Упрощенка

Новая форма 2-НДФЛ за 2018 год в 2019 году

  • 25 декабря 2018
  • 3368

Новая форма 2-НДФЛ за 2018 год в 2019 году

Все налоговые агенты по НДФЛ обязаны заполнять и предоставлять в налоговую инспекцию справку о доходах и сумме подоходного налога по каждому физическому лицу. Но перед тем, как приступить к заполнению отчета за 2018 год, необходимо обновить учетную систему или, в случае заполнения бланка вручную, скачать актуальную форму, ведь старую больше не примут.  Как заполнить новую справку 2-НДФЛ в 2019 году — читайте в статье.

Изменения в 2-НДФЛ

С отчета за 2018 год произошли глобальные изменения в форме 2-НДФЛ. Теперь это не одна форма, а две. Одна выдается на руки работнику и похожа на старую, а вторая — совершенно новая, ее нужно сдавать в ФНС, титульный лист ее похож на титул деклараций по налогам.

Программа «Упрощенка 24/7» обновила электронную версию справки с учетом нового приказа. Смотрите, как подготовить и распечатать новую форму. Обратите внимание, что формы теперь две.

Одна для выдачи работнику:

2-НДФЛ для выдачи работникам онлайн

Другая для ФНС:

2-НДФЛ для ФНС онлайн

Если вы заполнили старую форму и хотите ее быстро переконвертировать в новую, воспользуйтесь бесплатно сервисом в программе «Упрощенка 24/7».

Конвертировать старую 2-НДФЛ в новую

Бланки новой формы

Новая форма и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

Новая форма имеет два бланка:

Для подачи в ФНС (выглядит как декларация):

Для выдачи на руки работнику:

Образец заполнения для ИФНС

Ниже представлен образец для инспекции. А для работника пример смотрите в конце статьи.

Новая форма 2-НДФЛ за 2018 год в 2019 году

Сравнительная таблица изменений старой и новой форм (для ФНС)

Мы сравнили старый и новый бланки 2-НДФЛ. Результаты в таблице.

Критерий

Старая форма

Новая форма

Количество листов для заполнения

Один лист - «Справка о доходах и суммах налога физического лица»

Два листа, из них:

первый – «Справка о доходах и суммах налога физического лица»

второй – приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»

Признак

«1» - если НДФЛ уплачен

«2» - если перечислить НДФЛ невозможно

«1» - при уплате НДФЛ налоговым агентом

«2» - если произвести удержание налога в обычной ситуации невозможно

«3» - если НДФЛ удержан, но отчет подает правопреемник налогового агента

«4» - если НДФЛ не удержали и 2-НДФЛ сдает правопреемник налогового агента

Порядок указания данных уведомления о предоставлении социальных и имущественных вычетов

Для таких данных предназначены отдельные строки

Наличие кода для уведомления:

«1» - уведомление на предоставление имущественного вычета

«2» - уведомление на предоставление социальных вычетов

«3» - уведомление об уменьшении налоговой базы на сумму патента

Место расположения в справке доходов и вычетов с расшифровкой

Раздел 3

В приложении к справке

Место расположения в справке налоговой базы и суммы НДФЛ

Раздел 5

Раздел 2

Место расположения в справке детских и социальных вычетов

Раздел 4

Раздел 3

Сроки сдачи

Справки 2-НДФЛ необходимо предоставить сотрудникам налоговой инспекции не позднее 1 апреля 2019 года (п. 2 ст. 230 НК РФ).

В случае невозможности удержания подоходного налога требуется известить проверяющих. Сделать это необходимо в письменном виде. Крайний срок – не позднее 1 марта 2019 года (п. 5 ст. 226 НК РФ). Не забудьте также уведомить и работника — ему нужно выдать копию справки также не позднее 1 марта.  

При этом подача справки 1 марта не освобождает от подачи справки еще и 1 апреля. Так как данные справки заполняются по-разному.

Работникам форму на руки выдают в течение 3 рабочих дней по их требованию.

Правила заполнения 2-НДФЛ

  • составляется на основании данных регистров налогового учета
  • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства не допускается
  • если бланк подается не через ТКС, то разрешается только односторонняя печать
  • нельзя скреплять листы, если это может привести к их порче
  • при заполнении формы можно использовать только чернила черного, фиолетового или синего цвета
  • для каждого показателя предназначено свое поле, состоящее из определенного количества знакомест

Один показатель – одно поле. Исключение - дата или десятичная дробь. Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» («точка»). Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком «точка». Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе – дробной части десятичной дроби

  • справка заполняется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, а в случае заполнения бланка с использованием программного обеспечения – по правому (последнему) знакоместу
  • в форме указываются только положительные значения показателей, отрицательные недопустимы
  • в текстовые поля вносят данные заглавными печатными буквами
  • при отсутствии значения показателя ставится прочерк
  • при заполнении бланка на ПК указывают шрифт Courier New высотой 16 – 18 пунктов
  • при составлении справки с использованием ПК при распечатке допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных ячеек
  • справки в электронной форме должны соответствовать установленному формату
  • страницы справки имеют сквозную нумерацию
  • форма 2-НДФЛ должна быть пронумерована

