Упрощенка

Заявление на УСН

  • 19 декабря 2018
  • 1177

26.2-1

Заявление на УСН в 2019 году носит уведомительный характер. При соответствии налогоплательщика всем критериям упрощенца и про своевременной подаче документа о переходе на спецрежим налогообложения в налоговую, чиновники не вправе отказать в праве применения упрощенки.

Заполнить бланк онлайн вы можете с помощью программы "Упрощенка 24/7". После чего программа проверит заявление на ошибки и его можно будет распечатать на принтере или сохранить в эксель файле.

Заполнить уведомление онлайн

Бланк документа смотрите ниже:

Что такое заявление на УСН?

Такого документа, как заявление на УСН, не существует. Так как переход на этот налоговый спецрежим подразумевает лишь информирование налоговиков о начале применения УСН, то и документ называется «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения».

Подача этого документа обусловлена положениями п. 1 ст. 346.13 НК РФ.

Когда можно подать заявление на УСН?

Применять упрощенную систему налогообложения вправе лишь те налогоплательщики, которые соответствуют критериям, описанным в ст. 346.12 НК РФ. Это значит, что и подать уведомление в налоговую смогут лишь те юрлица или индивидуальные предприниматели, которые имеют право платить налоги исходя из УСН.

Для перехода организаций на УСН их доход за 9 месяцев года, предшествующего переходу, не может превысить 112,5 миллионов рублей. Индивидуальных предпринимателей данный критерий не касается.

Кроме того, не смогут подать заявление на УСН организации с филиалами, организации или ИП с некоторыми определенными видами деятельности, юрлица и предприниматели с численностью персонала свыше сотни человек и т. д. – все эти налогоплательщики прописаны в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Как подать заявление на УСН?

Порядок заполнения уведомления о переходе на УСН зависит от момента, в который подается документ, и от даты начала применения упрощенки. Это может быть:

  • начало нового налогового периода;
  • дата регистрации или постановки на учет;
  • месяц, в котором прекращено применение ЕНВД.

Самое простое – это заполнение уведомления о начале применения упрощенки с даты регистрации юридического лица или с даты постановки на учет индивидуального предпринимателя. Для этого достаточно:

  • заполнить наименование налогоплательщика в соответствующем поле;
  • в поле «Признак налогоплательщика (код)» следует поставить:
  • цифру 1, если документ подается одновременно с документами на регистрацию (в этом случае поля ИНН, КПП, код налогового органа не заполняются);
  • цифру 2, если документ подается уже после регистрации, но до истечения месячного срока с даты регистрации или постановки на учет (в этом в этом случае поля ИНН, КПП, код налогового органа следует обязательно заполнить);
  • в поле «переходит на упрощенную систему налогообложения» следует поставить цифру 2, что соответствует значению перехода с даты регистрации юридического лица или постановки на учет предпринимателя;
  • в поле «В качестве объекта налогообложения выбраны» нужно поставить цифру 1 или 2 в зависимости от желаемой налоговой базы для расчета единого налога при УСН;
  • во всех остальных полях ставятся прочерки;
  • в разделе для подписи следует указать признак лица, подписавшего документ (поставить подпись может сам налогоплательщик или его доверенное лицо), а также фамилию, имя и отчество подписывающего документ лица; далее поставить саму подпись и дату, а при необходимости указать и данные документа, подтверждающего полномочия лица, если это лицо не является руководителем организации или самим индивидуальным предпринимателем.

При заполнении уведомления о переходе на упрощенку с начала нового года порядок такой:

  • заполнить поле «ИНН» и поле «КПП»;
  • заполнить наименование налогоплательщика в соответствующем поле;
  • заполнить поле с кодом налоговой, в которую подается уведомление;
  • в поле «Признак налогоплательщика (код)» следует поставить цифру 3, что соответствует признаку налогоплательщика, подающего документ для перехода на упрощенку с начала нового налогового периода;
  • в поле «переходит на упрощенную систему налогообложения» следует поставить цифру 1 и далее строкой ниже в расшифровке укажите, с 1 января какого года осуществляется переход;
  • в поле «В качестве объекта налогообложения выбраны» нужно поставить цифру 1 или 2 в зависимости от желаемой налоговой базы для расчета единого налога при УСН;
  • в поле «Год подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения» указывается год, предшествующий переходу;
  • поле «Получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления» организации заполняют на основании бухгалтерских данных, а предприниматели в данном поле ставят прочерк, т. к. данное требование к ним не применимо;
  • поле «Остаточная стоимость основных средств на 1 октября года подачи уведомления» тоже заполняют только организации на основании данных бухгалтерского учета, т. к. в подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в критериях запрета на применение УСН по остаточной стоимости основных средств указаны только организации, индивидуальных предпринимателей данный пункт не касается;
  • в разделе для подписи следует указать признак лица, подписавшего документ (поставить подпись может сам налогоплательщик или его доверенное лицо), а также фамилию, имя и отчество подписывающего документ лица; далее поставить саму подпись и дату, а при необходимости указать и данные документа, подтверждающего полномочия лица, если это лицо не является руководителем организации или самим индивидуальным предпринимателем.

