой труда работников». НДФЛ , удержанный из выплаченных дивидендов, отражается по строке 4322 «на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)».

Форма отчета о движении денежных средств

Форма унифицирована, входит в состав годовой бухгалтерской отчетности, утвержденной Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 г. № 66н.

Составляют отчет о движении денежных средств в конце года. Однако некоторые компании могут формировать его ежеквартально для отслеживания за финансовым состоянием организации и принятия своевременных управленческих решений.

Таблица предстоящих изменений для главбухаПозволит избежать ошибок во 2-ом полугодии 2019 года

Сегодня подарок на выбор при подписке на «Упрощенку»: мясорубка, гриль, блендер

Сегодня журнал «Упрощенка» дарит подарки на выбор при подписке:

  1. Электромясорубка (счет)
  2. Электрогриль (счет)
  3. Блендер (счет)

Все подарки гарантированные. Скачайте и оплатите счет. Или оплатите картой у нас на сайте. В счет помимо подарка на выбор включена скидка 30%. 

Подарок на выбор при подписке на журнал «Упрощенка»

Подарок на выбор при подписке на журнал «Упрощенка»

Подарок на выбор при подписке на журнал «Упрощенка»

Счет на электронный журнал «Упрощенка» со скидкой 30% + электромясорубка в подарок

Счет на электронный журнал «Упрощенка» со скидкой 30% + электрогрись в подарок

Счет на электронный журнал «Упрощенка» со скидкой 30% + блендер в подарок

Акция действует до 25 июля включительно.

 

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.