В случае если 2-НДФЛ не может быть заполнена на одной странице, заполняется необходимое количество страниц, располагающихся до Приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»

При заполнении общей части 2-НДФЛ указываются:

  • ИНН и КПП

Если 2-НДФЛ представляется организацией, имеющей обособленные подразделения, в данном поле

указывается КПП обособленного подразделения, если 2-НДФЛ представляется правопреемником налогового агента, в данном поле указывается идентификационный номер правопреемника налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе 

  • уникальный порядковый номер 2-НДФЛ в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом (в поле «Номер справки»)

При сдаче корректирующей либо аннулирующей 2-НДФЛ взамен ранее представленной в поле «Номер справки» ставится номер справки, ранее переданной в налоговую инспекцию

  • налоговый период, за который составляется справка (в поле «Отчетный год»)
  • в поле «Признак» требуется поставить:

«1» - если справка представляется налоговым агентом в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ

«2» - если справка представляется налоговым агентом в соответствии с п. 5 ст. 226 и/или п. 14 ст. 226 НК РФ

«3» - если справка представляется правопреемником налогового агента в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ

«4» - если справка представляется правопреемником налогового агента в соответствии с п. 5 ст. 226 и/или п. 14 ст. 226 НК РФ

  • в поле «Номер корректировки» указывается:

«00» - при составлении справки первично

«01» - при первой корректировке данных и т. д.

«99» - при составлении аннулирующей справки взамен ранее представленной

  • код налогового органа (в поле «Представляется в налоговый орган (код)»)
  • сокращенное наименование организации согласно ее учредительным документам (в случае отсутствия такого – полное наименование) (в поле «Наименование налогового агента»)

    

В случае представления 2-НДФЛ правопреемником реорганизованной организации в поле «Наименование налогового агента» указывается наименование реорганизованной организации либо обособленного подразделения реорганизованной организации.

В случае представления 2-НДФЛ физическим лицом, признаваемым налоговым агентом, в поле «Наименование налогового агента» указывается полностью, без сокращений, фамилия, имя, отчество (при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим его личность.

  • в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указывается код из таблицы ниже

Коды форм реорганизации и код ликвидации организации

Код

Наименование

1

Преобразование

2

Слияние

3

Разделение

5

Присоединение

6

Разделение с одновременным присоединением

0

Ликвидация

  • ИНН и КПП реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации (в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации»)

В случае 2-НДФЛ не является отчетностью за реорганизованную организацию, то поля «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» не заполняются

  • поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» обязательно для заполнения при указании в поле «Признак» значения «3» или «4»
  • поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» обязательно для заполнения при указании в поле «Признак» значения «3» или «4» и при заполнении поля «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» значением, отличным от «0»
  • в поле «Код по ОКТМО» ставится код муниципального образования, на территории которого находится организация или ее обособленное подразделение
  • в поле «Телефон» требуется указать телефонный код города и номер контактного телефона налогового агента, по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная информация, касающаяся налогообложения доходов физических лиц, а также учетных данных этого налогового агента

При заполнении раздела 1 «Данные о физическом лице – получателе дохода» указываются:

  • идентификационный номер налогоплательщика – физического лица (в поле «ИНН в Российской Федерации»)
  • фамилия, имя и отчество физического лица – налогоплательщика (без сокращений) (в поле «Фамилия», «Имя», «Отчество»)  

Поле заполняется в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных граждан фамилию, имя и отчество допускается указывать буквами латинского алфавита

  • в поле «Статус налогоплательщика» указывается код статуса налогоплательщика:

«1» – если налогоплательщик-налоговый резидент РФ

«2» – если налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ

«3» – если налогоплательщик-высококвалифицированный специалист и при этом не является налоговым резидентом РФ

«4» – если налогоплательщик участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом Российской Федерации) и при этом не является налоговым резидентом РФ

«5» – если налогоплательщик-иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получивший временное убежище на территории Российской Федерации и при этом не является налоговым резидентом РФ

«6» – если налогоплательщик – иностранный гражданин, осуществляет трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента

  • в поле «Дата рождения» требуется поставить дату рождения (число, порядковый номер месяца, год) налогоплательщика
  • в поле «Гражданство (код страны)» указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик

Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле «Код страны» указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность

  • в поле «Код документа, удостоверяющего личность» ставится соответствующий код

Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика

Код

Наименование документа

21

Паспорт гражданина Российской Федерации

03

Свидетельство о рождении

07

Военный билет

08

Временное удостоверение, выданное взамен военного билета

10

Паспорт иностранного гражданина

11

Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу

12

Вид на жительство в Российской Федерации

13

Удостоверение беженца

14

Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации

15

Разрешение на временное проживание в Российской Федерации

19

Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации

22

Загранпаспорт гражданина Российской Федерации

23

Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства

24

Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации

27

Военный билет офицера запаса

91

Иные документы

  • в поле «Серия и номер» указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика

