text
Упрощенка

Нулевая декларация по УСН за 2018 год (сроки, бланк, образец для ООО и ИП)

  • 10 сентября 2018
  • 367

Нулевая декларация по УСН за 2018 год (сроки, бланк, образец для ООО и ИП)

Независимо от того, есть ли у налогоплательщика на УСН доход или нет, он все равно должен заполнить и сдать декларацию по УСН в налоговую инспекцию. Если доходов нет, то в этом случае сдается нулевая декларация по УСН за 2018 год. В статье расскажем какой бланк использовать, какие сведения указать и в какие сроки сдать декларацию. 

Сроки сдачи декларации на УСН

Компании должны отчитаться в налоговую инспекцию не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Это значит, что за декларацию за 2018 год необходимо отправить на проверку не позднее 31 марта 2019 года.

Для ИП установлен иной срок — не позднее 30 апреля года, следующего за иссекшим налоговым периодом. Крайний срок подачи декларации за 2018 год — 30 апреля 2019 года.

Образец заполнения нулевой декларации для ООО и ИП

Заполнить нулевую декларацию онлайн бесплатно можно в нашей программе Упрощенка 24/7. 

Заполнить декларацию

Бланк нулевой декларации по УСН

Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Бланк состоит из:

  • титульного листа
  • раздела 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»
  • раздела 1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»
  • раздела 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения  — доходы)»
  • раздела 2.1.2 «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор»
  • раздела 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)»
  • раздела 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования»

Общие требования к заполнению декларации

  • все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях (значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля)
  • страницы должны иметь сквозную нумерацию, начиная с титульного листа (вне зависимости от наличия/отсутствия и количества заполняемых разделов)
  • порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа (например, первая страница – «001»)
  • декларация заполняется чернилами черного, фиолетового или синего цвета
  • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства не допускается, как и скрепление листов, приводящее к порче декларации
  • для каждого показателя – свое поле (исключение составляют показатели, значением которых являются дата и ставка налога (%)
  • каждый лист декларации должен быть распечатан отдельно

Пояснение: для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» («точка»). Для показателя ставка налога (%) используются два поля, разделенные знаком «.» («точка»). Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе — дробной части десятичной дроби.

  • заполнение полей декларации осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа
  • при заполнении декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу
  • заполнение текстовых полей бланка декларации осуществляется заглавными печатными символами
  • при отсутствии какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк
  • допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест при заполнении декларации с использованием программного обеспечения
  • печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой
  • 16 — 18 пунктов

Порядок заполнения декларации по УСН

Ниже приводим порядок заполнения декларации.

Титульный лист

При заполнении Титульного листа необходимо указать:

  • ИНН и КПП

Пояснение: для российской компании ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно свидетельству о постановке на учет в налоговой инспекции. ИП указывает только ИНН.

  • номер корректировки

Пояснение: если декларация подается в налоговую инспекцию в первый раз за отчетный/налоговый период, то в поле  «номер корректировки» указывается «0--». Если вторично —  «2--»  и так далее.

  • налоговый период, за который представляется декларация — «34» (календарный год)
  • отчетный год, за который представляется декларация — «2018»
  • код налогового органа, в который подается декларация

Пояснение: данная информация указана в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

  • код места представления декларации

Пояснение:  

«120» — по месту жительства индивидуального предпринимателя

«210» — по месту нахождения российской организации

«215» — по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

  • полное наименование организации в соответствии с ее учредительными документами

Пояснение:  при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается либо построчно полностью фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя.

  • код вида экономической деятельности налогоплательщика согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД)

  • код формы реорганизации (ликвидации) организации

Пояснение:

«1» — преобразование 

«2» — слияние 

«3» — разделение  

«5» — присоединение  

«6» — разделение с одновременным присоединением                      

«0» — ликвидация

  • ИНН/КПП реорганизованной организации

Пояснение:

В поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения.

Если декларация не является декларацией за реорганизованную организацию, то по реквизиту «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются прочерки.

