text
Упрощенка

Расчет отпускных в 2019 году по-новому, формула, пример расчета

  • 12 сентября 2018
  • 19602

Расчет отпускных в 2019 году по-новому, пример расчета

Трудовое законодательство обязывает работодателя обеспечивать работнику ежегодный оплачиваемый отпуск с сохранением среднего заработка. При расчете отпускных, как и в любой другой области работы бухгалтера, есть нюансы. Мы подготовили примеры расчета отпускных в 2019 году, а также разместили в статье онлайн калькулятор.

Калькулятор отпускных на 2019 год

Для расчета отпускных дней в 2019 году используйте наш Калькулятор отпускных. Он предназначен для профессионального расчета отпускных выплат с точностью до копейки. 

Как работает калькулятор отпускных

Шаг 1. Укажите дни, в которых работник берет отпуск (с...по...)

Шаг 2. Проверьте расчетный период. Он устанавливается калькулятором автоматически (это 12 месяцев, которые предшествуют месяцу отпуска). На этом этапе калькулятор предложит вам дополнительно указать:

  • есть ли периоды, которые нужно исключить (например, дни отпуска беременности и родам)
  • пустой расчетный период (когда не было заработка до отпуска)

Если исключаемых периодов и пустого периода нет, галочки не ставьте.

Шаг 3. Укажите выплаты за каждый месяц расчетного периода. Например, зарплату, премии и другие. 

Шаг 4. Нажмите на кнопку "Далее", и калькулятор выведет полный расчет с подробностями. Данные можно вывести на принтер, нажав "Распечатать расчет".


Вышел ли новый закон про расчет отпускных в 2019 году

В 2019 году правила подсчета отпускных не изменились. Дело в том, что поправки в ТК РФ последних лет никаких изменений, связанных с отпусками, не содержат.

И постановление Правительства РФ № 922, утвердившее Положение о расчете среднего заработка, встретило последние изменения еще 10.12.2016 года.

Поэтому порядок расчета выплат при уходе работников на отдых можно считать давно устоявшимся.

Как оформить документы для отпускных

Ежегодный оплачиваемый отпуск может быть основным и дополнительным. Оформление документов по обоим видам этого отдыха идентично. Идентичен и порядок расчета таких отпускных.

По требованию трудового законодательства работодатель обязан ежегодно формировать график отпусков (ст. 123 ТК РФ). За полмесяца до начала отдыха в соответствии с графиком сотруднику необходимо напомнить в письменном виде о предстоящем оплачиваемом перерыве в работе.

При этом работник вправе обратиться к руководству с просьбой о переносе своего отдыха. И в данном случае работодатель ориентируется на то, не пострадает ли производственный процесс. Если новый срок нарушит работу предприятия, то сотруднику придется отдохнуть в уже согласованный графиком период.

Итак, если в соответствии с графиком сотрудник все-таки идет в отпуск, то оформляется приказ. Обычно используется унифицированная форма Т-6, хотя она давно не является обязательной, и работодатели вправе самостоятельно разрабатывать формы документов.

Результат расчета отпускных оформляется в виде справки-расчета (например, по форме Т-60), где указываются полный расчет среднедневного заработка, сумма начисления, сумма удержанного налога и сумма к выплате.

Как рассчитать отпускные в 2019 году, сроки выплаты

Для расчета суммы выплаты за отпуск руководствуйтесь следующим порядком:

  1. Определите продолжительность отпуска. Учтите, что официальные праздники не входят в оплачиваемые дни отпуска. То есть, если приказ составлен на отпуск с 04 по 10 марта 2019 года, то при фактической продолжительности 7 календарных дней, во всех документах и в расчете оплаты следует указывать 6 дней.
  2. Определите период для рассчета среднедневного заработка. В обычных случаях это будет 12 полных месяцев до наступления месяца ухода в отпуск. То есть, если человек в отпуск идет в июле 2019 года, расчетным периодом станет год с июля 2018 года по июнь 2019 года.
  3. Посмотрите, какие выплаты включаются в расчет среднедневного заработка, а какие нет. Включаемые начисления можно увидеть в п. 2 Постановления Правительства № 922. К ним относятся все выплаты в рамках системы оплаты труда. Обратите внимание, что, например, премии, которые в системе оплаты труда не упомянуты, в расчет среднего заработка не попадают.
  4. Посмотрите, какие выплаты и периоды работы включаться в расчет не будут. Это касается периода отпусков, больничных, простоев и т. п. Кроме того не учитывается в составе выплат материальная помощь, компенсации транспортных расходов, оплата обучения и т. п.
  5. Определите количество дней, на которые нужно разделить сумму включаемых в расчет доходов. Для расчета используется среднемесячное количество дней в месяце – 29,3. Именно эта цифра применяется в расчете, если месяц отработан полностью. Если какие-то дни выпали из расчетного периода (отпуска, больничные и т. д. – эти периоды мы уже определили на предыдущем этапе), то при расчете следует руководствоваться п. 10 Постановления № 922. Следует высчитать количество дней пропорционально отработанным по формуле «Дни не полностью отработанного месяца = Отработанные дни (календарные) / Фактическое количество календарных дней в месяце * 29,3».
  6. Определите среднедневной заработок, разделив все получившиеся доходы на сумму дней.
  7. Умножьте среднедневной заработок на продолжительность отдыха.

Вот вы и рассчитали отпускные. Не забудьте перед выплатой удержать НДФЛ.

Безусловно, есть и нюансы расчета. О них мы расскажем сразу на примерах в следующих разделах.

Коэффициент для расчета отпускных в 2019 году — 29,3.

Сумму отпускных рассчитайте по формуле:

Заработок за 12 месяцев до месяца начала отпуска

:

12

:

29,3 x Количество календарных дней отпуска

Длительность расчетного периода составляет 12 календарных месяцев. Например, сотрудник трудится в компании с 2012 года. С 21 июля 2019 года он идет в отпуск, расчетным периодом в этом случае будет время с 1 июля 2018 года по 30 июня 2019 года. Чему равен расчетный период в разных ситуациях, см. таблицу ниже.

Определение расчетного периода

Ситуация

Расчетный период

Сотрудник работал в компании последние 12 календарных месяцев и за это время ему начисляли зарплату (прочие выплаты)

12 календарных месяцев перед отпуском

Работник трудился в компании менее 12 календарных месяцев

С даты трудоустройства по месяц, предшествующий тому, в котором работник идет в отпуск

Сотрудник в течение последних 12 месяцев не работал и ему не начисляли зарплату

Последние 12 календарных месяцев, в течение которых сотруднику выдавали зарплату

В расчет входят все начисления как в натуральной, так и в денежной форме (зарплата, премии) за расчетный период. Никаких ограничений по суммам нет. Перечень выплат, участвующих при расчете, указан в пункте 2 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922, и приведен нами в таблице.

Выплаты, которые входят в расчет среднего заработка

п/п

Вид выплаты

1

Зарплата, начисленная работнику по тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за отработанное время

2

Зарплата за выполненную работу по сдельным расценкам

3

Зарплата в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг) или комиссионное вознаграждение

4

Зарплата, выданная в неденежной форме

5

Начисленные в редакциях СМИ и организациях искусства гонорары работников, состоящих в списочном составе этих редакций и организаций, и (или) оплата их труда, осуществляемая по ставкам (расценкам) авторского (постановочного) вознаграждения

6

Зарплата, начисленная преподавателям учреждений начального и среднего профессионального образования за часы преподавательской работы сверх установленной и (или) уменьшенной годовой учебной нагрузки за текущий учебный год, независимо от времени начисления

7

Зарплата, окончательно рассчитанная по завершении предшествующего событию календарного года, обусловленная системой оплаты труда, независимо от времени начисления

