Упрощенка

Какие налоги платит ООО на УСН

  • 12 декабря 2018
  • 236

Какие налоги платит ООО на УСН

Общество с ограниченной ответственностью на УСН вместо некоторых налогов уплачивают единый налог. Вместе с тем, налоги, относящиеся к определенной специфике деятельности или связанные с владением или пользованием тем или иным имуществом, должны уплачиваться и на упрощенной системе налогообложения. В данной статье журнала "Упрощенка" читайте подробную информацию о том, какие налоги платит ООО на УСН.

В статье:

  1. Особенности налогообложения юридических лиц на упрощенке.
  2. Обязательные налоги для юридических лиц на упрощенке.
  3. Налоги упрощенцев, связанные с деятельностью, а также владением или пользованием имуществом.

А если не хотите увидеть список всех налогов при УСН за год для вашей компании, перейдите в календарь программы «Упрощенка 24/7». Программа настроила персональный календарь бухгалтера на 2019 год. В программе учтены все даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам. «Упрощенка 24/7» напомнит о сроках не только на почту, но и при входе в программу. Вы никогда ничего не пропустите. Обещаем!

Онлайн календарь ООО на УСН

Отличие налогообложения ООО на УСН

При переходе на упрощенку Общество с ограниченной ответственностью в 2019 году освобождается от уплаты налога на прибыль, на добавленную стоимость и на имущество (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Правда, у такого освобождения есть нюансы. Например, что касается налога на прибыль, не освобождаются от налогообложения такие доходы:

  • доход юридического лица, являющий собой прибыль контролируемых иностранных предприятий (облагается налогом на прибыль по ставке 20% согласно п. 1.6 ст. 284 НК РФ);
  • полученные дивиденды от участия в других организациях (облагаются налогом на прибыль по ставкам, предусмотренным п. 3 ст. 284 НК РФ);
  • прибыль по операциям с некоторыми видами долговых обязательств (облагается налогом на прибыль по ставкам, предусмотренным п. 4 ст. 284 НК РФ).

Относительно следующей группы операций не действует освобождение от НДС:

  • налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию России или иные территории, находящиеся под юрисдикцией РФ);
  • налог на добавленную стоимость при выполнении функций налогового агента (ст. 161 НК РФ);
  • НДС, подлежащий исчислению и уплате по операциям по договорам простого товарищества, инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом и т. д. (ст. 174.1 НК РФ).

Исключениям при освобождении упрощенцев от налога на имущество мы посвятили следующий раздел.

Налоги ООО на УСН при владении недвижимым имуществом

В предыдущем разделе мы указали, что согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ имущество, используемое в деятельности на упрощенном налоговом режиме, не подлежит обложению налогом на имущество. Но и из этой налоговой нормы есть исключения.

Если на балансе организации присутствует недвижимое имущество, которое соответствует критериям, описанным в ст. 378.2 НК РФ, а именно в этой статье описаны признаки имущества, при налогообложении которого используется его кадастровая стоимость как налоговая база, то даже ООО на упрощенке в 2019 году такой налог оплачивает.

По нормам вышеуказанной статьи к облагаемому от кадастровой стоимости имуществу относятся:

  • административно-деловые или торговые центры (как здания целиком, так и помещения в них);
  • помещения, которые по назначению, прописанному в документах, относятся к офисам, торговым местам, точкам общепита или бытового обслуживания;
  • недвижимость иностранных предприятий;
  • жилые дома или помещения, не учтенные на балансе предприятия в качестве объектов основных средств.

Но самым важным и, по сути, основным критерием для проверки является наличие или отсутствие недвижимого объекта имущества, принадлежащего упрощенцу, в перечне объектов, который утверждается на уровне законодательства конкретного субъекта РФ. Именно за уполномоченным на это законодательным органом по месту регистрации упрощенца и закреплено право устанавливать правила отнесения объектов недвижимости к имуществу, облагаемому от кадастровой стоимости. Также субъектам РФ дано и право устанавливать налоговую ставку по регионам.

Какие налоги платит ООО на УСН вместо НДС и налога на прибыль?

Упрощенцы с самого начала применения налогового спецрежима уплачивают единый налог при УСН. Организации в 2019 году вправе выбрать одну из двух баз:

  • доходы;
  • доходы минус расходы.

Налоговая ставка для двух данных баз разная. Федеральное законодательство в налоговом кодексе задает только вилку для величины налоговых ставок. Конкретные же величины устанавливают законодатели субъектов РФ.

Налоговым кодексом введены следующие ограничения для ставок:

  • от 1% до 6% для объекта налогообложения «Доходы» (в некоторых случаях 0%);
  • от 5% до 15% для объекта налогообложения «Доходы минус расходы».

Упрощенцы, считающие налог от базы «Доходы минус расходы», в случае, когда результат расчета оказывается мал, уплачивают минимальный налог. Он считается как 1% от суммы доходов. Данная величина ставки установлена п. 6 ст. 346.18 НК РФ и действует на всей территории России, субъекты РФ менять ее не вправе.

Уменьшение налога УСН для ООО

Выбрав в качестве объекта налогообложения доходы, упрощенец получает право снизить единый налог при УСН на суммы начисленных и уплаченных страховых взносов, выплаченных пособий по нетрудоспособности, платежей по договорам личного страхования (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Размер уменьшения на вышеуказанные суммы ограничен – ООО снизить налог может только на 50% от величины первоначально рассчитанного налога.

ООО на УСН - какие налоги платит упрощенец, имеющий в собственности землю, транспорт или иные объекты

О том, что ООО на упрощенке уплачивает налог на имущество с недвидимых объектов, мы уже рассказали.

Отдельно стоит упомянуть и собственников транспорта или земельных участков.

Упрощенцы платят земельный и транспортный налоги на общих основаниях, то есть при наличии в собственности транспортных средств следует исчислять налог согласно нормам гл. 28 НК РФ, а при владении участком земли упрощенцу следует изучить гл. 31 НК РФ для правильного расчета и оплаты земельного налога.

Если специфика деятельности ООО на УСН подразумевает некоторые особенности (например, использование водных объектов, пользование недр Земли и т. д.), то независимо от налогового режима уплачиваются и соответствующие налоги, такие как водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сборы за пользование объектами животного мира или водных биологических ресурсов.

Не освобождается ООО на упрощенке и от уплаты сбора за загрязнение окружающей среды.

Какие иные налоговые обязательства есть у ООО на УСН?

Являясь налоговым агентом по НДФЛ для своих работников, Общество с ограниченной ответственностью удерживает из доходов своего персонала НДФЛ и перечисляет его в бюджет.

Кроме того, с заработных плат и иных доходов физических лиц ООО на упрощенке исчисляет и страховые взносы.

По НДФЛ и страховым взносам упрощенец обязан подавать соответствующие ежеквартальные и ежегодные отчеты.

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.