text
Упрощенка

Форма 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года

  • 17 октября 2018
  • 3954

Форма 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года подается организациями и предпринимателями, выплачивающими доходы работникам. При отсутствии выплат в отчетном периоде подается нулевой отчет (заполняется только титульный лист, в остальных листах ставятся прочерки). В нашей статье вы найдете бланк, образец и пример заполнения отчета. Также для удобства мы добавили кнопку онлайн заполнения отчета.

В статье:

  1. Кто и когда сдает отчетность по форме 6-НДФЛ.
  2. Порядок заполнения ежеквартальной отчетной формы по НДФЛ.
  3. Образец оформления 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года.

Кто сдает 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев)?

Отчитываются по форме 6-НДФЛ все те налогоплательщики, которые выплачивают доходы физлицам (не ИП), иными словами – налоговые агенты.

Если в течение отчетного периода выплат в адрес физических лиц не случилось, сдать форму 6-НДФЛ все равно следует – в этом случае подается нулевой отчет.

Впрочем, если у организации или предпринимателя с самого начала года наемного персонала не было, то и функции налогового агента на такого налогоплательщика не возлагались. Поэтому обязанности отчитываться по форме 6-НДФЛ не возникает. Но во избежание лишних вопросов от налоговиков рекомендуется все-таки подать нулевой отчет или письмо об отсутствии выплат физическим лицам в отчетном периоде.

Срок подачи отчета по НДФЛ за 9 месяцев 2018 года

Статья 230 НК РФ (п. 2) содержит требование о предоставлении квартального отчета по НДФЛ до последнего дня (включительно) месяца, следующего за отчетным кварталом.

За 3 квартал 2018 года срок сдачи 6-НДФЛ приходится на 31 октября. Это будний день, поэтому перенос срока не предусмотрен.

Напомним, как определяются фактические даты предоставления отчета:

  • при сдаче лично или через доверенное лицо – по штампу на втором экземпляре отчета;
  • при отправке по телекоммуникационным каналам связи – по дате в квитанции о подтверждении отправки отчета (т. е. дата фактической отправки по ТКС);
  • при отправке по почте – по штампу почтового отделения на описи вложения (т. е. дата приема почтовым отделением письма от отправителя).

Инструкция по заполнению отчета 6-НДФЛ: как показать зарплату, отпускные и больничные

Бланк отчетной формы 6-НДФЛ содержит:

  • титульный лист;
  • раздел 1, где отражаются суммарные показания о сумме выплаченных доходов, предоставленных вычетов и рассчитанного налога нарастающим итогом с начала отчетного года;
  • раздел 2, где отражаются сведения только за отчетный квартал – о датах и суммах выплаты доходов и удержания налога, а также о крайних сроках перечисления удержанного налога согласно требований законодательства.

Разберемся, как правильно заполнить все разделы в отчете за 3 квартал 2018 года.

Оформление титульного листа обычно вопросов не вызывает, он заполняется в обычном порядке, как и титульные листы большинства других отчетных форм. Помните, что периоду представления отчета за 9 месяцев соответствует код 33.

Перейдем к разделу 1. Данный раздел заполняется отдельно для всех ставок. Это значит, что, например, если ваша организация выплачивает дивиденды физическому лицу – нерезиденту, то ставка по таким выплатам составляет 15%, поэтому придется отдельно заполнить раздел 1 для ставки 13% и отдельно для ставки 15%.

В отчете за 9 месяцев 2018 года формы 6-НДФЛ заполнить первый раздел отчета следует так:

  • в строке 020 отражаются все начисленные доходы физическим лицам за январь – сентябрь 2018 года – зарплата, дивиденды, оплата по договорам подряда и т. п. (в строке 025 отдельно выделяется сумма дивидендов, входящая в состав строки 020);
  • в строке 030 отражаются все вычеты по НДФЛ, применяемые к доходам из строки 020 – стандартные, имущественные, профессиональные (для договоров ГПХ) и т. д.;
  • в строке 040 отражается сумма исчисленного НДФЛ – она обязательно соответствует формуле (строка 020 – строка 030) * строка 010 (отдельно выделяется в строке 045 НДФЛ с дивидендов, которая входит и в состав строки 040);
  • в строке 060 указывается количество физлиц – получателей доходов из строки 020;
  • в строке 070 отражается сумма фактически удержанного НДФЛ (если есть неудержанный налог – он попадает в строку 080).

В отличие от раздела 1 раздел 2 заполняется сводно по всем ставкам.

В отчете за 9 месяцев 2018 года формы 6-НДФЛ заполнить второй раздел отчета следует так:

  • строка 100 содержит дату фактического начисления дохода – это может быть дата начисления зарплаты, дата решения или протокола о распределении прибыли на выплату дивидендов, дата подписания акта по договору гражданско-правового характера, дата начисления отпускных и т. д.;
  • строка 110 содержит дату фактической выплаты дохода – для заработной платы это будет дата окончательного расчета, дата выплаты аванса в отчете не учитывается;
  • в строке 120 отражается крайний срок перечисления суммы удержанного налога – обратите внимание, что это не фактическая дата перечисления, а именно крайний срок перечисления НДФЛ согласно ст. 226 НК РФ (для всех доходов – это день, следующий за днем выплаты дохода, а для больничного или отпускных – это последний день месяца, в котором был перечислен доход);
  • строка 130 содержит сумму дохода, начисленную в дату, указанную в строке 100;
  • в строке 140 отражается сумма удержанного с дохода из строки 130 НДФЛ.