  • номер контактного телефона налогоплательщика
  • количество страниц, на которых составлена декларация
  • количество листов подтверждающих документов или их копий, а в случае

сдачи декларации представителем налогоплательщика — документы или копии документов, подтверждающие полномочия представителя

  • в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» поставьте:

«1» — в случае подтверждения достоверности и полноты сведений, указанных в декларации, руководителем компании-налогоплательщика или ИП-налогоплательщиком

«2» — в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика

  • в поле «фамилия, имя, отчество полностью» необходимо указать фамилию, имя, отчество руководителя организации
  • руководитель должен поставить подпись и дату подписания декларации

ИП поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняет.

Раздел 1.1 (для налогоплательщиков с объектом налогообложения – «доходы»)

В строках 010, 030, 060, 090 «Код по ОКТМО» — код по ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования по месту нахождения компании (по месту жительства ИП).

Обратите внимание, что строка 010 заполняется в обязательном порядке, а строки 030, 060, 090 — только при смене места нахождения компании (места жительства ИП).

Если налогоплательщик не менял место постановки на учет в налоговом органе, по кодам строк 030, 060, 090 проставляется прочерки.

Строка 020 — сумма авансового платежа по налогу, подлежащая к уплате по сроку не позднее 25 апреля отчетного года.

Пояснение:

Значение строки 020 определяется путем уменьшения суммы исчисленного авансового платежа по налогу за первый квартал (код строки 130 Раздела 2.1.1) на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ (код строки 140 Раздела 2.1.1).

Налогоплательщик вправе уменьшить сумму исчисленного авансового платежа по налогу за первый квартал на сумму торгового сбора, уплаченного в течение первого квартала (строка 130 – строка 140) Раздела 2.1.1 — строка 160 Раздела 2.1.2). Данный показатель указывается, если его значение больше или равно нулю. 

Строка 040 — сумма авансового платежа по налогу, подлежащая к уплате по сроку не позднее 25 июля отчетного года.

Пояснение:

Значение строк 040 определяется путем уменьшения суммы исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие (код строки 131 Раздела 2.1.1) за вычетом суммы уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ (код строки 141 Раздела 2.1.1), на сумму авансового платежа, указанного по коду строки 020 Раздела 1.1. Данный показатель указывается, если его значение больше или равно нулю.

Налогоплательщик вправе уменьшить сумму исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие на сумму торгового сбора, уплаченного в течение полугодия (строка 131 – строка 141) Раздела 2.1.1 — строка 161 Раздела 2.1.2 – строка 020). Принцип аналогичный: данный показатель указывается, если его значение больше или равно нулю.

Строка 050 — сумма авансового платежа по налогу к уменьшению по сроку не позднее 25 июля отчетного периода.

Пояснение:

Значение строки 050 определяется путем уменьшения суммы авансового платежа по налогу, указанного по коду строки 020 Раздела 1.1  на сумму исчисленного авансового платежа за полугодие (код строки 131 Раздела 2.1.1) за вычетом суммы уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ (код строки 141 Раздела 2.1.1), и суммы торгового сбора, уплаченного в течение полугодия (код строки 161 Раздела 2.1.2).

Строка 050 заполняется при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие и суммой исчисленного авансового платежа по налогу за первый квартал (строка 131 – строка 141) Раздела 2.1.1- строка 161 Раздела 2.1.2 – строка 020 Раздела 1.1  < нуля).

Строка 070 — сумма авансового платежа по налогу, подлежащая к уплате по сроку не позднее 25 октября отчетного года.

Пояснение:

Значение строки 070 определяется путем уменьшения суммы исчисленного авансового платежа по налогу за девять месяцев (код строки 132 Раздела 2.1.1) за вычетом суммы уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ (код строки 142 Раздела 2.1.1), на сумму авансовых платежей по налогу, указанных по кодам строк 020, 040 Раздела 1.1, за вычетом суммы авансового платежа к уменьшению, в случае заполнения показателя по коду строки 050 Раздела 1.1. Данный показатель указывается, если его значение больше или равно нулю.

Налогоплательщик вправе уменьшить сумму исчисленного авансового платежа по налогу за девять месяцев на сумму торгового сбора, уплаченного в течение девяти месяцев (строка 132 – строка 142) Раздела 2.1.1 — строка 162 Раздела 2.1.2 – (строка 020 + строка 040 — строка 050). Данный показатель указывается, если его значение больше или равно нулю.

Строка 080 — сумма авансового платежа по налогу, подлежащая к уменьшению по сроку не позднее 25 октября отчетного года.

