Упрощенка

Расчет по взносам за 1 квартал 2019 года: новая форма РСВ

  • 27 марта 2019
  • 11181

-

Расчет по страховым взносам РСВ за 1 квартал 2019 года подается до 30 апреля.  ФНС внесла изменения в правила заполнения бланка расчета. В частности, для упрощенцев теперь установлены новые правила заполнения взносов.

Ниже представлены официальные бланки и образцы заполнения расчета за 1 квартал.

Или заполните онлайн в программе "Бухсофт". 

Заполнить РСВ онлайн

    Как и куда отчет РСВ за 1 квартал 2019 года

    Расчет по страховым взносам еще подается в налоговую инспекцию по месту регистрации плательщика взносов.

    С обособленными подразделениям ситуация такая:

    1. Если головная организация наделяет свое обособленное подразделение полномочиями по начислению выплат работникам, то такое обособленное подразделение сдает свой отчет РСВ по месту постановки на учет ОП.
    2. Если такими полномочиями обособленное подразделение не наделено, головная организация подает единую форму РСВ с включением в нее начислений обособленного подразделения.

    РСВ за 1 квартал 2019 год по новой форме

    Несмотря на утрату права некоторых налогоплательщиков облагать выплаты физическим лицам страховыми взносами по пониженным тарифам, законодатели пока не поменяли бланк и правила его заполнения.

    Письмо ФНС России от 26 декабря 2018 года № БС-4-11/25633 дает разъяснения по заполнению старой формы с учетом изменений законодательства.

    Форма для скачивания

    Мы уже рассказали, что для РСВ за 1 квартал 2019 года новая форма не утверждена.

    На сегодняшний день все еще актуален бланк из приказа ФНС России от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551@, который вы можете скачать на нашем сайте выше.

    Правила заполнения РСВ-1 за 1 квартал

    Обратим ваше внимание, что аббревиатура РСВ-1 относится к прежней отчетной форме, которая действовала до 2017 года и подавалась в ПФР. Сейчас бланк называется расчет по страховым взносам.

    Согласно рекомендациям по заполнению бланка, утвержденным Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ (далее – Порядок), обязательно заполняются такие листы:

    • титульный лист;
    • раздел 1: подразделы 1.1 и 1.2 и приложения № 1 и 2;
    • раздел 3.

    Дополнительно к обязательным листам заполняются остальные страницы формы в случаях:

    • выплаты соцпособий за счет средств Соцстраха – приложения 3 и 4 к разделу 1 (в случаях выплаты соцпособий лицам, временно пребывающим в России, заполняется приложение 9 к разделу 1);
    • наличия в штате сотрудников, занятых на работах с особыми условиями труда – подразделы 1.3.1 и 1.3.2 приложения 1 раздела 1;
    • начисленных взносов на дополнительное соцобеспечение пилотов гражданского авиатранспорта или работников угольной промышленности – подраздел 1.4 приложения 1 раздела 1;
    • наличия права применения пониженных тарифов на страхвзносы – приложения 5-8 раздела 1.

    Отдельные требования к главам КФХ – для них обязательными листами являются:

    • титульный;
    • раздел 2;
    • приложение № 1 к разделу 2.

    А физлица, не зарегистрированные как ИП, но выплачивавшие облагаемыми страховыми взносами доходы другим физическим лицам, заполняют дополнительно лист «Сведения о физическом лице, не являющимся ИП». Для отражения выплат такими работодателями физлицам за услуги бытового характера заполняется приложение 10 к разделу 1.

    Все страницы отчета должны иметь заполненные поля ИНН, КПП, а также должна идти сквозная нумерация страниц, стоять подпись и дата.

    В разделе 1 заполняются поля ОКТМО и соответствующие взносам действующие КБК. Если отчет оформляется в том числе и по начислениям обособленного подразделения, то следует заполнить несколько страниц раздела 1 – для каждого ОКТМО.

