Упрощенка

Аренда помещений у физического лица юрлицом

  • 28 апреля 2019
  • 1396

Аренда помещений у физического лица юрлицом

Аренда помещений у физического лица юрлицом вызывает сложности, а если неправильно все сделать, то компанию оштрафуют. Чтобы уберечься от неприятностей, прочитайте данный материал. В статье мы рассмотрели налоговые аспекты аренды компанией офиса, склада или иного помещения у физлица. Порядок зависит от того, является ли потенциальный арендатор предпринимателем или самозанятым либо нет. Рассмотрим все возможные варианты.

Вариант 1. Аренда помещений юрлицом у физлица — ИП

Конечно, в идеале при постоянной сдаче в наем того или иного имущества физлицо должно быть зарегистрировано в качестве предпринимателя. Ведь это уже систематическая деятельность по извлечению прибыли. В таком случае все налоговые обязательства в отношении полученного по сделке дохода ИП выполняет сам. А именно уплачивает с доходов положенный налог. Компанию — арендатора этот вопрос может попросту не волновать.

Главное — на этапе заключения арендного договора проверить статус ИП. И заручиться документальными подтверждениями этого. Так, к договору с ИП стоит приложить распечатку из ЕГРИП по контрагенту с сайта ФНС. Cервис «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП» — в открытом доступе для всех желающих. Для лучшего поиска задайте в первой строке формы-запроса ИНН или ОГРНИП бизнесмена.

Вариант 2. Аренда помещений юрлицом у самозанятого

Если помещения — жилые и находятся они в Москве, Московской, Калужской областях или Республике Татарстан, то физлицо может выступать в качестве самозанятого. Обратите внимание: сдавать в аренду нежилую, коммерческую недвижимость самозанятые не вправе. Подобные юридические тонкости безопаснее отслеживать самому арендодателю.

Зато статус самозанятого для получения доходов от аренды могут использовать государственные гражданские и муниципальные служащие. Это прямо закреплено в законе, посвященном рассматриваемому спецрежиму. Смотрите статью 6 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

При сдаче жилья юрлицам самозанятые сами платят в бюджет 6% с арендной платы. Либо чуть меньше — при условии использования предоставленного им налогового вычета в 10 000 руб. Фирма-арендатор никакую налоговую нагрузку по сделке уже не несет.

В подтверждение аренды самозанятый должен выписать чек с указанием ИНН арендатора и наименования оказанных услуг. Делается это через мобильное приложение «Мой налог». Чек удобно отправлять на e-mail клиента.

При договоренности сторон можно использовать дополнительные документы. Например, традиционный акт. Но это необязательно. Главное для фирмы тут — убедиться, что самозанятый действительно выставил правильный чек. И таким образом все налоговые обязанности по сделке с фирмы-арендатора снимаются.

Чек самозанятый должен выдать и передать контрагенту сразу в момент расчета, если используются наличные или электронные средства платежа. Например, карта. При иных формах расчетов — в безналичном порядке — не позднее 9-го числа по итогам месяца, в котором были расчеты.

Вариант 3. Аренда помещений юрлицом у обычного «физика»

Арендуя помещения у простого физического лица, нужно платить НДФЛ. То есть удерживать с выплаты подоходный и перечислять его в бюджет в качестве налогового агента. Сам «физик» в таком случае налог за себя не платит.

Никакие страховые взносы по аренде не возникают (п. 4 ст. 420 НК, ст. 5 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Договориться с физлицом о том, что он будет уплачивать за себя налог, — нельзя. Даже если вы пропишите такую обязанность в договоре аренды и по факту человек заплатит за себя в бюджет, это будет незаконно. И ваша обязанность никуда не исчезнет. А дополнительно появятся лишь штраф и пени за неуплату агентского НДФЛ (п. 7 ст. 75 и ст. 123 НК).

Начисляйте (удерживайте) НДФЛ с аренды при каждой выплате дохода физлицу. При этом смотрите налоговый статус арендодателя. Если это налоговый резидент, используйте ставку 13%. Иначе — 30 (ст. 224 НК). Физлицу перечисляйте арендную плату уже за минусом удержанной суммы.

Удержанный налог перечисляйте в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты арендной платы (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ). КБК по налогу при аренде — тот же, что и при перечислении НДФЛ по зарплатным доходам.

Не забудьте вести на арендатора-физлицо НДФЛ-регистр. Фиксируйте там даты по трем событиям.

  1. Получение дохода — день выплаты арендной платы (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК).
  2. Удержание налога — также день непосредственных расчетов с физлицом (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК).
  3. Перечисление налога — день, следующий за днем удержания НДФЛ. Если дата выпадает на выходной или праздник, то указывается ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ).

Например, арендную плату за март 2019 года компания-арендатор внесла физлицу-арендодателю 5 апреля. Тогда первые две даты из перечня выше — это 05.04.2019. Третья дата — перечисления налога — 8 апреля, так как 6-е апреля — это выходной, суббота. Поэтому срок переносится на рабочий понедельник. При этом уплатить налог в бюджет можно уже 5 апреля, вместе с оплатой аренды.

При подготовке «подоходной» отчетности отразите в ней арендные операции. Для ежеквартального расчета 6-НДФЛ имеют значение даты, которые мы расписали выше. В годовой справке 2-НДФЛ по арендной плате отразите код дохода — 1400 (приложение № 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@).

Возможна ситуация, когда фирма дополнительно возмещает физлицу-арендодателю стоимость коммунальных услуг. Эта часть оплаты зависит от фактического потребления арендатором и учитывается по счетчикам (электроэнергия, газ, водоснабжение). С такой суммы возмещения НДФЛ удерживать не требуется, так как это не доход лица. Но нужно надлежащее документальное подтверждение, чтобы не было никаких неясностей в возмещаемых услугах ЖКХ (письмо Минфина от 17.04.2013 № 03-04-06/12985).

Таблица предстоящих изменений для главбухаПозволит избежать ошибок во 2-ом полугодии 2019 года

Два подарка при подписке на «Упрощёнку»!

Сегодня двойная выгода при подписке на «Упрощенку»:

  1. Скидка 20%
  2. Четыре месяца в подарок

Читайте «Упрощенку» по выгодной цене 16 месяцев вместо 12-ти!

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.