Упрощенка

Алименты в 6-НДФЛ: как заполнять в 2019 году

  • 21 марта 2019
  • 418
-

На основании полученных исполнительных листов организация-работодатель взыскивает с доходов своих сотрудников алименты на детей. Эта выплата — часть зарплаты. При этом нужно грамотно заполнить 6-НДФЛ по алиментам в 2019 году, так как появились новые правила. В статье мы привели идеальные образец заполнения формы.

Форма 6-НДФЛБланк на 2019 год
Образец 6-НДФЛ с алиментамиИдеальный пример заполнения

Заполнить бланк онлайн с алиментами вы можете в программе "Упрощенка 24/7" Программа проверит форму по новым контрольным соотношениям и подставит алименты так, как того требует закон. Это бесплатно.

Заполнить 6-НДФЛ онлайн

Заполняем раздел 1: отражение алиментов

В первый раздел формы «шесть» попадают все начисленные с начала года суммы. Алименты удерживаются из заработной платы. При этом для целей заполнения «подоходной» отчетности сумма ЗП на алименты не уменьшается. Таким образом, в раздел 1 формы 6-НДФЛ включается целиком начисленная заработная плата. Для этого отведена строка 020. И исчисленный с зарплаты налог в полном объеме. Для него, напомним, предусмотрено поле 040.

Каких-либо специальных строк для отражения неналоговых удержаний в форме нет. Поэтому из 6-НДФЛ нельзя увидеть, были ли сотруднику выплаты по исполнительным листам. Собственно как и из формы 2-НДФЛ.

Сумма удержанного с зарплаты налога включается в строку 070 раздела 1 на момент ее выплаты. Убедитесь, что по переходящим выплатам — мартовским, июньским, сентябрьским, декабрьским — значения заполнены корректно. Покажем на примере зарплаты за март. Как правило, в компаниях она выплачивается в начале апреля. Поэтому удержание налога возникает лишь во втором квартале. И строка 070 по подобной выплате будет заполнена в форме 6-НДФЛ за полугодие.

Когда именно будут уплачены алименты, фактически для заполнения отчета не важно. НДФЛ удерживается со всей зарплаты. Как и взносы начисляются на весь объем трудового заработка. Минусовать алименты для расчета налога и взносов не нужно.

Заполняем раздел 2: как заполнить по алиментам

Во втором разделе нас интересуют три даты: фактического получения дохода, удержания налога и его перечисления. Операции попадают в раздел по третьей дате. Так, если установленный срок перевода платежа в бюджет приходится на июль, то операция войдет в раздел 2 отчета за 9 месяцев. Характер выплаты значения не имеет. Поэтому по алиментам никакой специфики нет.

Напомним, налог с зарплаты должен пополнить казну не позднее дня, следующего за днем его удержания. Это значит, что подоходный нужно перевести на нужный КБК на следующий после выплаты зарплаты день. Если число приходится на выходной или нерабочий государственный праздник, срок переносится на ближайший будний день.

Вместе с удержанием налога, в этот день, собственно положено удержать и алименты. Вычитать сумму по исполнительному листу в день начисления ЗП, то есть на конец истекшего месяца — неправильно. Только если последнее число месяца не является в вашей компании официально зарплатным днем.

Пример расчета в 2019 году алиментов с зарплаты и отражения операции в форме 6-НДФЛ

Бухгалтер ООО «Феникс» на основании исполнительного листа удерживает 1/3 месячного дохода менеджера А.Н. Потапова на выплату алиментов. Алименты пересылаются получателю по почте. Расходы на пересылку — 2% от суммы перевода.

Организация начисляет взносы в ФНС по общему тарифу. Итого — 30%. Тариф «несчастных» взносов для компании — 0,4%. Оклад Потапова — 27 800 руб. Сотрудник пользуется стандартным налоговым вычетом на одного ребенка.

Зарплата в компании выплачивается 10-го числа по итогам отработанного месяца. С учетом выходных за январь персонал рассчитали накануне — в пятницу 8 февраля.

