Упрощенка

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года бланк скачать в эксель

  • 9 января 2019
  • 9449

Новая декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года

Утвердили новую форму декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018 года для ИП и юрлиц. Что поменяли в бланке и когда его следует подавать в инспекцию – читайте в статье. В конце материала мы разместили образец заполнения декларации по новой форме в 2019 году и бланк декларации в формате эксель.

Бланк декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018 года

Новая форма утверждена Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

Заполнить новую Форму декларации вы можете онлайн в программе «Упрощенка 24/7». Программа проверит форму на ошибки по контрольным соотношения ФНС России с учетом изменений.

Заполнить декларацию онлайн

Сроки сдачи декларации по ЕНВД

Согласно пункту 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ декларация по ЕНВД предоставляется в налоговую инспекцию не позднее 20-ого числа первого месяца следующего налогового периода. Следовательно, за 4 квартал 2018 года необходимо отчитаться до 20 января 2019 года (включительно).

Учитывая, что 20 января выпадает на воскресенье, крайний срок сдачи декларации переносится на ближайший рабочий день – 21 января, так как если последний день сдачи отчетности приходится на нерабочий или праздничный день, то дата представления декларации переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Какие изменения в декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018 года

В новом бланке декларации по ЕНВД появился отдельный четвертый раздел для расчета суммы расходов по приобретению онлайн-касс, уменьшающей сумму ЕНВД за налоговый период. В данном разделе требуется указать:

  • наименование модели кассы
  • заводской номер кассы
  • регистрационный номер кассы, присвоенный сотрудниками налоговой инспекции
  • дату постановки на учет кассового аппарата в налоговом органе
  • сумму расходов по приобретение экземпляра кассы

Бланк содержит:

  • раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»
  • раздел 2 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности"
  • раздела 3 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период"
  • раздел 4 "Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период"

Заполняя декларацию, необходимо:

  • использовать чернила черного цвета (если данные указываются «от руки») или шрифт Courier New высотой 16 - 18 пунктов (при заполнении бланка на ПК)
  • учитывать, что каждому показателю соответствует одно поле в бланке, состоящее из определенного количества знакомест (одно поле – один показатель)

  • округлять значения корректирующего коэффициента К2 до третьего знака (включительно) после запятой
  • указывать значения физических показателей в целых единицах
  • отражать стоимостные показатели в полных рублях (значения менее 50 копеек следует отбрасывать, более 50 копеек – приравнивать к полному рублю)
  • нумеровать все страницы, начиная с титульного листа (количество заполняемых разделов или отсутствие показателей на нумерацию не влияют)

  • указывать в текстовых полях декларации заглавные печатные символы
  • делать прочерки во всех знакоместах поля при отсутствии показателей

  • указывать значения текстовых, числовых, кодовых показателей слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа (при заполнении декларации вручную)
  • знать о том, что допускается только одностороння печать на бумажном носителе
  • выравнивать значения числовых показателей по правому (последнему) знакоместу (при заполнении декларации с использованием программного обеспечения)
  • не допускать ошибок, ведь их нельзя исправлять с помощью корректирующего или иного аналогичного средства

При заполнении деклараций за последний налоговый период или уточняющих бланков за предыдущие периоды за реорганизованную организацию на титульном листе в поле "по месту учета (код)" указывается код "215", а в верхней его части указываются ИНН и КПП по месту нахождения организации-правопреемника. В поле "налогоплательщик" указывается наименование реорганизованной организации.

Титульный лист

На титульном листе указываются:

  • ИНН и КПП
  • номер корректировки

При представлении первичной декларации в поле "номер корректировки" указывается "0--", при представлении уточненной декларации - указывается номер корректировки (например, "1--", "2-" и т.д.)