Заполнение уведомления о переходе на УСН при прекращении применения ЕНВД имеет нюанс – почти одновременно с этим документом в налоговую нужно подать заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД. Заполнение же документа отличается несущественно. Нужно выполнить следующие действия:

  • заполнить поле «ИНН» и поле «КПП»;
  • заполнить наименование налогоплательщика в соответствующем поле;
  • заполнить поле с кодом налоговой, в которую подается уведомление;
  • в поле «Признак налогоплательщика (код)» следует поставить цифру 2, что соответствует, в том числе, и признаку лица, переставшего быть налогоплательщиком ЕНВД;
  • в поле «переходит на упрощенную систему налогообложения» следует поставить цифру 3 и далее строкой ниже в расшифровке указать, с 1 числа какого месяца и какого года осуществляется переход;
  • в поле «В качестве объекта налогообложения выбраны» нужно поставить цифру 1 или 2 в зависимости от желаемой налоговой базы для расчета единого налога при УСН;
  • в поле «Год подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения» указывается год, в котором организация или предприниматель перестали применять вмененку;
  • поле «Получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления» заполняется прочерком, т. к. документ подается до окончания года (но помните, что при несоответствии критериям налогоплательщика УСН применять данный налоговый спецрежим недопустимо);
  • поле «Остаточная стоимость основных средств на 1 октября года подачи уведомления» также заполняется прочерком, т. к. документ подается до окончания года (помните, что при несоответствии критериям налогоплательщика УСН применять данный налоговый спецрежим недопустимо);
  • в разделе для подписи следует указать признак лица, подписавшего документ (поставить подпись может сам налогоплательщик или его доверенное лицо), а также фамилию, имя и отчество подписывающего документ лица; далее поставить саму подпись и дату, а при необходимости указать и данные документа, подтверждающего полномочия лица, если это лицо не является руководителем организации или самим индивидуальным предпринимателем.

Заявление о применении УСН и выбор объекта налогообложения

Выбор объекта налогообложения не всегда очевиден. К этому этапу перехода на упрощенку следует отнестись очень внимательно. Часто регионы устанавливают налоговые ставки, ниже прописанных ставок в Налоговом кодексе, а некоторым налогоплательщикам предоставляют льготы.

Поэтому невозможно сказать, какой объект налогообложения выгоднее – это зависит от региона, от деятельности, от структуры затрат и т. д.

Срок подачи заявления на УСН

Крайний срок для информирования налоговой инспекции о выборе нового налогового режима организацией или предпринимателем прописан в п. 1 ст. 346.15 НК РФ и приходится на 31 декабря года, предшествующего году, в котором предполагается начать уплачивать налоги по УСН.

При выпадении крайнего срока подачи заявления на выходной день уведомление можно подать в первый рабочий день, наступающий после официального срока.

О случаях начала применения упрощенки не с начала года расскажем в следующих разделах.

Когда подавать заявление на УСН при регистрации юрлица или при постановке на учет ИП?

Наиболее простой вариант подачи уведомления о начале применения УСН с даты регистрации (постановки на учет) – это одновременное его предоставление вместе со всем пакетом документов на регистрацию юридического лица или постановку на учет индивидуального предпринимателя.

Но если требуется время на взвешенный выбор системы налогообложения, то можно задержаться на 30 дней. Тогда уведомление следует направить уже в инспекцию по месту регистрации. Обратите внимание, что в данном случае речь идет о календарных днях. Но если последний, тридцатый день, придется на нерабочую или праздничную дату, то срок сдвигается – направить документ в налоговую можно в первый рабочий день, наступающий за датой истечения срока.

Для заявления на УСН сроки подачи при переходе с ЕНВД

Единственный вариант, когда уже давно работающий налогоплательщик может перейти на упрощенку, не дожидаясь окончания налогового периода, – это вариант перехода организации или предпринимателя, прекративших быть налогоплательщиком ЕНВД (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Произойти это может в таких случаях:

  • организация или предприниматель прекратили деятельность на ЕНВД и приступили к ведению другого вида деятельности;
  • прекращение действия такого налогового режима как вмененка на территории отдельного региона или России в целом;
  • потеря организацией или ИП права применения вмененки в связи с несоответствием критериям налогоплательщика ЕНВД.

Хотя последний пункт является спорным. Несмотря на то, что такой переход с ЕНВД на УСН не противоречит формулировкам п. 2 ст. 346.13 НК РФ, некоторые чиновники считают, что налогоплательщикам следует руководствоваться не п. 2, а п. 1 ст. 346.13 НК РФ. Это следует, например, из письма Минфина РФ от 24.11.2014 № 03-11- 09/59636.

В любом случае применять упрощенку при таком переходе с вмененки можно с первого числа месяца, в котором организация или ИП перестали быть налогоплательщиками ЕНВД.

Срок подачи уведомления о переходе на упрощенку в налоговую – до истечения 30 дней с момента прекращения обязанности по уплате ЕНВД.

