Упрощенка

Все изменения в налоговом законодательстве РФ в 2019 году

  • 3 апреля 2019
  • 5524

-

С 2019 года вступили в силу 78 изменений в налоговом законодательстве РФ. Журнал "Упрощенка" подготовил удобную таблицу изменений в налоговом законодательстве в 2019 году для бухгалтера. Скачайте и используйте в работе!

Все изменения в налоговом законодательстве в 2019 году

Скачать все изменения с 1 января →

Изменение

Разъяснение

Норма

МРОТ вырос с 11 163 до 11 280 руб.

С 1 января 2019 года МРОТ приравняли к прожиточному минимуму трудоспособного населения за II квартал предыдущего года (ст. 3 Федерального закона от 28.12.2017 № 421-ФЗ). Прожиточный минимум во II квартале 2018 года по приказу Минтруда — 11 280 руб. (приказ Минтруда от 24.08.2018 № 550н). За зарплату меньше минималки фирму оштрафуют на 50 тыс. руб., руководителя - на 20 тыс. руб. (ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП)

Федеральный закон от 25.12.2018 № 481-ФЗ, Приказ Минтруда от 24.08.2018 № 550н

Диспансоризация

Компании обязаны освободить сотрудников от работы, чтобы те могли пройти диспансеризацию. Дни диспансеризации оплатите по среднему заработку. Пенсионеры и предпенсионеры имеют право на два дня в год, остальные сотрудники - один день в три года. Чтобы взять дни отдыха, сотрудник пишет заявление и согласует дни с руководством. Потребуется составить и другие документы.

Ст. 185.1 в ред. Федерального закона от 03.10.2018 № 353-ФЗ

Новые путевые листы

С 1 марта новые путевые листы. Выдавать водителям документы на старом бланке нельзя. Журнал «Упрощенка» подготовил образец путевого листа с учетом изменений Минтранса от 1 марта 2019 года.

Путевой лист компании должны оформлять до начала длительного рейса или до начала первого рейса за день, если в день водитель совершает несколько поездок.

Новый профстандарт бухгалтера

Требования к бухгалтерам изменятся. Минтруд опубликовал обновленный профессиональный стандарт «Бухгалтер». Как новый стандарт повлияет на вашу работу, читайте в статье. Документ утвержден приказом Минтруда от 21.02.2019 № 103н. Скачайте прямо сейчас новый профстандарт — и узнайте про ваши новые обязанности.

С зарплаты разрешили вычитать до 100 000 рублей

Взыскатели смогут направлять в компанию должника исполнительные листы на сумму до 100 тыс. руб. До поправок фирмы принимали исполнительные листы от взыскателей, если сумма долга не превышала 25 тыс. руб. Если долг выше, то взыскатель обращается к приставам (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ)

Федеральный закон от 27.12.2018 № 539-ФЗ

Отпуск вне графика для многодетных

Работодатель обязан предоставить ежегодный оплачиваемый отпуск многодетным родителям в удобное для них время. Право на отдых вне очереди имеют папы и мамы, у которых трое и более детей в возрасте до 12 лет

Федеральный закон от 11.10.2018 № 360-ФЗ

Перенос выходных дней

Правительство перенесло выходные дни 5 и 6 января (суббота и воскресенье), на 2 и 3 мая (четверг и пятница). День отдыха с субботы 23 февраля перенесли на пятницу 10 мая. Рабочих суббот в 2019 году не будет, а шесть дней будут сокращенными — в феврале, марте, апреле, мае, июне и декабре

Постановление Правительства от 01.10.2018 № 1163

Коэффициенты-дефляторы

Коэффициент-дефлятор для упрощенки увеличился с 1,481 до 1,518. Кодекс требует индексировать на коэффициент размер доходов, который дает право применять УСН (п. 2 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13). Несмотря на новый дефлятор, лимит доходов на УСН не изменится, так как норму об индексации приостановили до 2020 года (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

  • 112,5 млн руб. — доходы за 9 месяцев 2018 года, при которых компания вправе перейти на УСН с 2019 года
  • 150 млн руб. — доходы за 2019 год, при которых компания вправе применять УСН

приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595

Расходы на путевки

Работодатели могут учесть больше расходов.