Пояснение:

Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя по данному коду определяют путем уменьшения суммы авансовых платежей по налогу, указанных по коду строк 020 и 040 Раздела 1.1, за вычетом суммы авансового платежа к уменьшению, в случае заполнения показателя по коду строки 050 Раздела 1.1, на сумму исчисленного авансового платежа за девять месяцев (код строки 132 Раздела 2.1.1) за вычетом суммы уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ (код строки 142 Раздела 2.1.1), и суммы торгового сбора, уплаченного в течение девяти месяцев (код строки 162 Раздела 2.1.2).

Данный показатель указывается при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного авансового платежа по налогу за девять месяцев и суммой ранее исчисленных авансовых платежей по налогу (строка 132 – строка 142) Раздела 2.1.1 — строка 162 Раздела 2.1.2 – (строка 020 + строка 040 — строка 050) Раздела 1.1 < нуля).

Строка 100 — сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. 

Пояснение:

Значение строки 100 определяется путем уменьшения суммы исчисленного налога за налоговый период (код строки 133 Раздела 2.1.1) за вычетом суммы уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ (код строки 143 Раздела 2.1.1), на сумму авансовых платежей по налогу, указанных по кодам строк 020, 040, 070 Раздела 1.1, уменьшенную на суммы отраженные по кодам строк 050 и 080 Раздела 1.1. Данный показатель указывается, если его значение больше или равно нулю.

Налогоплательщик вправе уменьшить сумму исчисленного авансового платежа по налогу за налоговый период на сумму торгового сбора, уплаченного в течение налогового периода (строка 133 – строка 143) Раздела 2.1.1 — строка 163 Раздела 2.1.2 – (строка 020 + строка 040 — строка 050 + строка 070 — строка 080). Данный показатель указывается, если его значение больше или равно нулю.

Строка 110 — сумма налога, к уменьшению за налоговый период (2018 год).

Пояснение:

Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя по данному коду определяют путем уменьшения суммы авансовых платежей по налогу, указанных по кодам строк 020, 040, 070 Раздела 1.1, за вычетом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, отраженных по кодам строк 050 и 080 Раздела 1.1, на сумму исчисленного налога за налоговый период (код строки 133 Раздела 2.1.1) за вычетом суммы уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ (код строки 143 Раздела 2.1.1), и суммы торгового сбора, уплаченного в течение налогового периода (календарного года) (код строки 163 Раздела 2.1.2).

Данный показатель указывается при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного налога за налоговый период и суммой ранее исчисленных авансовых платежей по налогу (строка 133 – строка 143) Раздела 2.1.1 — строка 163 Раздела 2.1.2 – (строка 020 + строка 040 — строка 050 + строка 070 — строка 080) Раздела 1.1 < нуля).

Сведения, указанные в Разделе 1.1, должны быть подтверждены. Для этих целей есть строка в конце листа «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю».

Раздел 1.2 (для налогоплательщиков с объектом налогообложения «доходы — расходы»)

В строках 010, 030, 060, 090 указывается ОКТМО по месту нахождения организации (по месту жительства ИП).

В строке  020 указывается сумма авансового платежа по налогу, подлежащая к уплате по сроку не позднее 25 апреля отчетного года.

Пояснение:

В строке 020 указывается значение показателя соответствующее значению показателя по коду строки 270 Раздела 2.2.

В строке 040 указывается сумма авансового платежа по налогу, подлежащая к уплате по сроку не позднее 25 июля отчетного года.

Пояснение:

Это разность значений строк 271 Раздела 2.2 и 020 Раздела 1.2

Значение указывается, если оно больше или равно «0».

В строке 050 указывается сумма авансового платежа по налогу к уменьшению по сроку не позднее 25 июля отчетного периода.

Пояснение:

Строка 050 заполняется при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие и суммой исчисленного авансового платежа по налогу за первый квартал.

Строка 050 исчисляется как разность значений строк 020 Раздела 1.2 и 271 Раздела 2.2.

В строке 070 указывается сумма авансового платежа по налогу, подлежащая к уплате по сроку не позднее 25 октября отчетного года.