  • налоговый период, за который представляется декларация

Коды налоговых периодов

Код

Наименование

21

1 квартал

22

2 квартал

23

3 квартал

24

4 квартал

51

1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации

54

2 квартал при реорганизации (ликвидации) организации

55

3 квартал при реорганизации (ликвидации) организации

56

4 квартал при реорганизации (ликвидации) организации

  • отчетный год, за который представляется декларация
  • код налогового органа, в который представляется декларация (указывается согласно документам о постановке на учет в налоговом органе)
  • код места представления декларации

Коды места представления декларации в налоговый орган

Код

Наименование

120

По месту жительства индивидуального предпринимателя

214

По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком

215

По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

245

По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство

310

По месту осуществления деятельности российской организации

320

По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя

331

По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

  • полное наименование организации в соответствии с ее учредительными документами или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (указываются полностью построчно)
  • код формы реорганизации (ликвидации)

Коды форм реорганизации и код ликвидации организации

Код

Наименование

1

Преобразование

2

Слияние

3

Разделение

5

Присоединение

6

Разделение с одновременным присоединением

0

Ликвидация

  • ИНН/КПП реорганизованной организации
  • номер контактного телефона налогоплательщика Номер контактного телефона указывается в формате код страны, код города, номер без пробелов и знаков между цифрами.
  • количество страниц, на которых составлена декларация
  • количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления декларации представителем налогоплательщика)

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» указывается:

  1. «1» - в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в декларации руководителем компании или индивидуальным предпринимателем
  2. «2» - в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика

При заполнении декларации налогоплательщиком-компанией в поле «фамилия, имя, отчество» указываются полностью фамилия, имя, отчество руководителя организации (построчно). Далее должна следовать его подпись, печать компании и дата подписания декларации.

При заполнении декларации индивидуальным предпринимателем поле «фамилия, имя, отчество» не заполняется. ИП должен поставить только свою подпись и дату подписания декларации.

Раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»

В разделе 1 необходимо указать в каждом блоке строк с кодами строк 010 - 020:

  • код по ОКТМО (по строке 010)
  • единый налог на вмененный доход, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период (по строке 020)

Значение по строке 020 рассчитывается как произведение значения показателя по строке 050 раздела 3 декларации и результата от соотношения общей суммы значений показателей по строкам 110 всех заполненных листов раздела 2 декларации с указанным кодом по ОКТМО к значению показателя по строке 010 раздела 3 декларации.

Если строк по коду 010 недостаточно, то следует заполнить то количество листов раздела 1, которое необходимо.

Раздел 2 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»

Раздел 2 заполняется по каждому виду деятельности отдельно. Если налогоплательщик осуществляет один и тот же вид предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах раздел 2 заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида предпринимательской деятельности (по каждому коду ОКТМО).

В разделе 2 необходимо указать:

  • код вида осуществляемой налогоплательщиком предпринимательской деятельности, по которому заполняется данный раздел декларации (по строке 010)

Коды видов предпринимательской деятельности

Код вида предпринимательской деятельности

Наименование вида предпринимательской деятельности (пункт 3 статьи 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации)

1

2

01

Оказание бытовых услуг

02

Оказание ветеринарных услуг

03

Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств

04

Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках

05

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов

06

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров

07

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

08

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров

09

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров

10

Развозная и разносная розничная торговля

11

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей

12

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей

13

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)

14

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения

15

Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло

16

Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

17

Оказание услуг по временному размещению и проживанию

18

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров

19

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров

20

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров

21

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров

22

Реализация товаров с использованием торговых автоматов

  • полный адрес места осуществления вида предпринимательской деятельности, указанного по строке 010 (строка 020)

Коды субъектов российской федерации

Код

Наименование

01

Республика Адыгея (Адыгея)

02

Республика Башкортостан

03

Республика Бурятия

04

Республика Алтай

05

Республика Дагестан

06

Республика Ингушетия

07

Кабардино-Балкарская Республика

08

Республика Калмыкия

09

Карачаево-Черкесская Республика

10

Республика Карелия

11

Республика Коми

12

Республика Марий Эл

13

Республика Мордовия

14

Республика Саха (Якутия)

15

Республика Северная Осетия - Алания

16

Республика Татарстан (Татарстан)