    В приложении 1 (подразделах 1.1 и 1.2) и приложении 2 первого раздела количество застрахованных лиц заполняется как количество физлиц, которые состоят в штате или с которыми заключены договора подряда (услуг и т. п.) – обратите внимание, что это не среднесписочная численность, а именно численность лиц, которым начислены (или могут быть начислены) выплаты, облагаемые страховыми взносами.

    Раздел 3 заполняется так:

    • раздел заполняется на каждого работника в отдельности;
    • код категории застрахованного лица проверьте в приложении № 8 приказа № ММВ-7-11/551@;
    • месяцы заполнятся только те, в которых сотрудник числился трудоустроенным у страхователя (или в которые попадал срок действия договора ГПХ).

    Обратите внимание, что в отчет по страховым взносам физлицо из договора ГПХ попадает на протяжении всего периода с даты начала договора, а не только в месяце подписания акта выполненных работ или оказанных услуг. А вот сама выплата ему и начисление страховых взносов отражается в РСВ уже на момент подписания акта.

    Титульный лист

    При заполнении титульного ориентируйтесь на раздел III Порядка, а также на следующий алгоритм:

    1. ИНН и КПП присутствует на всех страницах формы, соответствует показателям из регистрационных документов.
    2. Поле «Номер корректировки» при подаче первичного отчета заполняется цифрой «0».
    3. Расчетный период для отчета за первый квартал заполняется значением «21», а календарный год соответственно – 2019.
    4. Поле «Предоставляется в налоговый орган» содержит значение, соответствующее свидетельству о постановке на учет в ИФНС.
    5. Для поля «По месту нахождения (учета) код» предусмотрено несколько значений. Для выбора необходимого вам кода обратитесь к Приложению 4 Порядка.
    6. Далее следует наименование плательщика страховых взносов, соответствующее регистрационным документам.
    7. Заполните также коды ОКВЭД и номер контактного телефона.
    8. Количество листов рекомендуется заполнять по окончании оформления отчета.

    Образец заполнения титульного листа вы найдете в следующих разделах данной публикации.

    -

    Раздел 1 

    Первый раздел расчета по страховым взносам заполняется в последнюю очередь. Здесь содержатся сводные показатели начислений по страховым взносам в разрезе ОКТМО.

    При оформлении данного листа ориентируйтесь на раздел V Порядка.

    Раздел 1 РСВ за 1 квартал 2019 года содержит суммарное начисление взносов за 1 квартал и помесячную разбивку этих начислений.

    В части взносов на обязательное соцстрахование отдельные поля выделены под суммы, подлежащие возмещению из бюджета.

    Для заполнения за 1 квартал 2019 года поля КБК используйте такие значения:

    • КБК по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за работников по общему или пониженному тарифу – 182 1 02 02010 06 1010 160;
    • КБК по страховым взносам на ОМС – 182 1 02 02101 08 1013 160;
    • КБК по страховым взносам на ВНиМ в бюджет ФСС РФ – 182 1 02 02090 07 1010 160.

    КБК по страховым взносам по дополнительным тарифам зависит от основания использования доптарифа.

    Приложение 1 к первому разделу содержит расшифровку начислений страхвзносов.

    Для заполнения кода плательщика обратитесь к соответствующей таблице, приведенной далее в нашей статье. Обратите внимание, что в 1 квартале 2019 года коды 08, 09 и 12 уже не используются.

    Допустимо заполнять несколько приложений 1 к разделу 1 в случае использования нескольких тарифов.

    -

    Подразделы 1.1 и 1.2 

    Далее в нашей статье вы найдете образец полностью заполненного бланка. Основные нюансы заполнения отчета исходя из норм раздела VII и VIII Порядка таковы:

    1. Количество застрахованных лиц как для взносов на ОПС, так и для взносов на ОМС не путайте со среднесписочной численностью – значение в поле должно соответствовать числу фактически получивших доход физлиц.
    2. Заполните суммы выплат физлицам и начисленные взносы.
    3. Отразите отдельно суммы дохода, превышающие предельную величину выплат, облагаемых взносами на ОПС по основной ставке.

