Упрощенка

Аванс по УСН за 2 квартал 2019: срок уплаты и расчеты

10 июня 2019
17340
Средний балл: 0 из 5

-

Упрощенный режим обложения предусматривает предоплатную систему расчетов с бюджетом, то есть перечисление авансов по налогу. Разберемся, как рассчитать аванс по УСН за 2 квартал, срок уплаты и образцы платежных поручений обозначим отдельно.

Организации или ИП на УСНО обязаны ежеквартально перечислять авансы по единому налогу в бюджет. За просрочку по расчету инспектура вправе заблокировать счета налогоплательщика. Подготовьте платежное поручение на оплату фискального сбора заранее. Используйте наглядные образцы:

-Рассчитать упрощенный налог бесплатно онлайн вы можете в нашей программе "БуСофт". Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. 

Рассчитать аванс по УСН

Срок уплаты авансового платежа по УСН за 2 квартал

Упрощенцам приходится рассчитывать авансовые платежи УСНО три раза в год. Первый транш исчисляется за 1 квартал года. Второй платеж - за полугодие, и третий - за 9 отчетных месяцев с января по сентябрь.

Итоговый платеж в бюджет исчисляется по итогам года. Сумма УСН к уплате исчисляется за минусом выплаченных авансов. Причем порядок расчета авансового и итогового платежа зависит от выбранного объекта налогообложения. То есть, для налогоплательщика, выбравшего УСН 6%, расчет отличается от правил исчисления платежей по объекту "Доходы минус расходы".



Обратите внимание, что сроки едины для всех налогоплательщиков. Зачислить средства в бюджет следует не позднее 25 июля 2019 года.

Напомним даты оплаты УСНО в 2019 году:

  1. за 2018 - 01.04.2019;
  2. за 1 квартал 2019 - 25.04.2019;
  3. за полугодие 2019 или сроки оплаты УСН за 2 квартал 2019 - 25.07.2019;
  4. за 9 месяцев 2019 - 25.10.2019;
  5. за 2019 - 31.03.2020.

Важно! Срок уплаты УСН за 2 квартал 2019 год для ИП тот же - 25 июля. 

Особенности перечисления налога и КБК для УСН за 2 квартал

В вопросе уплаты УСН за 2 квартал сроки не единственная проблема. К примеру, какой код бюджетной классификации указать в платежной документации. Ведь ошибка в одном символе может привести к утере средств в бюджетной системе.

КБК для расчетов с ФНС по УСНО зависит от выбранного объекта обложения:

  • платите налог с доходов, указывайте в платежке КБК - 182 1 05 01011 01 1000 110;
  • применяете объект доход минус расход, используйте КБК - 182 1 05 01021 01 1000 110.

Предприниматели обязаны использовать те же коды бюджетной классификации в платежной документации.


Читайте по теме: Доходы минус расходы УСН


Заметим, что далеко не все частники содержат бухгалтера. Следовательно, заполнение платежного поручения для коммерсанта может быть проблематичным. Напомним, что предприниматели вправе оплатить налог с помощью квитанции. Заполнить квиток на оплату УСН можно на официальном сайте Инспекции. Рассчитаться с ФНС можно в любом банке, либо использовать интернет сервисы для онлайн оплаты.

Расчет аванса для УСН 6%

Подсчитать авансовый платеж следует по стандартным правилам. Причем порядок един для все промежуточных расчетных периодов. Следуйте инструкции:

  1. Вычислите общую сумму налогооблагаемого дохода за период с января по июнь 2019. Сумму считайте нарастающим итогом.
  2. Не включайте в подсчет доходы, которые облагаются по другим режимам. Например, выручка, полученная по ЕСХН или ЕНВД. Такие доход включайте в декларацию по соответствующим системам налогообложения.
  3. Проверьте действующую ставку налога УСНО по региону. Стандартный размер обложения при объекте "Доходы" - 6%. Однако, региональные власти вправе снизить обложение, или предусмотреть льготы и послабления. Проверить ставку налога можно на официальном сайте ФНС.
  4. Подсчитайте сумму уплаченных страховых взносов, а также сумму пособий по временной нетрудоспособности, оплаченных за счет работодателя.
  5. Полученную сумму доходов с начала года умножьте на действующую фискальную ставку. Это объем авансовых платежей за полугодие.
  6. Теперь из суммы УСНО за полугодие вычтите страховые взносы и пособия (за счет работодателя). Принять к вычету можно не более 50% от суммы налога УСНО.
  7. Из полученной суммы вычтите аванс, уплаченный за первые три месяца 2019.
  8. Если результат равен нулю, или получено отрицательное значение, то ничего платить не нужно.
  9. Положительный итог включите в платежное поручение. Иначе налоговики выставят штрафы и начислят пени.