Пояснение:

Значение строки 070 определяется путем уменьшения суммы исчисленного авансового платежа по налогу за девять месяцев (код строки 272 Раздела 2.2) на сумму значений строк 020 и 040 Раздела 1.2, за вычетом суммы авансового платежа к уменьшению, в случае заполнения показателя по коду строки 050 Раздела 1.2. Данный показатель указывается, если его значение больше или равно нулю.

В строке 080 указывается сумма авансового платежа по налогу, подлежащая к уменьшению по сроку не позднее 25 октября отчетного года.

Пояснение:

Значение определяется путем уменьшения значения суммы авансовых платежей по налогу, указанных по кодам строк 020 и 040 Раздела 1.2, за вычетом суммы авансового платежа к уменьшению, в случае заполнения показателя по коду строки 050 Раздела 1.2, на сумму исчисленного авансового платежа по налогу за девять месяцев (код строки 272 Раздела 2.2). Данный показатель указывается при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного авансового платежа по налогу за девять месяцев и суммой ранее исчисленных авансовых платежей по налогу (строка 272 Раздела 2.2 – (строка 020 + строка 040 — строка 050) Раздела 1.2 < нуля).

В строке 100 указывается сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Пояснение:

Значение строки 100 определяется путем уменьшения суммы исчисленного налога за налоговый период (код строки 273 Раздела 2.2) на сумму авансовых платежей по налогу, указанных по кодам строк 020, 040, 070 Раздела 1.2, уменьшенную на суммы авансовых платежей по налогу к уменьшению, отраженные по кодам строк 050 и 080 Раздела 1.2. Данный показатель указывается, если его значение больше или равно нулю и значение показателя по коду строки 273 Раздела 2.2 больше или равно значению показателя по коду строки 280 Раздела 2.2.

В строке 110 указывается сумма налога, к уменьшению за налоговый период (2018 год).

Пояснение:

Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов, значение показателя по данному коду определяют путем уменьшения значения суммы авансовых платежей по налогу, указанных по кодам строк 020, 040, 070 Раздела 1.2, за вычетом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, отраженных по кодам строк 050 и 080 Раздела 1.2, на сумму исчисленного налога за налоговый период (код строки 273 Раздела 2.2). Данный показатель указывается при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного налога за налоговый период и суммой ранее исчисленных авансовых платежей по налогу (строка 273 Раздела 2.2 – (строка 020 + строка 040 — строка 050 + строка 070 — строка 080) Раздела 1.2 < нуля), а также при условии, что значение показателя по коду строки 273 Раздела 2.2 больше или равно значению показателя по коду строки 280 Раздела 2.2.

Если сумма исчисленного налога за налоговый период (код строки 273 Раздела 2.2) меньше суммы исчисленного минимального налога за налоговый период (код строки 280 Раздела 2.2), то сумма налога к уменьшению за налоговый период указывается за вычетом суммы минимального налога, подлежащей уплате за налоговый период. В этом случае значение показателя по коду строки 110 определяется путем уменьшения значения суммы авансовых платежей по налогу, указанных по кодам строк 020, 040, 070 Раздела 1.2, за вычетом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, отраженных по кодам строк 050 и 080 Раздела 1.2, на сумму исчисленного минимального налога (код строки 280 Раздела 2.2). Данный показатель указывается при условии, что значение показателя по коду строки 273 Раздела 2.2 меньше значения показателя по коду строки 280 Раздела 2.2. и сумма исчисленных авансовых платежей по налогу (строка 020 + строка 040 — строка 050 + строка 070 — строка 080) Раздела 1.2 больше суммы исчисленного минимального налога (код строки 280 Раздела 2.2).

В строке 120 указывается сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период.

Пояснение:

В случае если по итогам налогового периода у налогоплательщика, объектом налогообложения у которого являются доходы, уменьшенные на величину расходов, сумма исчисленного минимального налога (строка 280 Раздела 2.2) больше суммы исчисленного в общем порядке налога за налоговый период (строка 273 Раздела 2.2), то у него возникает обязанность произвести уплату минимального налога (1 % от суммы полученных доходов (значение по коду строки 213 Раздела 2.2).