Сумма НДФЛ по январской ЗП составляет 3432 руб. [(27 800 руб. — 1400 руб.) x 13%]. Итого доход, с которого удерживаются алименты, равен 24 368 руб. (27 800 руб. — 3432 руб.). Сумма самих алиментов, которые удержал счетный работник, — 8122,67 руб. (24 368 руб. × 1/3). Расходы на пересылку — 162,45 руб. (8122,67 руб. × 2%). Общая сумма удержаний по алиментам с учетом затрат на отправку платежа составляет 8285,12 руб. (8122,67 руб. + 162,45 руб.).

Бухгалтер на дату 30 января сделал в учете записи по начислению заработной платы и взносов с нее. Также для целей бухучета показал удержание налога этим числом. В НДФЛ-регистре дата операции по удержанию налога другая — день фактических расчетов с работником. То есть 8 февраля. Итого бухгалтерские проводки:

Дебет 26 Кредит 70
— 27 800 руб. — начислена январская зарплата Потапову.

Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты по пенсионному обеспечению»
— 6116 руб. (27 800 руб. × 22%) — начислены пенсвзносы.

Дебет 26 Кредит 69 субсчет по взносам на социальное страхование
— 806,2 руб. (27 800 руб. × 2,9%) — соцвзносы.

Дебет 26 Кредит 69 субсчет по медицинскому страхованию
— 1417,8 руб. (27 800 руб. × 5,1%) — отчисления на медстрахование.

Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС России по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний»
— 111,2 руб. (27 800 руб. × 0,4%) — «несчастные» взносы.

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
— 3432 руб. — удержан НДФЛ.

В феврале в бухучете бухгалтер отразил выплату зарплаты. А также перечисление сделанных удержаний и начисленных взносов. Покажем основные проводки.

Дебет 70 Кредит 76 субсчет «Расчеты по исполнительным документам»
— 8122,67 руб. — удержана сумма алиментов по исполнительному листку.

Дебет 70 Кредит 76 субсчет «Расчеты по исполнительным документам»
— 162,45 руб. — удержаны расходы на почтовый перевод алиментов.

Дебет 70 Кредит 51
— 16 082,88 руб. (27 800 руб. — 3432 руб. — 8285,12 руб.) — перечислена Потапову на банковскую карту зарплата за вычетом удержаний.

Дебет 71 Кредит 50
— 8285,12 руб. — выдано под отчет для оформления почтового перевода.

Дебет 76 субсчет «Расчеты по исполнительным документам» Кредит 71
— 8122,67 руб. — перечислена почтовым переводом сумма алиментов.

Дебет 76 субсчет «Расчеты по исполнительным документам» Кредит 71
— 162,45 руб. — оплачен почтовый сбор за перечисление алиментов.

В 6-НДФЛ за I квартал года операция попадет в оба раздела формы.

В раздел 1 по данной операции будут включены:

— по строке 020 — 27 800 руб. — то есть сама ЗП до всех удержаний.

— 030 — 1400 руб. — налоговый детский вычет.

— 040 — 3432 руб. — полученная сумма подоходного.

— 070 — то же значение, что и по строке 040, так как сумма удержана также в 1-ом квартале, как и исчислена.

Раздел 2 «подоходной » формы «шесть» бухгалтер заполнил на основании налогового регистра за январь-февраль так, как показано на образце. Напомним, зарплата по условиям примера выплачена 8 февраля. Установленный срок перечисления налога — 9 февраля. Но поскольку этот день — выходная суббота, срок правомерно переносится на ближайший рабочий понедельник. И именно эта новая дата указывается в разделе 2 формы.

Образец заполнения 6-НДФЛ: как отразить алименты

Таблица предстоящих изменений для главбухаПозволит избежать ошибок во 2-ом полугодии 2019 года

Два подарка при подписке на «Упрощёнку»!

Сегодня двойная выгода при подписке на «Упрощенку»:

  1. Скидка 20%
  2. Четыре месяца в подарок

Читайте «Упрощенку» по выгодной цене 16 месяцев вместо 12-ти!

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.