Пример расчета аванса 6%

ООО "Прекрасный день" на УСНО Доходы с 2017 года. За расчетный период 2019 года данные составили:

Период

Выручка

Взносы и пособия

1 квартал

1 000 000

20 000

Полугодие

2 500 000

50 000

Ставка налога в регионе - 6%.

Аванс, уплаченный за 1 квартал - 40 000 рублей подсчет:1 000 000 * 6% = 60 000 рублей и минус сумма страховых взносов (до 50% от аванса по УСНО).

Считаем сумму за полугодие:

  1. Исчисляем платеж за полгода: 2 500 000 * 6% = 150 000 рублей.
  2. Сравниваем с уплаченными страховыми взносами. 50 000 меньше, чем 50% от полугодового аванса (75 тысяч).
  3. Уменьшаем аванс за полгода на всю сумму страхового обеспечения: 150 000 - 50 000 = 100 000 рублей.
  4. Уменьшаем результат на сумму авансового транша за 1квартал: 100 000 - 40 000 рублей = 60 000 рублей к уплате в бюджет.

Готовим платежное поручение для уплаты налога УСН за 2 квартал 2019 "Доходы":

Аванс по УСН за 2 квартал 2019: срок уплаты и расчеты

Расчет аванса "Доходы минус расходы" 15%

Инструкция по расчету:

  1. Высчитываем налогооблагаемую базу. Определяем сумму выручки за полугодие, и сумму затрат, которые допускается зачесть при расчетах с бюджетом по УСНО. Разница между поступлениями и издержками и есть налогооблагаемая база.
  2. Уточняем ставку налога в регионе. В обычном случае ставка равна 15%.
  3. Считать страховые взносы и пособия отдельно не нужно. Данные затраты уже учтены при исчислении налогооблагаемой базы, в составе основных издержек.
  4. Высчитываем сумму налога за полгода. Облагаемую базу (доход - расход) умножаем на ставку налога.
  5. Из полученной суммы вычитаем аванс первого квартала.

Если результатом подсчетов оказалось отрицательное число, или ноль, то платить в бюджет ничего не нужно. Переплату можно зачесть в счет будущих траншей, или вернуть на расчетный счет налогоплательщика.

Пример расчета аванса 15%

ООО "Летний вечер" применяет УСН 15%. В регионе не предусмотрено льгот, поэтому обложение производится по основной ставке 15%.

Данные для подсчета:

Период

Доход

Расход

1 квартал

220 000

100 000

1 полугодие

510 000

230 000

Фирма уплатила аванс за 1 квартал - 18 000 руб. ((220 000 руб. - 100 000 руб.) x 15%).

Считаем аванс за полгода:

  1. Исчисляем налогооблагаемую базу: 510 000 - 230 000 = 280 000 рублей.
  2. Применяем ставку налога: 280 000 * 15% = 42 000 рублей.
  3. Вычитаем уплаченный аванс: 42 000 - 18 000 = 24 000 рублей.

Теперь заполняем платежное поручение:

Аванс по УСН за 2 квартал 2019: срок уплаты и расчеты

 

Если компания работает в убыток

Убыточная деятельность компании - далеко не нонсенс в настоящее время. Налогоплательщики вправе учесть потери при налогообложении доходов будущих периодов. Убыток, можно переносить в течение 10 лет, следующих за отчетным периодом, в котором он был получен.

Потери учитывайте при исчислении итоговой суммы налога. То есть, при расчете авансовых платежей зачесть полученные убытки нельзя. Такие правила закреплены в п. п. 8.5 - 8.7 Приказа ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@, Письма Минфина от 26.05.2014 N 03-11-11/24968, от 19.05.2014 N 03-11-06/2/23437, ФНС от 14.07.2010 N ШС-37-3/6701@.

Нельзя учесть потери, которые были получены при применении других режимов обложения. Например, если в прошлом компания получила убыток, находясь на ОСНО, или даже УСН "Доходы", то зачесть потери нельзя. Разъяснения даны в Письме Минфина от 14.07.2014 N 03-11-06/2/34135.

logo
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.