Если сумма исчисленного налога за налоговый период (код строки 273 Раздела 2.2) меньше суммы исчисленного минимального налога за налоговый период (код строки 280 Раздела 2.2), то сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период, указывается за вычетом суммы исчисленных авансовых платежей по налогу. В этом случае значение показателя по коду строки 120 определяется как разность значения по коду строки 280 Раздела 2.2 и суммы значений по кодам строк 020, 040, 070 Раздела 1.2, за вычетом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, отраженных по кодам строк 050 и 080 Раздела 1.2, при условии, что данное значение меньше значения показателя по коду строки 280 Раздела 2.2.

Если сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период (код строки 280 Раздела 2.2), меньше суммы авансовых платежей по налогу, указанных по кодам строк 020, 040, 070 Раздела 1.2, за вычетом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, отраженных по кодам строк 050 и 080 Раздела 1.2, то по коду строки 120 проставляется прочерк.

Сведения, указанные в Разделе 1.2, должны быть подтверждены. Для этих целей предназначена строка в конце листа «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю».

Раздел 2.1.1 (для налогоплательщиков с объектом налогообложения «доходы»).

Строка 102 – это признак налогоплательщика:

«1» — налогоплательщик (организация или индивидуальный предприниматель), производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

«2» указывает ИП, не производящий выплаты  и иные   вознаграждения физическим лицам.

В строках 110 — 113 указываются сумма полученного налогоплательщиком дохода

Пояснение:

Это налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу) нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, налоговый период.

В строках 120 — 123 указывается ставка налога.

В строке 130 указывается сумма авансового платежа по налогу, исчисленная исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания первого квартала (значение показателя по коду строки 110, умноженное на значение показателя по коду строки 120 и деленное на 100).

В строке 131 указывается сумма авансового платежа по налогу, исчисленная исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания полугодия (значение показателя по коду строки 111, умноженное на значение показателя по коду строки 121 и деленное на 100).

В строке 132 указывается сумма авансового платежа по налогу, исчисленная исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания девяти месяцев (значение показателя по коду строки 112, умноженное на значение показателя по коду строки 122 и деленное на 100).

В строке 133 указывается сумма налога, исчисленная исходя из ставки налога и налоговой базы (суммы полученных доходов), определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода до его окончания (значение показателя по коду строки 113, умноженное на значение показателя по коду строки 123 и деленное на 100).

В строках 140 – 143 указывается сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный период). Обратите внимание, что сумма должна быть показана нарастающим итогом.

Пояснение:

Налогоплательщик, указавший по коду строки 102 признак налогоплательщика «1», может уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, платежей и пособий, указанных в пункте 3.1 статьи 346.21 НК РФ, не более чем на 50 процентов (значения по коду строк 140 – 143, не должны быть больше 1/2 суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 – 133).

Индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по коду строки 102 указан признак налогоплательщика «2») отражает по кодам строк 140 – 143 сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере, уменьшающую сумму налога (авансовых платежей по налогу). На данных индивидуальных предпринимателей не распространяется вышеуказанное ограничение в виде 50 процентов от суммы исчисленного налога  (авансового платежа по налогу). При этом сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по кодам строк 140 – 143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 – 133.

Раздел 2.1.2 (расчет суммы торгового сбора плательщиками УСН с объектом налогообложения «доходы»)

В строках 110 – 143 указываются показатели только по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор. Значения показателей, отраженные по кодам строк 110 – 143 Раздела 2.1.2 включаются в значения показателей по кодам строк 110 – 143 Раздела 2.1.1.

Пояснение:

В случае осуществления налогоплательщиком только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 НК РФ налогоплательщик уплачивает торговый сбор, значения показателей по кодам строк 110 – 143 Раздела 2.1.2 повторяются по кодам строк 110 – 143 Раздела 2.1.1.

В строках 150 – 153 указывается сумма торгового сбора, фактически уплаченная налогоплательщиком в течение налогового (отчетного) периода. Сумма торгового сбора должна быть показана нарастающим итогом.

В строках 160 — 163 указывается сумма уплаченного налогоплательщиком торгового сбора, уменьшающая сумму налога (авансового платежа по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период.

