Упрощенка

Новый налог с зарплаты — какие ставки

8 июля 2019
6581
Средний балл: 0 из 5

-

В июне 2019 года разработан и обсуждается новый законопроект об изменении тарифа взносов с зарплаты. Чего ожидать и как готовиться — в нашей статье.

Данное беспрецедентное изменение обсудит Правительство. Фактически речь идет о новом платеже за счет работодателя, так как новые взносы будет администрировать ФНС.

Новые тарифы взносов с зарплатыОфициальная таблица

Суть изменений

Законодатели хотят добавить плюс 0,02 процента к общему тарифу страховых взносов. Это будет новый вид соцстрахования на случай банкротства работодателя. То есть для защиты персонала от возможных невыплат в ситуации, когда компания становится банкротом.

Новшество предполагает, что сотруднику полагается страховка за три последних месяца с даты, когда фирма стала банкротом. Если сотрудник уволился раньше, то страховку выплатят за последние три месяца его работы в пределах того года, когда инициировали банкротство.

Авторы проекта заявляют, что «на практике существует удручающая ситуация с миллионными задолженностями по зарплатам у предприятий, проходящих процедуру банкротства, которая с каждым годом усугубляется».

«...общее число банкротств растет. За первый квартал 2019 года количество предприятий-банкротов увеличилось по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года на 2,4%, а по сравнению с таким же периодом 2014 года — на 9,9%».

Итого общий тариф взносов составит 30,02%.

Судя по описанию проекта новые 0,02% нужно будет вносить на КБК ФНС наряду с другими соцвзносами. Только, очевидно, на отдельный код. При этом подобно обычным соцпособиям финансировать расходы на выплату соответствующего страхового обеспечения станет Фонд соцстраха. За счет своих средств, которые будут формироваться от уплаты взносов на этот новый вид обязательного соцстрахования.

Внимание: есть одна поблажка. В отношении работников-иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, нагрузка по взносам не возрастет. По таким «физикам», за исключением высококвалифицированных специалистов, будет снижен тариф на страхование временной нетрудоспособности и в связи с материнством. А именно вместо действующих сейчас 1,8% ставка составит 1,78%. Соответственно 0,02% уйдет на новый вид страхования.

Общий тариф отчислений с зарплаты работников с учетом изменений

С учетом новых поправок, общий процент отчислений в ФНС — 30,02%. Ниже даем детализацию по видам страхования.

  • 22% — на пенсионное.
  • 2,9% — на социальное на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (взносы от травматизма платятся отдельно в ФСС).
  • 5,1% — на медстрахование;
  • 0,02 — социальное страхование на случай утраты причитающейся работнику заработной платы вследствие несостоятельности (банкротства) работодателя.

При этом нужно не забывать, что по пенсионным и социальным отчислениям существует предельная база. Установлена она постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426. Размеры для пенсионных и социальных сумм — разные. Первые — традиционно выше вторых. И каждый год обе индексируются в сторону повышения. По какой ставке считать взносы в налоговую с учетом лимита по доходам смотрите в нашей таблице. На разные ставки в переделах одного вида страхования — единый КБК.


Таблица грядущих изменений в ТК РФ с 1 июля

Статья в журнале "Упрощенка"


Тариф отчислений в ФНС — 2019 в зависимости от предельной базы

Вид страхования, ставка по которому зависит от лимита по доходам* Сумма доходов, выплаченных работнику Актуальная ставка
Пенсионное

До 1 150 000 рублей

22%
Свыше 1 150 000 рублей 10%
Социальное До 865 000 рублей 2,9%
Свыше 865 000 рублей 0%

* По медвзносам и новому виду отчислений от банкротства предельная база не предусмотрена. Со всех выплат, даже сверхдоходов, нужно начислять 5,1 / 0,02% соответственно.

Пониженный тариф отчислений с ЗП работников с учетом изменений

Уже действующие льготные ставки законопроект не затрагивает. Что касается экономии по новому виду взносов, то она будет по ряду работников. Как мы уже сказали, это иностранцы, а также лица без гражданства, временно пребывающие в России. Для них действующий сейчас тариф 1,8% снизили до 1,78%.

И пока непонятно, нужно ли, работая на пониженном тарифе, платить взносы от банкротства.

Напомним, для большинства упрощенцев с 2019 года завершился льготный период и они перешли на общий тариф. Пониженную ставку 20% оставили некоммерческим и благотворительным организациям на спецрежиме. Льготой можно пользоваться шесть лет — с 2019 по 2024 годы. Все 20% идут только в ФНС на пенсионное страхование. По ФСС и ФОМС-взносам ставка нулевая. Взносы в соцстрах на травматизм платятся в общем порядке.

Тарифы по прочим льготникам смотрите в нашей статье «Ставки в удобной таблице».

Итого в 2019 году льготные тарифы взносов вправе применять компании и ИП из перечня статьи 427 НК. Это:

  • НКО на упрощенке;
  • благотворительные компании на УСН;
  • ИТ-компании;
  • авиакомпании;
  • участники «Сколково»;
  • участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя;
  • резиденты порта Владивосток.

Доптарифы страховых взносов с учетом изменений

И неизменными остаются ставки допвзносов в ПФР с зарплаты персонала. Нормативная база — пункт 3 статьи 428 НК. Норма устанавливает дополнительные страховые взносы согласно результатам СОУТ для некоторых категорий работников.

СОУТ — процедура по специальной оценке условий труда.

В пункте 3 упопянутой статьи приведена таблица ставок по классам «Опасный», «Вредный», «Допустимый», «Оптимальный». Для каждого класса — своя ставка. Понятно, чем вреднее класс — тем тариф выше. Для допустимого и оптимального это ноль. Максимум — для опасного класса (8%).

Единственный класс — «Вредный» — имеет четыре подкласса. Ставки по ним разнятся.

Руководствоваться данной таблицей из пункта 3 статьи 428 НК надо, когда вы официально провели СОУТ. Если условия труда не оценивали с привлечением специалистов, то доптариф равен 9% — на выплаты по работникам из Списка 1. И 6% — на выплаты по работникам из Списка 2 и так называемых «малых» списков.

За Списком 1 обращайтесь к подпункту 1 пункта 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ. За другими перечнями — к подпунктам 2-18 этого же пункта.

Робот-пылесос при подписке на "Упрощенку"!

Сегодня при подписке на журнал «Упрощенка» — сразу два подарка: Робот-пылесос + 30 дополнительных дней подписки.

logo
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Срочно! Власти поменяли порядок расчета зарплаты

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.