8

Надбавки и доплаты к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет (стаж работы), ученую степень, ученое звание, знание иностранного языка, работу со сведениями, составляющими государственную тайну, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, руководство бригадой и другие

9

Выплаты, связанные с условиями труда, в том числе выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (в виде коэффициентов и процентных надбавок к зарплате), повышенная оплата труда на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, за работу в ночное время, оплата работы в выходные и нерабочие праздничные дни, оплата сверхурочной работы

10

Премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда

11

Другие виды выплат по заработной плате, применяемые у соответствующего работодателя

  • Можно ли вместо отпускных платить зарплату, узнайте из статьи >>>

Когда выплачивается результат расчета отпускных в 2019 году

Последний абзац ст. 136 ТК РФ указывает на обязанность произвести выплату не позднее чем за 3 дня до начала отдыха работника. При этом Трудовой кодекс не уточняет, какие дни имеются в виду, а также включается ли день выплаты в эти три дня.

Роструд в письме от 30.07.2017 № 16936-1 разъяснил, что в данном случае срок исчисляется в календарных днях. Но если дата выплаты, рассчитанная таким образом, приходится на нерабочий день, то произвести платеж требуется накануне.

А вот относительно вопроса включения или невключения в подсчет дней самой даты выплаты, к сожалению, официальных разъяснений нет, а судебная практика противоречива. Поэтому рекомендуем во избежание возможных споров выплачивать отпускные так, чтобы между платежной датой и началом отпуска было три полных календарных дня.

Когда выплачивается НДФЛ с отпускных в 2019 году с учетом последних изменений

Налоговый кодекс (п. 6 ст. 226 НК РФ) содержит указание на крайнюю дату перечисления удержанного с отпускных НДФЛ – это последний день месяца, в котором состоялась выплата отпускных.

При этом, если последний день месяца выпадает на выходной день, то крайний срок платежа переносится на первый рабочий день следующего месяца. Учтите это и при заполнении отчета 6-НДФЛ.

Пример расчета отпускных в 2019 году

Менеджер по продажам ООО «Аврора» Васильев О. А. уходит в ежегодный основной отпуск продолжительностью 14 календарных дней с 8 по 21 апреля 2019 года. Рассмотрим начисления по оплате труда за предыдущие 12 месяцев:

Месяц

Отработано дней / всего рабочих дней в месяце

Начислено по окладу

Иные начисления

Учитываемые в расчете начисления

Учитываемые в расчете дни

Апрель 2018

21 / 21

25 000

18 000 – ежегодная премия по итогам работы за 2017 год согласно утвержденной системе оплаты труда

25 000 + 18 000 = 43 000

29,3

Май 2018

20 / 20

25 000

25 000

29,3

Июнь 2018

20 / 20

25 000

25 000

29,3

Июль 2018

12 / 22

13 636

11 945 - отпуск со 2 по 15 июля 2018

13 636

17 / 31 * 29,3 = 16,07

Август 2018

23 / 23

25 000

25 000

29,3

Сентябрь 2018

20 / 20

25 000

25 000

29,3

Октябрь 2018

18 / 23

19 565

3 480 - Больничный лист за период с 9 по 15 октября 2018 года

19 565

24 / 31 * 29,3 = 22,68

Ноябрь 2018

21 / 21

25 000

1 000 – Материальная помощь

25 000

29,3

Декабрь 2018

21 / 21

25 000

25 000

29,3

Январь 2019

17 / 17

25 000

2 400 – компенсация проезда

25 000

29,3

Февраль 2019

20 / 20

25 000

25 000

29,3

Март 2019

20 / 20

25 000

7 000 – разовая премия, не предусмотренная системой оплаты труда

25 000

29,3

Итого

301 201

331,75

Среднедневной заработок составляет 301 201 / 331, 75 = 907,92 руб.