Пояснение:

Если сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу) за налоговый (отчетный)  период (значения показателей по кодам строки 130 — 133 Раздела 2.1.2), уменьшенная на сумму страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ (значения показателей по кодам строк 140 — 143 Раздела 2.1.2), меньше фактически уплаченной в налоговом (отчетном периоде) суммы торгового сбора (значения показателей по кодам строк 150 — 153 Раздела 2.1.2), то значения показателей по кодам строк 160 — 163 Раздела 2.1.2 определяется как разница, соответственно, значений показателей по кодам строк 130 — 133 Раздела 2.1.2 и значений показателей по кодам строк 140  — 143 Раздела 2.1.2.

Если сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу) за налоговый (отчетный)  период (значения показателей по кодам строки 130 — 133 Раздела 2.1.2), уменьшенная на сумму страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ (значения показателей по кодам строк 140 — 143 Раздела 2.1.2), больше или равна фактически уплаченной в налоговом (отчетном периоде) суммы торгового сбора (значения показателей по кодам строк 150 – 153 Раздела 2.1.2), то по кодам строк 160- 163 Раздела 2.1.2 указываются значения показателей, соответственно, равные значениям показателей по кодам строк 150 — 153 Раздела 2.1.2.

При этом, сумма уплаченного торгового сбора, уменьшающая сумму налога (авансового платежа по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный период), отражаемая по кодам строк 160 – 163, не может быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), (значения показателей по кодам строк 130 – 133 Раздела 2.1.1), уменьшенной на сумму страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ (значения показателей по кодам строк 140 — 143 Раздела 2.1.1).

Раздел 2.2 (Расчет налога плательщиками УСН с объектом налогообложения «доходы – расходы»)

В строках 210 — 213 указываются суммы полученных налогоплательщиком доходов за первый квартал, полугодие, девять месяцев, налоговый период (нарастающим итогом).

В строках 220 — 223 указываются суммы произведенных расходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, налоговый период, определяемых в порядке, установленном статьей 346.16 НК РФ.

В строке 230 указывается сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период.

В строке 240 указывается налоговая база для исчисления авансового платежа по налогу за первый квартал. Значение показателя по данному коду определяют как разность значений строк 210 и 220, если значение разницы между показателями по кодам строк 210 и 220 больше нуля.

В строке 241 указывается налоговая база для исчисления авансового платежа по налогу за полугодие. Значение показателя по данному коду определяют как разность значений строк 211 и 221, если значение разницы между показателями по кодам строк 211 и 221 больше нуля.

В строке 242 указывается налоговая база для исчисления авансового платежа по налогу за девять месяцев. Значение показателя по данному коду определяют как разность значений строк 212 и 222, если значение разницы между показателями по кодам строк 212 и 222 больше нуля.

В строке 243 указывается налоговая база для исчисления налога за налоговый период. Значение показателя по данному коду определяют как разность значений строк 213, 223 и 230, если значение разницы между показателями по кодам 213, 223 и 230 больше нуля.

В строке 250 указывается сумма убытка, полученного налогоплательщиком за первый квартал. Значение показателя по данному коду определяют как разность значений строк 220 и 210, если значение показателя по коду строки 210 меньше значения показателя по коду строки 220.

В строке 251 указывается сумма убытка, полученного налогоплательщиком за полугодие. Значение показателя по данному коду определяют как разность значений строк 221 и 211, если значение показателя по коду строки 211 меньше значения показателя по коду строки 221.

В строке 252 указывается сумма убытка, полученного налогоплательщиком за девять месяцев. Значение показателя по данному коду определяют как разность значений строк 222 и 212, если значение показателя по коду строки 212 меньше значения показателя по коду строки 222.

В строке 253 указывается сумма убытка, полученного налогоплательщиком за налоговый период. Значение показателя по данному коду определяют как разность значений строк 223 и 213, если значение показателя по коду строки 213 меньше значения показателя по коду строки 223.

В строках 260 — 263 указывается действующая в отчетном (налоговом) периоде ставка налога, установленная пунктом 2 статьи 346.20 НК РФ в размере 15%, либо ставка налога, установленная законом субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 346.20 НК РФ.

В строке 270 указывается сумма авансового платежа по налогу, исчисленная исходя из ставки налога и налоговой базы, определяемой нарастающим с начала налогового периода до окончания первого квартала (значение показателя по коду строки 240, умноженное на значение показателя по коду строки 260 и деленное на 100).

При получении за первый квартал убытков по коду строки 270 налогоплательщиком проставляется прочерк.

