Упрощенка

Кассовая книга КО-4: как правильно вести и исправлять в 2019 году (образец)

  • 16 октября 2018
  • 264

Кассовая книга является неотъемлемым элементом учета денежных средств. В ней фиксируются операции поступления и выбытия наличности из кассы. В статье рассмотрим требования к заполнению кассовой книги. 

Порядок заполнения кассовой книги

Книга КО-4 применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись "В этой книге пронумеровано и прошнуровано _______ листов". Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Каждый лист книги состоит из 2-х равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются.

Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа после строки "Остаток на начало дня".

Предварительно лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть листа, которая остается в книге. Для ведения записей после "Переноса" отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа.

Кассовую книгу можно вести на бумаге или в электронном виде.

Листы кассовой книги на бумаге нумеруют, прошнуровывают и опечатывают на последней странице. Записи в такой книге делайте в двух экземплярах через копировальную бумагу. 

Ежедневно в конце рабочего дня кассир:

  1. подсчитывает итог операций за день
  2. определяет остаток денежных средств в кассе на начало следующего дня
  3. передает в бухгалтерию отчет кассира (второй отрывной лист, который является копией записей в кассовой книге за день), приходные и расходные ордера

Если вы ведете кассовую книгу на компьютере, то в конце рабочего дня все листы книги нужно распечатать и завизировать.

Бухгалтер проверяет записи в кассовой книге и количество ордеров. А потом ставит свою подпись в кассовой книге, чтобы подтвердить получение отчета кассира и первичных документов.

Какие правила необходимо соблюдать

  1. Разрешается вести только одну кассовую книгу.
  2. Кассир делает записи в кассовую книгу сразу же после совершения операции, будь то поступление или выбытие наличных денежных средств.
  3. Выбытие и поступление наличных денежных средств оформляются ордерами или другими документами, заменяющих их.
  4. Подчистки и неоговоренные исправления неточностей в кассовой книге строго запрещены.
  5. Исправления должны быть заверены подписями кассира и главного бухгалтера (лица его заменяющего).
  6. В конце рабочего дня кассир должен посчитать итоги операций за день, вывести остаток на следующее число и передать в качестве отчета в отдел бухгалтерии второй отрывной лист с приходными и расходными кассовыми документами под расписку (в кассовой книге).
  7. Выдача наличности из кассы, не подтвержденная подписью получателя в кассовом ордере или ином документе его заменяющем, считается недостачей.
  8. Поступление наличных денежных средств без оформления приходного кассового ордера признается излишком.
  9. Записи в кассовой книге ведут в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой.
  10. Второй экземпляр листа кассовой книги (отчет кассира) должен быть отрывным.
  11. Два экземпляра листов кассовой книги нумеруются одинаковыми номерами, но первый должен остаться в кассовой книге.
  12. Контроль за ведением кассовой книги осуществляет главный бухгалтер компании.
  13. Разрешается ведение кассовой книги автоматизированным способом, в результате которого ее листы формируются в виде вкладного листа и отчета кассира. Последний за месяц «Вкладной лист кассовой книги» должен содержать общее количество листов кассовой книги за каждый месяц. Последний за год – общее количество листов кассовой книги за год.
  14. Общее количество листов кассовой книги за год заверяется подписями руководителя компании и главного бухгалтера.
  15. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью.

Исправления в кассовой книге

В кассовую книгу можно вносить исправления. Для этого надо зачеркнуть неверные данные и вписать достоверную информацию. Подчистки в кассовой книге не допускайте. Каждое исправление должно быть заверено кассиром и главным бухгалтером или лицом, его заменяющим. 


Заполнить кассовую книгу онлайн бухгалтеры могут в программе "Упрощенка 24/". Бухгалтеры получают поддержку по все вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Заполнить кассовую книгу онлайн

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.