Упрощенка

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2019 года: бланк и образец заполнения

  • 19 августа 2019
  • 2593

-

ИП и организации на вмененке должны сдать декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2019 года по новой форме. Журнал "Упрощенка" подготовил бланки и образцы заполнения новой формы.

Бланк и образцы декларации по ЕНВД за 3 квартал 2019 года

Правила и пошаговая инструкция к составлению отчетности по ЕНВД представлена ниже. Примеры заполнения декларации для различных ситуаций. Скачайте и используйте как шпаргалку.

Заполнить новую Форму декларации вы можете онлайн в программе «БухСофт». Программа проверит форму на ошибки по контрольным соотношения ФНС России с учетом изменений.

Заполнить декларацию онлайн

Способы и сроки подготовки отчетности по ЕНВД

Составить фискальный отчет потребуется всем налогоплательщикам, которые в отчетном периоде применяли ЕНВД. Заполняется декларация по ЕНВД за 3 квартал 2019 года по данным за 3 квартал (июль-август-сентябрь).

Заполнить отчет можно от руки на бумажном носителе. ИФНС не вправе отказать в приеме такой отчетной формы. Но все же удобнее заполнять документы в электронном виде. Как минимум, цифровой отчет можно проверить на наличие арифметических ошибок. К тому же, бесплатные проверки и контрольные сервисы сразу укажут на несоответствие формата отчета. Например, если предприниматель подготовил к сдаче старый бланк.



Вносите данные от руки только черными чернилами. Пишите разборчиво. Учтите, что бумажный отчет нельзя исправлять. То есть, применить корректирующие средства (замазки, ленты, ручки) категорически запрещено. Если допустили ошибку, то зачеркните неверную запись, а рядом укажите правильные данные. Исправления следует заверить печатью и подписью ответственно лица. Но и такой вариант налоговики могут не принять. Поэтому лучше заполнить лист отчета заново.

Двустороння печать декларация, а также скрепление листов отчета между собой строго запрещены. Такие действия могут повредить отчет, либо сделать показатели нечитаемыми.

Важно! Сдать декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2019 года нужно не позднее 21.10.2019г года. Срок подачи - до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Но 20 октября — это воскресенье, поэтому срок перенесен на понедельник.

Отличия новой формы декларации по ЕНВД от прежнего бланка

Причиной для издания новой формы отчетности по единому налогу на вмененке послужила новая редакция п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, которая внесена законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ) и дает право индивидуальным предпринимателям снизить сумму налога на величину расходов, связанных с приобретением установкой ККТ из-за новых правил кассовой дисциплины.

Соответственно и отличия нового бланка от старого сводятся только к новым полям и листам для включения информации о затратах на онлайн-кассу.

В частности появились: новый лист с разделом 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период»; новая строка 040 в разделе 3, куда вносится сумма из нового раздела 4. Пользуясь случаем, законодатели изменили и некоторые мелочи. Поменялись штрихкоды, с титульной страницы исчезло поле с указанием ОКВЭД, переименованы (несущественно) некоторые строки.

Структура и правила заполнения декларации по ЕНВД

Как заполняется декларация:

Структура отчета

Рекомендации по заполнению

Титульный лист

  • ИНН указывается в обязательном порядке. КПП - вписывают только юридические лица, для коммерсантов такой реквизит не предусмотрен.
  • Номер корректировки указывайте только для исправительных отчетов.
  • Отчетный период для 3 квартала 2019 года указывайте код 22. Все коды закреплены в Приложении №1 к Порядку заполнения декларации.
  • Код ИФНС - это 4-хзначный шифр территориального отделения Инспектуры.
  • Ком места учета определите в соответствии с Приложением №3 к Порядку.
  • Сведения о налогоплательщике указывайте в стандартном режиме. Для фирмы - укажите полное наименование. Для коммерсанта - ФИО.
  • Если субъект был реорганизован следует вписать данные о правопереемнике.
  • Данные подписанта по организации зафиксируйте в стандартном порядке. Впишите ФИО лица, ответственного за составления отчета. Если декларацию сдает ИП, то ФИО не указывайте.

Раздел №1

Раскройте показатели сумм единого налога, которые причитаются зачислению в бюджет. Обратите внимание, что данные следует детализировать по кодам ОКТМО.

Например, если предприниматель ведет деятельность в нескольких муниципальных образованиях, то в декларации будет столько кодом ОКТМО, в которых осуществляется предпринимательская деятельность.

Совет. Заполняйте Раздел №1 в последнюю очередь, так как страница отражает сводные данные по всему отчету.

Раздел №2

Раздел заполняют отдельно по каждому виду деятельности. Например, если организация на ЕНВД совмещает несколько родов деятельности, то в отчете будет столько же разделов №2.

Код деятельности укажите в соответствии с Приложение №5 к Приказу ФНС.