В строке 271 указывается сумма авансового платежа по налогу, исчисленная исходя из ставки налога и налоговой базы, определяемой нарастающим с начала налогового периода до окончания полугодия (значение показателя по коду строки 241, умноженное на значение показателя по коду строки 261 и деленное на 100).

При получении за полугодие убытков по коду строки 271 налогоплательщиком проставляется прочерк.

В строке 272 указывается сумма авансового платежа по налогу, исчисленная исходя из ставки налога и налоговой базы, определяемой нарастающим с начала налогового периода до окончания девяти месяцев (значение показателя по коду строки 242, умноженное на значение показателя по коду строки 262 и деленное на 100).

При получении за девять месяцев убытков по коду строки 272 налогоплательщиком проставляется прочерк.

В строке 273 указывается сумма налога, исчисленная исходя из ставки налога и налоговой базы, определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода до его окончания (значение показателя по коду строки 243, умноженное на значение показателя по коду 263 и деленное на 100).

При получении по итогам налогового периода убытков по коду строки 273 налогоплательщиком проставляется прочерк.

В строке 280 указывается сумма исчисленного за налоговый период минимального налога.

Значение показателя по данному коду определяют как значение показателя по коду строки 213, умноженное на 1 и деленное на 100.

Раздел 3 (заполняется налогоплательщиками, которые получили средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ).

Пояснение:

В Раздел 3 налогоплательщик должен перенести данные предыдущего налогового периода по полученным, но не использованным целевым средствам, срок использования которых не истек, а также по которым не имеется срока использования.

В графу 1 Раздела 3 налогоплательщик должен поставить коды, исходя из видов полученных им целевых средств.

Целевое финансирование:

«010» — гранты

«020» — инвестиции, полученные при проведении инвестиционных  конкурсов (торгов) в порядке, установленном законодательством Российской Федерации      

«030» — инвестиции, полученные от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения, при условии использования их в течение одного календарного года с момента получения                       

«040» — средства дольщиков и (или) инвесторов, аккумулированных на счетах организации-застройщика                              

«060» — средства, полученные из фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 г. № 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике» на осуществление конкретных научных, научно-технических программ и проектов, инновационных проектов        

«070» — средства, поступившие на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом «О науке и государственной научно-технической политике»                 

«110» —  средства, полученные медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность в системе обязательного медицинского страхования, за оказание медицинских услуг застрахованным лицам от страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское        
страхование этих лиц   

«112» — средства собственников помещений в многоквартирных домах, поступающих на счета осуществляющих управление многоквартирными домами товариществ собственников жилья, жилищных, жилищно-строительных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций, а также на счета специализированных некоммерческих организаций, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, на финансирование проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов.                             

Целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности:

«120» — взносы учредителей (участников, членов) 

«130» — доходы в виде безвозмездно полученных некоммерческими организациями работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров

«140» — пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с  гражданским законодательством Российской Федерации

«141» — отчисления на формирование в установленном статьей 324 НК РФ порядке резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья, жилищному кооперативу, садоводческому, садово-огородному, гаражно-строительному, жилищно-строительному кооперативам или иному специализированному     
потребительскому кооперативу их членами

«150» — целевые поступления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом «О науке и государственной научно-технической политике»

«160» — имущество, имущественные права, переходящие некоммерческим организациям по завещанию в порядке наследования

«170» — средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из федерального бюджета

«171» — средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из бюджетов субъектов Российской Федерации

«172» — средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из местных бюджетов

«173» — средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из бюджетов  государственных внебюджетных фондов

«180» — средства и иное имущество, имущественные права, полученные на осуществление  благотворительной деятельности

«220» — поступления от собственников созданным ими учреждениям  

«260» — средства, поступившие профсоюзным организациям в  соответствии с коллективными договорами (соглашениями) на проведение профсоюзными организациями социально-культурных и других мероприятий, предусмотренных их уставной деятельностью

«270» — средства, полученные структурными организациями Общероссийской общественно-государственной организации «Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту России» (ДОСААФ  России) от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области обороны

«271» — средства, полученные структурными организациями Общероссийской общественно-государственной организации «Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту России» (ДОСААФ  России) другого органа исполнительной власти  (кроме указанного по коду 270)