  • 1) Путевки сотрудникам и членам семьи. Лимит расходов ‑ 50 тыс. руб. в год за каждого сотрудника или родственника. В расходы можно списать путевки для работника, его супруга/супруги, детей и подопечных до 18 лет, детей и подопечных до 24 лет, которые учатся очно. Учесть можно обычные туристические путевки, без лечения. Главное, чтобы отель находился на территории России, в том числе в Крыму. Чтобы списать расходы, работодатель сам должен заключить договор с туроператором или турагентом.
  • 2) Плата за проезд большегрузов. Упрощенцы включат в расходы всю сумму проезда большегрузов по федеральным трассам. ДО 2019 года на сумму платы компании уменьшали транспортный налог

Подп. «а» и «б» п. 1 ст. 1 Федерального закона от 23.04.2018 № 113-ФЗ

Новый налог

С 1 января предприниматели вправе поменять упрощенку на новый спецрежим для самозанятых. ИП вправе выбрать новый спецрежим, если не привлекают наемных работников по трудовым договорам. ИП могут применять новый спецрежим при доходах не выше 2,4 млн руб. в год.

Перевести на уплату налога можно не все виды деятельности. Например, новый спецрежим не вправе применять бизнесмены, которые перепродают товары, ведут посредническую деятельность, сдают в аренду нежилую недвижимость и др. На новый спецрежим могут перейти ИП, которые ведут бизнес в четырех регионах, которые участвуют в эксперименте, — Москва, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан. КБК для нового спецрежима - 182 1 05 06000 01 1000 110. 

Как зарегистрироваться самозанятым в 2019 году: пошаговая инструкция

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ

Вырос налог ЕНВД

Коэффициент К1 для расчета ЕНВД вырос с 1 января 2019 года на 2,5 процента. Новое значение: 1,915 вместо 1,868.

ЕНВД вырастет на 2,5 процента для тех, кто совмещает УСН с вмененкой. Для ИП процент роста может быть меньше, так как бизнесмены уменьшают налог на вычет, а к нему помимо взносов можно отнести расходы на покупку ККТ.

При расчете ЕНВД за 4 квартал 2018 года применяется старый коэффициент 1,868

приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595

Вырос патент

Коэффициент для расчета патента увеличится с 1,481 до 1,518. Максимальная сумма потенциально возможного годового дохода для «патентного» бизнеса составит 1,518 млн руб. (1 млн. руб. × 1,518). Максимальная стоимость патента вырастет до 7590 руб. (1,518 млн руб. × 6% : : 12 мес.).

приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595

Новая статья УК для руководителей

Руководителя компании привлекут к уголовной ответственности за фиктивную постановку иностранца на учет. Работодатели обязаны ставить на учет только тех иностранцев, которые проживают по адресу фирмы или в помещении нанимателя (ч. 2 ст. 21 Федерального закона от 18.06.2006 № 109-ФЗ).

Директора накажут, если фирма ставит на учет иностранцев:
  • по своему адресу, а иностранцы в фирме не работают;
  • в своем помещении, но сотрудники там не проживают.
Наказание — штраф до 500 тыс. рублей или принудительные работы до трех лет с лишением права занимать должность либо лишение свободы до трех лет (ст. 322.3 УК)

Федеральный закон от 12.11.2018 № 420-ФЗ

Изменение по иностранцам

Работодателей обязали следить за иностранцами, которых они пригласили на работу. Приглашающая сторона должна отслеживать, чтобы иностранец вел только ту деятельность, которую заявил при въезде в РФ. Кроме того, работодатель отвечает за то, чтобы иностранец не задержался в нашей стране дольше установленного срока. Если компания не будет следить за мигрантами, то ее оштрафуют на сумму от 400 000 до 500 000 руб., а директора — на сумму от 45 000 до 50 000 руб. (ч. 2 ст. 18.9 КоАП)

Федеральные законы от 19.07.2018 № 216-ФЗ и от 19.07.2018 № 215-ФЗ

Компании ограничили в приеме на работу иностранцев.