Затем распишите адрес, по которому налогоплательщик ведет доходную деятельностью. В отдельной графе укажите код ОКТМО.

Укажите расчетные показатели, соответствующие подотчетному виду деятельности. Коэффициент 2 (К2) округляйте до третьего знака после запятой. Коэффициент1 (К1) на 2019 год един, он равен 1,915.

Далее фиксируем расчет суммы налога. Сначала расписываем доходные показатели по месяцам. Подсчитываем сумму за 3 квартал - это налоговая база. Затем вписываем налоговую ставку и исчисляем налог.

Раздел №3

Страница предназначена для отражения информации о налоговых вычетах. Здесь фиксируют данные о категории налогоплательщика: 1 - юрлицо, либо 2 - ИП.

Затем поочередно раскрываются данные:

  • Общая сумма исчисленного налога;
  • Сумма страховых взносов, начисленных с доходов работников;
  • Сумма страхового обеспечения, уплаченного ИП за самого себя;
  • Размер вычета на покупку ККМ онлайн, но не более 18 000 рублей за один агрегат.

Раздел №4

Предусмотрен для детализации информации о приобретенных онлайн кассах, заявленных к получению фискального вычета. Заполняется отдельно на каждую единицу приобретенного ККМ.

Пример заполнения для организации

ООО "Прекрасный день" (ИНН 1234567890) ведет деятельность в сфере оказания бытовых услуг населению. ОКВЭД 95.23 - ремонт обуви и изделий из кожи. Фирма зарегистрирована как плательщик ЕНВД в ИФНС 5032 по Московской области (КПП 123123123).

В II квартале 2019 г. организация осуществляла деятельность через две мастерские, расположенные в Одинцовском районе:

  • в городе под названием Голицыно (код по ОКТМО 46641104001). В данном филиале трудится сразу пять наемных работников.
  • и в городе Кубинке (ОКТМО 46641110001). Число работников в данном отделении - три человека.

Ставка ЕНВД по данным муниципальным образованиям составляет 15%.

Базовая утвержденная доходность по оказанию бытовых услуг насчелению составляет 7 500 руб. в месяц на единицу физического показателя, то есть на каждого трудящегося наемного работника (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Коэффициент-дефлятор К1 на весь 2019 г. составляет 1,915. Норматив закреплен Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595, ст. 346.27 НК РФ.

Коэффициент К2 равен 0,8. Положения предусмотрены в Приложении N 1 к Решению Совета депутатов Одинцовского муниципального района МО от 18.11.2005 N 5/3.

Во 3 квартале 2019 г. ООО "Прекрасный день" начислило и уплатило в бюджет страховые взносы, а также пособия по временной нетрудоспособности за счет работодателя на общую сумму 57 000 руб. компания вправе уменьшить сумму ЕНВД к уплате на сумму начисленных страховых взносов и пособий, но не более чем на 450% от суммы исчисленного налога.

Пример для предпринимателей

Рассмотрим на примере, как заполняется декларация для ИП. Усложним условия примера тем, что коммерсант имеет право на вычет за покупку онлайн кассы. Также в штате бизнесмена числятся работники.

Условия примера:

ИП Чебурашкин И. Г. (ИНН 123456789100) оказывает услуги по предоставлению мест стоянки для автомобилей во временное пользование (код 04, согласно Приложению №4 к Порядку). Зарегистрирован коммерсант в ИФНС код 5002.

Деятельность ведется в городе Волоколамске, код по ОКТМО 46605101.

Утвержденная базовая доходность за единицу физического показателя для предоставления мест парковки для автомобилей - 50. Коэффициент 1 - 1,915 на 2019 год. К2 в городе Волоколамске утвержден на уровне 1,000.

Объем указанных услуг за квартал - 3 000 единицы (по 1 000 за каждый месяц).

Ставка налога ЕНВД в данном муниципальном образовании 15%.

Сумма начисленных и уплаченных страховых взносов и пособий из средств работодателя за отчетный квартал - 12 000 рублей.

Взносы, исчисленные и уплаченные коммерсантом за самого себя - 2 718 рублей.

В расчетном периоде ИП Чебурашкин приобрел и установил кассовый аппарат. Стоимость ККМ - 11 000 рублей. Услуги по установке и настройке оборудования - 7 500 рублей. Расходы на ОФД - 2 500 рублей. Итого 21 000 рублей. Однако, заявить к вычету разрешено только 18 000 рублей на один ККМ.

Таблица предстоящих изменений для главбухаПозволит избежать ошибок во 2-ом полугодии 2019 года

Два подарка при подписке на «Упрощёнку»!

Сегодня двойная выгода при подписке на «Упрощенку»:

  1. Скидка 20%
  2. Четыре месяца в подарок

Читайте «Упрощенку» по выгодной цене 16 месяцев вместо 12-ти!

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.