    -

    -

    Приложение 2 к разделу 1 расчета 

    Для заполнения раздела формы РСВ, отведенного для расчета взносов на обязательное соцстрахование, следует обратиться к разделу XI Порядка.

    Отразите:

    • количество застрахованных лиц (с доходов которых начисляются взносы на ВНиМ);
    • суммы выплат в адрес таких физлиц (включая необлагаемые);
    • суммы выплат, не подлежащие обложению взносами;
    • суммы доходов физлиц, превысившие предельную величину облагаемых доходов;
    • полученную расчетным путем из данных предыдущих строк базу для обложения взносами на соцстрахование по ВНиМ;
    • суммы начисленных взносов;
    • суммы расходов за счет ФСС;
    • полученные расчетным путем суммы взносов к оплате или, наоборот, к возмещению.

    -

    Раздел 3 расчета 

    Данный раздел заполняется индивидуально для каждого лица, имеющего страховой стаж в отчетном периоде.

    Обратите внимание, что даже если физлицо не получило в 1 квартале 2019 года доход, но при этом числилось в штате предприятия или имело заключенный договор подряда или услуг, то и на такое физлицо необходимо заполнить раздел 3, т. к. шло начисление страхового стажа, необходимого для назначения пенсии в дальнейшем. В этом случае по нему не включается подраздел 3.2 раздела 3.

    Следуйте правилам раздела XXII Порядка для внесения информации в раздел 3 РСВ. Кроме того, очень подробные рекомендации приведены в письме налоговиков от 21 декабря 2017 года № ГД-4-11/26010@.

    -

    Как заполнить расчет по страховым взносам упрощенцам

    В своем письме № БС-4-11/25633 налоговики поясняют, как заполнить код тарифа плательщика для его соответствия коду категории застрахованного лица.

    Пункт 4 вышеуказанного письма говорит об отсутствии необходимости заполнять приложение 6 к разделу 1 расчета по страховым взносам при отсутствии права на пониженные тарифы.

    Приложением к разъяснению ФНС России идет таблица кодов соответствия кода тарифа страховых взносов для каждой категории плательщиков.

    Соответствие кода категории плательщиков страхвзносов для заполнения РСВ за 1 квартал 2019 года

    Кто платит взносы

    Код тарифа для отражения в РСВ

    Код категории застрахованного лица

    Ставка для взносов на ОПС

    Основание для установления ставки

    Организации и ИП на ОСНО, расчитывающие страхвзносы по обычной ставке

    01

    НР

    ВЖНР

    ВПНР

    22

    ст. 425 НК РФ

    Упрощенцы, рассчитывающие страхвзносы по обычной ставке

    02

    Вмененщики, рассчитывающие страхвзносы по обычной ставке

    03

    IT-предприятия (российские юрлица, которые разрабатывают и продают компьютерные программы, базы данных и т. д.)

    06

    ОДИТ

    ВЖИТ

    ВПИТ

    8

    подп. 1.1 п. 2

    ст. 427 НК РФ

    Хозяйственные общества или партнерства, работающие с результатами интеллектуальной деятельности (применение, внедрение) при выполнении ряда условий, прописанных в соответствующей налоговой норме

    04

    ХО

    ВЖХО

    ВПХО

    20

    подп. 1 п. 2

    ст. 427 НК РФ

    Предприятия-участники проекта «Сколково»

    13

    ИЦС

    ВЖЦС

    ВПЦС

    14

    подп. 4 п. 2

    ст. 427 НК РФ

    НКО (кроме госучреждений) на УСН из сферы соцобслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового (непрофессионального) спорта

    10

    АСБ

    ВЖСБ

    ВПСБ

    20

    подп. 3 п. 2

    ст. 427 НК РФ

    Благотворительные организации на упрощенке

    11

    АСБ

    ВЖСБ

    ВПСБ

    20

    подп. 3 п. 2

    ст. 427 НК РФ

    Юрлица, выплачивающие оплату за труд членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов

    07

    ЧЭС

    ВЖЭС

    ВПЭС

    0

    подп. 2 п. 2

    ст. 427 НК РФ

    Налогоплательщики, у которых физлица работают в особых экономических зонах и которые по соответствующим соглашениям ведут технико-внедренческую деятельность, или налогоплательщики, у которых физлица работают в особых экономических зонах и которые по соответствующим соглашениям занимаются туристско-рекреационной деятельностью

    05

    ТВЭЗ

    ВЖТЗ

    ВПТЗ

    20

    подп. 1 п. 2

    ст. 427 НК РФ

    Участники свободной экономической зоны (по закону от 29 ноября 2014 года № 377-ФЗ «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»)

    14

    КРС

    ВЖКС

    ВПКС

    6

    подп. 5 п. 2

    ст. 427 НК РФ

    Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (по закону от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»)

    15

    ТОР

    ВЖТР

    ВПТР

    6

    подп. 5 п. 2

    ст. 427 НК РФ

    Резиденты свободного порта Владивосток (по закону от 13 июля 2015 года № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток»)

    16

    СПВЛ

    ВЖВЛ

    ВПВЛ

    6

    подп. 5 п. 2

    ст. 427 НК РФ

    Резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии (по закону от 10 января 2006 года № 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»)

    17

    КЛН

    ВЖКЛ

    ВПКЛ

    6

    подп. 5 п. 2

    ст. 427 НК РФ

    Производители анимационной аудиовизуальной продукции

    18

    АНМ

    ВПАН

    ВЖАН

    8

    подп. 6 п. 2

    ст. 427 НК РФ

    Образец заполнения расчета за 1 квартал

    Кроме используемых кодов плательщика страховых взносов принципиальных отличий в заполнении РСВ за 1 квартал 2019 года нет. Посмотрите образец заполненного бланка данного расчета.

    Образец заполнения РСВ за 1 квартал 2019 год С учетом разъяснений налоговиков

    Нулевой расчет по страховым взносам

    Все плательщики страховых взносов (а это абсолютно все юрлица и предприниматели, у которых заключены трудовые договора или договора подряда, по которым идут выплаты физическим лицам) обязаны предоставлять по адресу постановки на учет расчет по страховым взносам.

    Письмо ФНС России от 16 ноября 2018 года № БС-4-21/22277@ однозначно ответило на вопрос о необходимости подачи нулевого отчета — сдавать РСВ надо даже при отсутствии начислений страхвзносов в отчетном периоде. Единственное допущение — можно не заполнять подраздел 3.2 бланка РСВ.

    В заполнении нулевого РСВ нет ничего сложного. Но обязательно должны присутствовать такие листы:

    • титульный;
    • раздел 1;
    • подраздел 1.1;
    • подраздел 1.2;
    • приложение 2 к разделу 1;
    • раздел 3.

    Правильно заполнить РСВ-1 за 1 квартал 2019 года как нулевую форму поможет образец, доступный для скачивания на нашем сайте.

    Как проверить отчет на ошибки

    Журнал "Упрощенка" разработал онлайн сервис для проверки РСВ з а1 кв. за ошибки.  Внесите в белые ячейки цифры из своего расчета по взносам, прокрутите таблицу вниз и узнайте, есть ли в расчете ошибки.

    Проверьте базу в расчете

     

    Сверьте взносы в своем расчете 

    Таблица предстоящих изменений для главбухаПозволит избежать ошибок во 2-ом полугодии 2019 года

    Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

    «Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

    • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
    • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
    • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Я тут впервые
    ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
    Зарегистрироваться
    Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

    «Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

    • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
    • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
    • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Я тут впервые
    ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
    Зарегистрироваться
    Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

    «Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

    • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
    • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
    • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Я тут впервые
    ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
    Зарегистрироваться
    Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

    Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

    Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Зарегистрироваться
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.