Сумма отпускных к начислению 907,92 * 14 = 12 710,88 руб.

4 апреля 2019 года отпускные в сумме 11 058,88 руб. перечислены работнику.

30 апреля 2019 года перечислен НДФЛ с отпускных в сумме 1 652 руб.

Пример расчета при повышении оклада

Пример 1: Менеджер по закупкам ООО «Аврора» Савельев О. А. уходит в ежегодный основной отпуск продолжительностью 14 календарных дней с 8 по 21 апреля 2019 года. За расчетный период с апреля 2018 года по март 2019 года его заработная плата составила:

  • с апреля 2018 по декабрь 2018 года ежемесячный оклад составлял 23 000 руб.;
  • с января по март 2019 года ежемесячный оклад составлял 25 000 руб.

В организации оклад с января 2018 года был повышен только менеджеру по закупкам Савельеву О. А., поэтому, руководствуясь письмом Минтруда от 12.05.2016 № 14-1/В-447, бухгалтер не стал индексировать средний заработок за 2018 год.

Соответственно отпускные начислены таким образом:

(23 000 * 9 + 25 000 * 3) / (29,3 * 12) * 14 = 802,05 * 14 = 11 228,70 руб.

Пример 2: Менеджер по персоналу ООО «Сервис» Куприянов О. А. уходит в ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью 14 календарных дней с 8 по 21 апреля 2019 года. За расчетный период с апреля 2018 года по март 2019 года его заработная плата составила:

  • с апреля 2018 по декабрь 2018 года ежемесячный оклад составлял 25 000 руб.;
  • с января по март 2019 года ежемесячный оклад составлял 30 000 руб.

Повышение окладов состоялось в целом по предприятию, поэтому, руководствуясь письмом Минтруда от 12.05.2016 № 14-1/В-447, бухгалтер проиндексировал средний заработок Куприянова О. А. за 2018 год.

Коэффициент индексации составил 30 000 / 25 000 = 1,2

Руководствуясь письмом Минтруда от 18.08.2015 № 14-1/В-623 ежегодную премию, установленную в абсолютной сумме, а не как процент от оклада, бухгалтер индексировать не стал.

Соответственно расчет выглядит таким образом:

Месяц

Отработано дней / всего рабочих дней в месяце

Начислено по окладу

Иные начисления

Учитываемые в расчете начисления

Учитываемые в расчете дни

Апрель 2018

21 / 21

25 000

18 000 – ежегодная премия по итогам работы за 2017 год согласно утвержденной системе оплаты труда

25 000 * 1,2 + 18 000 = 48 000

29,3

Май 2018

20 / 20

25 000

25 000 * 1,2

29,3

Июнь 2018

20 / 20

25 000

25 000 * 1,2

29,3

Июль 2018

12 / 22

13 636

11 945 - отпуск со 2 по 15 июля 2018

13 636 * 1,2

17 / 31 * 29,3 = 16,07

Август 2018

23 / 23

25 000

25 000 * 1,2

29,3

Сентябрь 2018

20 / 20

25 000

25 000 * 1,2

29,3

Октябрь 2018

18 / 23

19 565

3 480 - Больничный лист за период с 9 по 15 октября 2018 года

19 565 * 1,2

24 / 31 * 29,3 = 22,68

Ноябрь 2018

21 / 21

25 000

25 000 * 1,2

29,3

Декабрь 2018

21 / 21

25 000

25 000* 1,2

29,3

Январь 2019

17 / 17

30 000

30 000

29,3

Февраль 2019

20 / 20

30 000

30 000

29,3

Март 2019

20 / 20

30 000

30 000

29,3

Итого

357 841,2

331,75

Среднедневной заработок составляет 357 841,2 / 331, 75 = 1 078,65 руб.

Сумма отпускных к начислению 1 078,65 * 14 = 15 101,10 руб.