Заявление на УСН до какого числа нужно подать при переходе с 2019 года?

Для перехода на упрощенку с начала 2019 года согласно норме, прописанной в п. 1 ст. 346.15 НК РФ уведомить налоговиков требуется до 31 декабря 2018 года.

Эта дата приходится на понедельник, но является нерабочим днем, т. к. согласно постановлению Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250 «О переносе выходных дней в 2018 году» осуществлен перенос выходного дня с субботы 29 декабря на 31.

Поэтому крайний срок подачи уведомления о переходе на УСН с 1 января 2019 года считается первый рабочий день 2019 года – 9 января.

До какого числа подать заявление УСН при переходе с 2020 года?

Пока неизвестно, будет ли последний день 2019 года объявлен выходным днем. В ст. 112 ТК РФ предновогодний день в список праздничных не внесен. И в то же время в постановлении Правительства РФ «О переносе выходных дней в 2019 году» от 01.10.2018 № 1163 перенос каких-либо выходных на 31декабря 2019 года также не предусмотрен.

И так как эта дата приходится на вторник, то крайним сроком подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2020 года следует считать именно 31 декабря 2019 года.

Действующий бланк заявления на УСН

В настоящее время действует форма уведомления № 26.2-1, утвержденная приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7- 3/829@. Данная форма введена в действие еще в 2012 году и с тех пор не подвергалась изменениям даже после существенных поправок в Налоговый кодекс, касающихся упрощенного режима налогообложения.

Заявление на УСН где скачать?

Самое верное место для поиска актуальных форм налоговых документов – это официальный сайт Федеральной Налоговой Службы. Форма уведомления о переходе на упрощенку находится в разделе, посвященном этому налоговому режиму.

Кроме того, можно поискать документы и в регулярно обновляемых правовых базах, а также на сайтах, имеющих достойную репутацию, в т. ч. на сайте журнала «Упрощенка».

Форма заявления на УСН для скачивания

Образец заполнения заявления на УСН

Рассмотрим на примере заполнение уведомления о начале применения УСН с 1 января 2019 года.

Общество с ограниченной ответственностью «Продавец» соответствует всем критериям налогоплательщика УСН. С 1 января 2019 года Общество планирует перейти на упрощенку. Для этого заполняет уведомление.

ООО «Продавец» относится к налогоплательщикам с кодом 3, т. к. переходит на упрощенку с основной системы налогообложения с начала нового налогового периода.

По этой же причине в поле «переходит на упрощенную систему налогообложения» ООО «Продавец» ставит цифру 1.

В форме документа Общество заполняет сумму полученных за 9 месяцев 2018 года доходов, а также остаточную стоимость основных средств.

Сам образец заполненного уведомления ищите в следующем разделе.

Скачать образец заявления на УСН

Посмотрите, как выглядит образец заполнения уведомления о переходе на УСН.

Заявление на УСН в 2019 году

Допустима ли подача заявления на УСН онлайн?

Электронная подача уведомления о переходе на упрощенку не противоречит нормам Налогового кодекса. Порядок электронного документооборота утвержден Приказом ФНС России от 18.01.2013 № ММВ-7- 6/20. А формат представления уведомления о переходе на УСН в электронной форме утвержден Приказом ФНС России от 16.11.2012 № ММВ-7- 6/878@ (Приложение № 1).

На практике программы для электронного документооборота с налоговой инспекцией зачастую не содержат встроенной формы 26.2-1. Предлагается заполнять бланк во внешней программе и отправлять его письмом с вложением. Вот только такой вариант не соответствует утвержденному порядку. Поэтому возможны споры с налоговой.

Документ, получаемый налогоплательщиком в отчет на заявление на налогообложение по спецрежиму УСН

Право применения упрощенки в обычных случаях подтверждается наличием второго экземпляра уведомления о переходе со штампом налоговой, почтовой описью или иным подтверждением отправки документа налоговикам.

Но если требуется иное подтверждение, то по отдельному запросу налоговая может выдать информационное письмо по форме 26.2-7, где среди прочих данных указывается и дата подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения. Такую позицию подтверждает письмо ФНС от 15.04.2013 № ЕД-2- 3/261.

Отличия заявления на УСН для ООО

Бланк формы уведомления о переходе на упрощенку не зависит от того, кто форму подает, юридическое лицо или индивидуальный предприниматель.

Требования к заполнению уведомления тоже одинаковы, за исключением того, что некоторые поля предприниматели могут оставлять пустыми.

Особенности заполнения заявления в налоговую на УСН для ИП

Как отмечалось, сама форма заявления не зависит от формы собственности бизнеса. И организации, и предприниматели используют одинаковый бланк.

И все же одна особенность для предпринимателей есть – они могут подать уведомление о переходе на УСН независимо от суммы полученного в году, предшествующем переходу, дохода. В отличие от организаций, для которых установлен лимит в 112,5 миллионов рублей за 9 месяцев.

Поля, где указываются доходы за 9 месяцев года подачи заявления и остаточная стоимость основных средств, предпринимателем не заполняются.

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.