17

Республика Тыва

18

Удмуртская Республика

19

Республика Хакасия

20

Чеченская Республика

21

Чувашская Республика - Чувашия

22

Алтайский край

23

Краснодарский край

24

Красноярский край

25

Приморский край

26

Ставропольский край

27

Хабаровский край

28

Амурская область

29

Архангельская область

30

Астраханская область

31

Белгородская область

32

Брянская область

33

Владимирская область

34

Волгоградская область

35

Вологодская область

36

Воронежская область

37

Ивановская область

38

Иркутская область

39

Калининградская область

40

Калужская область

41

Камчатский край

42

Кемеровская область

43

Кировская область

44

Костромская область

45

Курганская область

46

Курская область

47

Ленинградская область

48

Липецкая область

49

Магаданская область

50

Московская область

51

Мурманская область

52

Нижегородская область

53

Новгородская область

54

Новосибирская область

55

Омская область

56

Оренбургская область

57

Орловская область

58

Пензенская область

59

Пермский край

60

Псковская область

61

Ростовская область

62

Рязанская область

63

Самарская область

64

Саратовская область

65

Сахалинская область

66

Свердловская область

67

Смоленская область

68

Тамбовская область

69

Тверская область

70

Томская область

71

Тульская область

72

Тюменская область

73

Ульяновская область

74

Челябинская область

75

Забайкальский край

76

Ярославская область

77

город федерального значения Москва

78

город федерального значения Санкт-Петербург

79

Еврейская автономная область

83

Ненецкий автономный округ

86

Ханты-Мансийский автономный округ - Югра

87

Чукотский автономный округ

89

Ямало-Ненецкий автономный округ

91

Республика Крым

92

город федерального значения Севастополь

99

Иные территории, включая город и космодром Байконур

  • по строке 030 - ОКТМО муниципального образования
  • по строке 040 - значение базовой доходности на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности
  • по строке 050 - значение установленного на календарный год коэффициента-дефлятора K1
  • по строке 060 - значение корректирующего коэффициента базовой доходности K2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности
  • по строкам 070 - 090:
  • в графе 2 - значения физического показателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности в каждом месяце налогового периода
  • в графе 3 - количество календарных дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце постановки на учет (в месяце снятия с учета) в качестве плательщика ЕНВД
  • в графе 4 - налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц налогового периода (произведение значений показателей по кодам строк 040, 050, 060, а также соответствующих показателей строк 070 или 080 или 090 графы 2)
  • по строке 100 - налоговая база (величина вмененного дохода) за налоговый период по соответствующему виду предпринимательской деятельности, осуществляемому по указанному адресу (сумма значений показателей по кодам строк 070 - 090 графы 4)
  • по строке 105 - ставка налога в размере 15% либо ставка налога, установленная нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя
  • по строке 110 - сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности, осуществляемому по указанному адресу (значение показателя по коду строки 100 x стр. 105 / 100)

Раздел 3 «Расчет суммы единого налога за вмененный доход за налоговый период»

В разделе 3 необходимо указать:

  • признак налогоплательщика (по строке 005)

«1» - при заполнении декларации организацией или индивидуальным предпринимателем, производящими выплаты и иные вознаграждения работникам, занятым в сферах деятельности налогоплательщика

«2» - при заполнении декларации индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

  • сумму исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход (по строке 010)

Примечание:

Значение данного показателя определяется как сумма значений по строке 110 всех заполненных листов раздела 2

  • сумму страховых взносов, платежей и расходов, предусмотренных пунктом 2.1 статьи 346.32 НК РФ, на которые уменьшается сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог (по строке 020)
  • сумму страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем, на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 НК РФ (по строке 030)
  • сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающая сумму налога на вмененный доход, исчисленную с учетом пункта 2.1 статьи 346.32 НК РФ (по строке 040)

Значение данного показателя определяется как сумма всех значений показателей по строке 050 всех заполненных листов раздела 4

Раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период»

В Разделе 4 указываются:

  • наименование модели контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники (по строке 010)
  • заводской номер экземпляра модели контрольно-кассовой техники в соответствии с документами, связанными с приобретением контрольно-кассовой техники (по строке 020)
  • регистрационный номер контрольно-кассовой техники, присвоенный налоговым органом (по строке 030)
  • дата регистрации контрольно-кассовой техники в налоговом органе (по строке 040)
  • сумма произведенных расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, которая не может превышать 18 000 рублей (строка 050)

При недостаточности строк с кодами 010, 020, 030, 040, 050 заполняется необходимое количество листов раздела 4.

Образец заполнения декларации

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года заполняется с учетом требований. Смотрите, как ее заполнить, в нашем примере.

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.