Обратите внимание, что крайний срок перечисления НДФЛ по отпускным и больничным, выплаченным в сентябре 2018 года приходится уже на октябрь, т. к. 30 сентября – это воскресенье. Поэтому данные суммы попадут в отчет за 4 квартал 2018 года.

На каждое начисление дохода заполняется своя группа строк 100 – 140.

Бланк отчета 6-НДФЛза 3 квартал

Отчетная форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Последние изменения в бланк отчета внесены приказом от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@. Проверяйте указание последней редакции приказа в правом верхнем углу бланка при использовании чистой формы, скачанной на сторонних ресурсах.

На нашем сайте вы можете скачать актуальный бланк отчета.

Также бухгалтеры могут бесплатно заполнить 6-НДФЛ в программе «Упрощенка 24/7».

Заполнить 6-НДФЛ онлайн

6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года: образец и пример заполнения

Посмотрите образец заполнения отчета 6-НДФЛ ООО «Аккорд» за 9 месяцев 2018 года.

Отчет заполнен исходя из таких данных:

В 2018 году ООО «Аккорд» выплачивало заработную плату сотрудникам, а также в 1 квартале 2018 года произведена выплата дивидендов участникам Общества. Выплат по гражданско-правовым договорам и иных платежей в адрес физических лиц не производилось.

Заработная плата в Обществе выплачивается в два этапа:

  • до 20 числе текущего месяца выплачивается аванс;
  • до 5 числе следующего месяца выплачивается окончательный расчет по заработной плате предшествующего месяца.

В 3 квартале 2018 года расчеты по заработной плате таковы:

  • 05.07.2018 выплачена зарплата за июнь 2018 года в сумме 20 672 (аванс в размере 20 000 рублей выплачен еще в июне), а также перечислен удержанный НДФЛ в сумме 6 078 руб.
  • 20.07.2018 выплачен аванс за июль 2018 года в сумме 20 000 руб. (в отчете не отражается);
  • 31.07.2018 в бухгалтерском учете отражено начисление заработной платы за июль 2018 года в размере 46 750 рублей, а также НДФЛ, подлежащий удержанию, – 6 077 рублей;
  • 03.08.2018 выплачена зарплата за июль 2018 года в сумме 20 673 рубля, а также перечислен удержанный НДФЛ в сумме 6 077 рублей;
  • 20.08.2018 выплачен аванс за август 2018 года в сумме 20 000 руб. (в отчете не отражается);
  • 31.08.2018 в бухгалтерском учете отражено начисление заработной платы за август 2018 года в размере 46 750 рублей, а также НДФЛ, подлежащий удержанию, – 6 078 рублей;
  • 05.09.2018 выплачена зарплата за август 2018 года в сумме 20 672 рубля, а также перечислен удержанный НДФЛ в сумме 6 078 рублей;
  • 20.09.2018 выплачен аванс за сентябрь 2018 года в сумме 20 000 руб. (в отчете не отражается);
  • 30.09.2018 в бухгалтерском учете отражено начисление заработной платы за сентябрь 2018 года в размере 46 750 рублей, а также НДФЛ, подлежащий удержанию, – 6 078 рублей (в отчете за 3 квартал не отражается, т. к. окончательный расчет за сентябрь попадает в следующий отчетный период).

При этом начисления нарастающим итогом за все 9 месяцев 2018 года, отраженные в разделе 1 отчета, сформированы исходя из таких начислений:

  • январь 2018 года – зарплата в сумме 20 000 руб.;
  • февраль 2018 года – зарплата в сумме 20 000 руб.;
  • март 2018 года – дивиденды в сумме 4 480 000 руб., зарплата в сумме 28 000 руб.;
  • апрель 2018 года – зарплата в сумме 46 750 руб.;
  • май 2018 года – зарплата в сумме 46 750 руб.;
  • июнь 2018 года – зарплата в сумме 46 750 руб.;
  • июль 2018 года – зарплата в сумме 46 750 руб.;
  • август 2018 года – зарплата в сумме 46 750 руб.;
  • сентябрь 2018 года – зарплата в сумме 46 750 руб.

Таким образом, начисление заработной платы за сентябрь отражено в разделе 1, но не отражено в разделе 2.

Штрафы за несоблюдение сроков сдачи ежеквартального отчета 6-НДФЛ

При опоздании предоставления в свою налоговую инспекцию отчета по форме 6-НДФЛ налоговый агент может быть оштрафован согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ на сумму 1 000 рублей за каждый полный и неполный месяц.

Письмо ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515 подробно разъясняет порядок применения данной нормы.

Кроме того, в этом же письме чиновники напомнили и о санкциях за недостоверные сведения в отчете – налоговые агенты штрафуются на 500 рублей за каждый документ, содержащий неверную информацию.

Могут применяться и нормы из п. 3.2 ст. 76 НК РФ – блокировка счета при неисполнении обязанности по предоставлению отчетности.


Срочно из редакции!

Подпишитесь на "Упрощенку" сегодня и получите 3 месяца бесплатного чтения.

Гарантированный подарок - чайник Galaxy!

Торопитесь! Акция ограничена во времени.

Телефон: 8 800 550-15-57

Подробнее об акции


Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.