Строительство. Нанять можно не больше 80 процентов от общей численности персонала. Ранее лимита не было, всех строителей можно было взять из-за рубежа.

Перевозка грузов или пассажиров. Численность иностранцев в 2019 году не должна превышать 26 процентов. Ранее — 28 процентов.
Если нарушаете лимиты, директора оштрафуют на сумму от 45 000 до 50 000 руб., компанию — на сумму от 800 тыс. до 1 млн руб. или приостановят деятельность на срок от 14 до 90 суток (ч. 1 ст. 18.17 КоАП)

Постановление Правительства РФ от 14.11.2018 № 1365

Выросли пособия по болезни

Увеличились минимальные пособия по болезни и декрету. Средний заработок при расчете пособий не должен быть ниже МРОТ. Так как МРОТ вырос с 1 января, то вырастут и суммы пособия. Минимальный средний дневной заработок — 370,85 руб. (11 280 руб. × 24 мес. : 730 дн.). Новый минимум учтите, если сотрудница заболела/ушла в декрет в 2019 году.

Минимум декретных в 2019 году - 51 919 руб. (370,85 руб. х 140 дн.). Этот минимум платите, если общий стаж сотрудницы больше 6 месяцев

Приказ Минтруда от 24.08.2018 № 550н, п. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ

Выросли детские пособия

Увеличилось минимальное пособие по уходу за первым ребенком, если сотрудница берет отпуск в 2019 году. Пособие за полный месяц не должно быть ниже 4512 руб. (11 280 руб. × 40%). Если отпуск начался в 2018 году, то пересчитывать минимальные пособия не нужно.
На размеры пособий по уходу за вторым ребенком новый МРОТ не влияет, так как минимум пособия и так выше МРОТ.

С 1 февраля увеличится минимум пособий по уходу за вторым ребенком, пособие на рождение и постановку на учет в ранние сроки беременности. Размеры пособий зависят от индекса роста потребительских цен за 2018 год (ст. 4.2 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ). Индекс за 2018 год равен 1,043. Новые размеры пособий следующие:

При рождении ребенка - 17 479,73 руб. (16 759,09 × 1,043)

За постановку на учет в ранние сроки беременности - 655,49 руб. (628,47 × 1,043)

По уходу за вторым и последующими детьми - 6554,89 руб. (6284,65 × 1,043)

Журнал "Упрощенка" уже пересчитал все пособия с учетом новых правил:

В статьи встроены удобные калькуляторы.

Постановление Правительства от от 24.01.2019 № 32

Увеличились максимальные больничные, декретные

При расчете вы учитываете доходы, которые не превышают предельную базу по взносам в ФСС за 2017 и 2018 год (755 тыс. руб. и 815 тыс. руб.).
Максимальный средний дневной заработок для больничных — 2150,68 руб. [(755 000 руб. + 815 000 руб.) : 730]
Максимум декретных — 301 095,20 руб. (2150,68 руб. × 140 дн.)
Максимум детских — 26 152,27 руб. (2150,68 руб. × 30,4 дн. × 40%)

Постановление Правительства от 28.11.2018 № 1426, п. 3 ст. 14 Закона № 255-ФЗ

Пилотные регионы для ФСС

С 1 января 2019 года увеличилось число регионов, в которых пособия работникам платит фонд, а не компания. С начала года к проекту присоединились 11 регионов, с 1 июля 2019 года — еще 9 регионов, в 2020 году - 18 новых субъектов. Весь список регионов
Чтобы фонд оплатил пособия, возьмите у работника заявление о выплате по форме из приложения 1 к приказу ФСС от 17.09.2012 № 335 и документы, необходимые для расчета. Подробнее>
Далее действуйте в зависимости от численности работников компании за 2018 год.
Более 25 человек. Сдайте через интернет реестр сведений по форме из приложения 1 к приказу ФСС от 15.06.2012 № 223.
25 человек и менее. Подайте в фонд либо реестр через интернет либо заявление, и документы работника и опись по форме (приложение 2 к приказу № 335)