по генеральному договору

«280» — целевые отчисления от организаций, входящих в структуру ДОСААФ России, используемые в соответствии с учредительными документами на подготовку в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта

«281» — средства, полученные некоммерческими организациями безвозмездно на обеспечение ведения уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью, от созданных ими в соответствии с законодательством Российской Федерации структурных подразделений (отделений), являющихся налогоплательщиками (далее — структурные подразделения (отделения), перечисленные структурными подразделениями (отделениями) за счет целевых поступлений, поступивших им на содержание и ведение уставной деятельности

«282» — средства, полученные структурными подразделениями (отделениями) от создавших их в соответствии с законодательством Российской Федерации некоммерческих организаций, перечисленные некоммерческими организациями за счет целевых поступлений, полученных ими на содержание и ведение уставной деятельности

«290» — имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, которые получены религиозными организациями на осуществление уставной деятельности        

«321» — денежные средства, недвижимое имущество, ценные бумаги, полученные некоммерческими организациями на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций»

«322» — денежные средства, полученные некоммерческими организациями — собственниками целевого капитала от  управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление имуществом, составляющим целевой капитал, в соответствии с Федеральным законом «О порядке формирования и использования  целевого капитала некоммерческих организаций»

«323» — денежные средства, полученные некоммерческими организациями от специализированных организаций управления  целевым капиталом в соответствии с Федеральным законом «О  порядке формирования и использования целевого капитала  некоммерческих организаций»

«324» — имущественные права в виде  права безвозмездного пользования государственным и муниципальным имуществом, полученные по решениям органов государственной власти и органов местного самоуправления некоммерческими организациями на ведение ими уставной деятельности

«340» — Средства и иное имущество, полученные в виде безвозмездной помощи (содействия) в порядке, установленном   Федеральным законом от 4 мая 1999 г. № 95-ФЗ «О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации»

«350» — основные средства и нематериальные активы, безвозмездно  полученные в соответствии с международными договорами Российской Федерации, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации атомными станциями для повышения их безопасности, используемые для производственных целей

«360» — имущество, полученное государственными и муниципальными 

учреждениями по решению органов исполнительной власти

«380» — имущество, безвозмездно полученное государственными и муниципальными образовательными учреждениями, а также негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности, на ведение уставной деятельности

«390» — основные средства, полученные организациями, входящими в структуру ДОСААФ России (при передаче их между двумя и более организациями, входящими в структуру ДОСААФ России), использованные на подготовку граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие  авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта в  соответствии с законодательством РФ

«400» — средства и иное имущество, полученные унитарными предприятиями от собственника имущества этого предприятия или  уполномоченного им органа

«410» — имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, полученные религиозной организацией в  связи с совершением религиозных обрядов и церемоний и от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения

«500» — иные полученные целевые средства, не учитываемые при определении налоговой базы в соответствии со статьей 251 НК РФ

В графе 2 Раздела 3 указывается дата поступления целевых средств на счета или в кассу налогоплательщика либо дата получения налогоплательщиком имущества (работ, услуг), имеющих срок использования.

В графе 3 Раздела 3 — размер средств, срок использования которых в предыдущем налоговом периоде не истек, а также неиспользованных целевых средств, не имеющих срока использования, отраженных в графе 6 Раздела 3 отчета за предыдущий налоговый период. Далее приводятся данные о целевых средствах, полученных в налоговом периоде, за который составляется Раздел 3.

Графы 2 и 5 Раздела 3 заполняют:

  • благотворительные организации, образованные в соответствии с Федеральным законом от 11 августа 1995 г. № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях»
  • некоммерческие организации при получении целевых средств, предоставленных передающей стороной с указанием срока использования
  • коммерческие организации, получившие средства целевого финансирования согласно пункту 1 статьи 251 НК РФ, по которым установлен срок использования.

Указанные в графе 7 Раздела 3 доходы подлежат включению в состав внереализационных доходов в момент, когда получатель таких доходов фактически использовал их не по целевому назначению (нарушил условия их получения) (пункт 14 статьи 250 Кодекса).

По строке «Итого по отчету» указываются итоговые суммы по соответствующим графам 3, 4, 6, 7 Раздела 3.

В Раздел 3 не включаются средства в виде субсидий автономным учреждениям.

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.