Знак «№» не проставляется

В разделе 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода» указываются:

  • общая сумма начисленного и фактически полученного дохода, без учета вычетов, указанных в разделе 3 и в Приложении «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» (в поле «Общая сумма дохода»)
  • налоговая база, с которой исчислен налог (в поле «Налоговая база»)

В случае если сумма вычетов, указанных в разделе 3 и в Приложении «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода», превышает общую сумму дохода, в поле «Налоговая база» указывается цифры «0.00»

  • общая сумма налога исчисленная («Сумма налога исчисленная»)
  • общая сумма налога удержанная («Сумма налога удержанная»)
  • сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая к уменьшению суммы исчисленного налога (в поле «Сумма фиксированных авансовых платежей»)
  • общая сумма перечисленного налога (в поле «Сумма налога перечисленная»)
  • не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма налога, а также сумма переплаты налога, образовавшаяся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика в налоговом периоде (в поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом»)
  • исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде (в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом»)

При заполнении формы Справки с признаком 2 или 4:

  • в поле «Общая сумма дохода» указывается сумма начисленного и фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом, отраженная в Приложении «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»
  • в поле «Сумма налога исчисленная» ставится сумма налога исчисленная, но не удержанная
  • в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» требуется вписать ноль («0»)
  • в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде

В разделе 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты» указываются:

  • в поле «Код вычета» - соответствующий код
  • в поле «Сумма вычета» - суммы вычетов по указанному коду

Статья по теме: Коды доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ в 2019 году: таблица с расшифровкой

При предоставлении налогоплательщику в течение налогового периода вычетов, соответствующих разным кодам, заполняется необходимое количество полей «Код вычета» и «Сумма вычета». В случае если количество предоставленных в течение налогового периода вычетов превышает количество отведенных для их заполнения полей, налоговым агентом заполняется необходимое количество страниц формы 2-НДФЛ. На последующих листах Справки заполняются поля «ИНН», «КПП», «Стр.», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», «наименование налогового агента», «Код вычета», «Сумма вычета». Остальные поля заполняются прочерками.

При непредставлении налогоплательщику в течение налогового периода вычетов по доходам, облагаемым по соответствующей ставке, поля «Код вычета» и «Сумма вычета» оставляют пустыми

  • в поле «Код вида уведомления» указывается:

«1» – если налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет

«2» – если налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет

«3» – если налоговому агенту выдано Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи

  • в полях «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления», «Код налогового органа, выдавшего уведомление» заполняются номер и дата уведомления, а также код налогового органа, выдавшего уведомление

В случае если уведомления получены неоднократно, налоговым агентом заполняется необходимое количество страниц справки 2-НДФЛ. При отсутствии уведомлений поля «Код вида уведомления», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление» остаются пустыми

При заполнении Приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» к справке 2-НДФЛ указываются:

  • порядковые номера месяцев, коды доходов, суммы всех начисленных и фактически полученных доходов в соответствующих полях (при заполнении формы Справки с признаком 1 или 3)
  • сумма фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом (при заполнении формы справки с признаком 2 или 4)

В приложении к справке не отражаются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

  • в полях «Номер справки», «Отчетный год» и «Ставка налога» - соответствующие номер справки, отчетный год и ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога, отраженные на соответствующем листе 2-НДФЛ
  • в поле «Месяц» - порядковый номер месяца налогового периода, за который был начислен и фактически получен доход

Номер месяца ставится в хронологическом порядке

  • в поле «Код дохода» - код дохода, выбираемый в соответствии с «Кодами видов доходов налогоплательщика»
  • в поле «Сумма дохода» - вся сумма начисленного и фактически полученного дохода по указанному коду дохода
  • в поле «Код вычета» - код вычета в соответствии с «Кодами видов вычетов налогоплательщика»
  • в поле «Сумма вычета» отражается сумма вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей графе «Сумма дохода»

Форма для выдачи на руки работникам: бланк и образец

Налоговый кодекс обязывает работодателей выдавать своим сотрудникам справки о доходах и удержанном НДФЛ при условии, что сотрудник написал заявление с просьбой предоставить ему такие данные (п. 3 ст. 230 НК РФ).

Если ранее форма 2-НДФЛ для налоговой и сотрудника были одинаковыми, то теперь бланки разные (Приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@).

Бланк сделали проще: убрали признак справки, сведения о ее номере, код налоговой инспекции, номер корректировки и др.

2-НДФЛ для выдачи работникам онлайн

Бланк формы:


Образец заполнения для выдачи работникам

Новая форма 2-НДФЛ за 2018 год в 2019 году

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.