Упрощенка

Отчет о движении денежных средств

10 июля 2019
83
Средний балл: 0 из 5

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) входит в состав годовой бухгалтерской отчетности. Документ показывает величину и движение денежных средств в зависимости от видов деятельности. Используя данные ОДДС можно сделать вывод и о наличии денежных эквивалентов у организации, например, облигаций.

Отчет о движении денежных средств показывает потоки средств от  инвестиционной, финансовой, текущей деятельности. Банки при анализе компаний для предоставления кредитов просят предоставить ОДДС в составе других отчетов.

В отличие от отчета о прибылях и убытках в  ОДДС используется  кассовый метод, т.е. отражаются  поступления, выбытия средств непосредственно на расчетном счете, либо в кассе.

Кто обязан сдавать отчет о движении денежных средств в ИФНС? 

Согласно ч. 4 ст. 6 ФЗ от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ бухгалтерскую отчетность в упрощенной форме сдают только :

  1. Субъекты малого предпринимательства;
  2. Некоммерческие организации;
  3. Организации, получившие статус участников Сколково.

Упрощенная бухгалтерская отчетность не включает отчет о движении денежных средств. Соответственно, все вышеперечисленные организации НЕ ОБЯЗАНЫ сдавать ОДДС в налоговую.

Некоторые компании по собственному желанию могут сформировать отчет о движении денежных средств, если в нем содержится важная информация, без которой финансовое состояние компании можно неверно оценить.

Состав Отчета о движении денежных средств.

Отчет содержит три раздела, в зависимости от видов деятельности:

  1. Текущие операции;
  2. Инвестиционные операции;
  3. Финансовые операции. 

Текущие операции включают в себя поступления от продажи услуг, товаров, арендных платежей, платежи поставщикам, сотрудникам, налогам.

Инвестиционные операции подразумевают поступления от продажи внеоборотных активов, от возврата займов, дивидендов. Платежи, связанные с приобретением, созданием внеоборотных активов, акций других организаций, долговых ценных бумаг, относятся к инвестиционным.

Поступления и платежи по займам, кредитам, векселями, облигациями включаются в финансовые операции.

Особенности отражения НДС в Отчете о движении денежных средств.

Денежные платежи и поступления в ОДДС отражаются без учета НДС. НДС, полученный от покупателей, уплаченный поставщикам, нужно показывать свернуто (ПБУ 23/2011). Итоговое сальдо отражается по строке 4119 «Прочие поступления» или по строке 4129 «Прочие платежи»

Журнал «Упрощенка»  рекомендует заблаговременно настроить в бухгалтерской программе  отдельный учет НДС, чтобы в конце года не приходилось вручную пересчитывать НДС из поступлений и платежей.

Особенности отражения НДФЛ в отчете о движении денежных средств.

НДФЛ с заработной платы сотрудников показывается по строке 4122 «В связи с оплатой труда работников». НДФЛ , удержанный из выплаченных дивидендов, отражается по строке 4322 «на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)».

Форма отчета о движении денежных средств

Форма унифицирована, входит в состав годовой бухгалтерской отчетности, утвержденной Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 г. № 66н.

Составляют отчет о движении денежных средств в конце года. Однако некоторые компании могут формировать его ежеквартально для отслеживания за финансовым состоянием организации и принятия своевременных управленческих решений.

Таблица предстоящих изменений для главбухаПозволит избежать ошибок во 2-ом полугодии 2019 года

Скидка 30% при подписке на «Упрощёнку»

Сэкономьте 5 000 рублей при подписке на "Упрощенку". Оплатите счет со скидкой 30%. Или оплатите картой у нас на сайте.

Скачать счет

 

logo
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.