Упрощенка

Ставки НДС с 1 января 2019 года (таблица)

  • 16 августа 2018
  • 3971

Ставки НДС с 1 января 2019 года (таблица)

Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон, согласно которому ставка НДС с 1 января 2019 года составляет 20%. Мы собрали все ставки НДС с 1 января 2019 года в таблицу.

Ставки по НДС с 1 января 2019 года (таблица)

Федеральный закон от 03.08.2018 № 303 поменял общую (18%) и расчетную (15,25%) ставки.

Вместо 18% будет 20%, а вместо 15,25% — 16,67% (20/120).

Изменения вступают в силу с 1 января 2019 года, а значит, к товарам, отгруженным до 31 декабря 2018 года включительно, еще можно применять 18%.

Ставки 0% и 10% остались без изменений.

Ставка до 31.12.2018

Ставка с 01.01.2019

В каких случаях применяется

0%

0%

Реализация товаров:

- на экспорт

- помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны

- реэкспорт товаров, ранее помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, и/или товаров (продуктов переработки, отходов и/или остатков), полученных (образовавшихся) в результате переработки товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории

- реэкспорт товаров, ранее помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, и/или товаров, изготовленных (полученных) из товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада

- услуги по международной перевозке товаров

      перевозки:

  • железнодорожным и автотранспортом (если пункт отправления или назначения товаров находится за пределами территории РФ)
  • морскими и речными судами
  • судами смешанного типа плавания (река-море)
  • воздушными судами

     услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава         и/или контейнеров для осуществления международных перевозок

      транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки, в том числе:

  • участие в переговорах по заключению контрактов купли-продажи товаров
  • оформление документов
  • прием и выдач грузов
  • завоз-вывоз грузов
  • погрузочно-разгрузочные и складские услуги
  • информационные услуги
  • подготовка и дополнительное оборудование транспортных средств
  • услуги по организации страхования грузов, платежно-финансовых услуг
  • услуги по таможенному оформлению грузов и транспортных средств
  • разработка и согласование технических условий погрузки и крепления грузов
  • розыск груза после истечения срока доставки
  • контроль за соблюдением комплектной отгрузки оборудования
  • перемаркировка грузов
  • обслуживание и ремонт универсальных контейнеров грузоотправителей
  • обслуживание рефрижераторных контейнеров и хранение грузов в складских помещениях и на открытых площадках экспедитора 

- работы/услуги, выполняемые/оказываемые компаниями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов по:

  • транспортировке нефти, нефтепродуктов вне зависимости от даты их помещения под соответствующую таможенную процедуру из пункта отправления, расположенного на территории Российской Федерации, до границы Российской Федерации для последующего вывоза трубопроводным транспортом за пределы территории Российской Федерации, либо до морских портов Российской Федерации для последующего вывоза за пределы территории Российской Федерации морским транспортом, либо до пункта перевалки (перегрузки, слива, налива) на иные виды транспорта, в том числе на трубопроводный, расположенный на территории Российской Федерации, для последующего вывоза за пределы территории Российской Федерации иными видами транспорта, в том числе трубопроводным
  • перевалке и/или перегрузке нефти и нефтепродуктов, вывозимых за пределы территории РФ, в том числе в морских, речных портах, вне зависимости от даты их помещения под соответствующую таможенную процедуру

- работы/услуги, выполняемые/оказываемые на основании договора (контракта) с:

  • иностранным или российским лицом, которое заключило внешнеэкономическую сделку по реализации нефти и/или нефтепродуктов, транспортируемых за пределы территории РФ, или является лицом, от имени либо по поручению которого была заключена указанная внешнеэкономическая сделка
  • агентом (комиссионером) иностранного или российского лица, которое заключило внешнеэкономическую сделку по реализации нефти и (или) нефтепродуктов, транспортируемых за пределы территории РФ, или является лицом, от имени либо по поручению которого была заключена указанная внешнеэкономическая сделка

- работы/услуги, выполняемые/оказываемые компаниями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов, по транспортировке, перевалке и/или перегрузке нефти и нефтепродуктов, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита, а также вывозимых с территории РФ на территорию государства - члена Таможенного союза с учетом установленных НК РФ особенностей

- услуги по организации транспортировки трубопроводным транспортом природного газа, вывозимого за пределы территории РФ (ввозимого на территорию РФ), в том числе помещенного под таможенную процедуру таможенного транзита, а также услуги по транспортировке (организации транспортировки) трубопроводным транспортом природного газа, ввозимого на территорию РФ для переработки на территории РФ 

Полный перечень установлен п. 1 ст. 164 НК РФ

10%

10%

Реализация услуг:

-  по передаче племенного скота и птицы во владение и пользование по договорам финансовой аренды/лизинга с правом выкупа (до 1 января 2021 года)

Реализация:

- товаров для детей:

  • коляски
  • школьные тетради
  • игрушки
  • пластилин
  • пеналы
  • счетные палочки
  • школьные дневники
  • тетради для рисования
  • альбомы для рисования, черчения
  • папки для тетрадей

Полный перечень установлен п. 2 ст. 164 НК РФ.

- периодических печатных изданий (за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера):

  • газет
  • журналов
  • альманахов
  • бюллетеней

Полный перечень установлен п. 2 ст. 164 НК РФ.

-  медицинских товаров отечественного и зарубежного производства:

  • лекарственных средств, включая фармацевтические субстанции, лекарственные средства, предназначенные для проведения клинических исследований лекарственных препаратов, и лекарственные препараты, изготовленные аптечными организациями

Полный перечень установлен п. 2 ст. 164 НК РФ.

- продовольственных товаров, таких как:

  • скот и птица в живом весе
  • мясо и мясопродукты (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий - сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы - балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины и говядины запеченных; консервов - ветчины, бекона, карбонада и языка заливного)
  • молоко и молокопродукты (в том числе мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда)
  • яйца и яйцепродукты
  • растительное масло
  • маргарин
  • жиры специального назначения, в том числе жиры кулинарные, кондитерские, хлебопекарные, заменители молочного жира, эквиваленты, улучшители и заменители масла какао, спреды, смеси топленые
  • крупы
  • макаронные изделия

Полный перечень установлен п. 2 ст. 164 НК РФ.

18%

20%

Реализация товаров, работ, услуг, к которым нельзя применять нулевую или льготную ставку НДС.

10/110

18/118

10/110

20/120

- при получении предоплаты или аванса в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ или оказания услуг)

- при расчете суммы НДС, перечисляемой налоговым агентом в бюджет

- при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с п. 4 ст. 154 НК РФ  

- при реализации автомобилей в соответствии с п. 5.1 ст. 154 НК РФ  

- при реализации ответственными хранителями и заемщиками материальных ценностей в соответствии с п. 11 ст. 154 НК РФ  

- при передаче имущественных прав в соответствии с п. 2-4 ст. 155 НК РФ, а также в иных случаях, когда в соответствии с настоящим Кодексом сумма налога должна определяться расчетным методом 

 



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.