Примеры расчета при отпуске после работы менее месяца

Административный директор ООО «Аврора» Петров С. Л. 4 апреля 2019 года принят на работу по переводу из ООО «Магистраль». Ему установлен оклад 20 000 руб.

По согласованию с руководителем ООО «Аврора» Петров С. Л. почти сразу уходит в отпуск на 9 календарных дней с 22 по 30 апреля 2019 года.

Руководствуясь п. 7 Положения, утвержденного Постановлением № 922, бухгалтер для исчисления среднего заработка с целью расчета отпускных берет сумму начисления за отработанные дни в апреле 2019 года.

За апрель 2019 начисление по окладу составило 20 000 / 22 * 12 = 10 909,09 руб.

Продолжительность периода работы для расчета отпускных составила 18 (календарные дни с 4 по 21 апреля) / 30 * 29,3 = 17,58

Среднедневной заработок составил 10 909,09 / 17, 58 = 620,54

Отпускные составили 620,54 * 9 = 5 584,86 руб.

Примеры расчета по новому закону при отпуске после декрета

Бухгалтер ООО «Магистраль» Артамонова Е. А. находилась в декретном отпуске и последующем отпуске по уходу за ребенком с 1 декабря 2017 года по 30 июня 2019 года. Сразу по окончании отпуска по уходу за ребенком Артамонова Е. А. уходит в основной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней с 1 по 14 июля 2019 года, т. к. до ухода в отпуск по беременности и родам она не отгуляла положенные отпускные дни.

Руководствуясь п. 6 Положения о среднем заработке, утвержденном Постановлением № 922, а также письмом Минтруда от 25.11.2015 № 14-1/В-972, бухгалтер при расчете среднего заработка берет начисления за период с декабря 2016 года по ноябрь 2017 года.

Начисления таковы:

Период

Начислено по окладу

Иные начисления

Учитываемые в расчете начисления

Учитываемые в расчете дни

Декабрь 2016 – Ноябрь 2017

288 780

11 945 - отпуск со 2 по 15 июля 2018

3 480 - Больничный лист за период с 9 по 15 октября 2018 года

116 800 – пособие по беременности и родам

288 780

331,75

(29,3 * 10 + 17 / 31 * 29,3 + 24 / 31 * 29,3)

Декабрь 2017 – Июнь 2019

Начисления отсутствуют

160 000 – пособие по уходу за ребенком

-

-

Итого

288 780

331,75

Среднедневной заработок составил 288 780 / 331,75 = 870,47

Отпускные составили 870,47 * 14 = 12 186,58 руб.

Надо ли начислять НДФЛ и страховые взносы с отпускных

В том месяце, когда сотруднику рассчитаны и начислены отпускные, на всю их сумму начислите:

  1. взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ);
  2. взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (ст. 20.1 Федерального закона от 24.08.98 № 125-ФЗ).

В момент выплаты отпускных (их перечисления на счет сотрудника) удержите НДФЛ (подп. 10 п. 1 ст. 208 и п. 4 ст. 225 НК РФ). Посмотрите,  как отразить в расчете 6-НДФЛ премии, отпускные и пособия.

Как отразить отпускные в учете

При УСН с объектом доходы минус расходы отпускные уменьшают налоговую базу в момент их выплаты. Кроме того, в составе расходов учитываются страховые взносы, начисленные и уплаченные с суммы отпускных (подп. 6 и 7 п. 1 ст. 346.16 и п. 2 ст. 346.17 НК РФ). В расходах отражается вся начисленная сумма вместе с НДФЛ.

А на «упрощенке» с объектом доходы сумму страховых взносов, уплаченных с отпускных, можно включить в налоговый вычет (подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

 

Срочно из редакции!

Подпишитесь на "Упрощенку" сегодня и получите 3 месяца бесплатного чтения.

Гарантированный подарок - чайник Galaxy!

Торопитесь! Акция ограничена во времени.

Телефон: 8 800 550-15-57

Подробнее об акции


Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.