Постановление Правительства от 01.12.2018 № 1459

Новая предельна база по взносам

Увеличилась предельная база по взносам. Новые значения — 1 150 000 руб. вместо 1 021 000 руб. — пенсионные взносы; — 865 000 руб. вместо 815 000 руб. — социальные взносы. Медицинские взносы и взносы на травматизм в ФСС, как и в 2018 году, начислите с выплат работникам независимо от размера дохода

Постановление Правительства от 28.11.2018 № 1426

Отменили льготы по взносам при УСН

Закончился переходный период, в течение которого упрощенцы применяли льготный тариф 20%. С января пенсионные взносы начисляйте по тарифу 22% — с выплат в пределах базы, 10% — с выплат сверх базы. Социальные взносы в ИФНС — 2,9% с выплат в пределах базы, сверх лимита - не начисляйте. На выплаты временно пребывающим иностранцам начислите социальные взносы по ставке 1,8%. Медицинские взносы начислите по тарифу 5,1%.

Пониженные тарифы смогут применять:

  1. аккредитованные ИТ-компании (8, 4 и 2%),
    некоммерческие и благотворительные организации на УСН, которыеведут деятельность в области соцобслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (театры, библиотеки, музеи и архивы) и массового спорта (20%),
  2. участники проекта Сколково (14%) и некоторые другие льготники.

Ст. 427 НК

Выросли взносы ИП

Выросли личные взносы ИП в 2019 году. Бизнесмены заплатят пенсионные взносы — 29 354 руб., медицинские — 6884 руб. Общий размер пенсионных взносов с учетом дополнительного взноса 1% не должен превышать 8 фиксированных взносов. Так как фиксированный размер вырос, увеличился и максимум пенсионных взносов — 234 832 руб. (29 354 руб. х 8)

Ст. 430 НК

Изменения по дивидендам

Закон приравнял к дивидендам доход в виде превышения денег или имущества, которые получает участник при выходе из ООО, над расходами. То есть НДФЛ облагается разница между выплатой участнику при выходе и вложенными средствами на покупку доли. Если участник владел долей больше пяти лет, то независимо от даты покупки доли, выплата участнику доли после 1 января при выходе из ООО не облагается НДФЛ  (п. 17.2 ст. 217 НК).

До поправок налогом не облагалась доля, которой участник владел более 5 лет и купил после 1 января 2011 года. Если эти условия не соблюдались, то чиновники требовали исчислить НДФЛ со всей суммы, выданной участнику при выходе из ООО (письмо Минфина от 10.11.2016 № 03-04-05/65811). Уменьшить доход участник мог, если заявил вычет в декларации 3-НДФЛ.

Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ

Вырос НДС

С 2019 года НДС вырос с 18 до 20 процентов. Несмотря на то, что упрощенцы не являются плательщиками НДС, рост ставки повлияет на расчеты с поставщиками. По новой ставке вы заплатите НДС поставщикам в составе цены. Если перечисляете поставщику разницу между ставками НДС, напишите в назначении платежа, что доплачиваете стоимость товаров, в том числе НДС. Общая сумма по платежке равна сумме НДС.

В трех случаях упрощенцы заплатят повышенный НДС в бюджет:

  • платите НДС как налоговый агент, если арендуете госимущество, покупаете лом и отходы, макулатуру у плательщиков НДС и в других случаях;
  • ввозите товар из стран ЕАЭС;
  • выставляете при отгрузке счета-фактуры с НДС
  1. Глобальные изменения по НДС с 1 апреля 2019 года
  2. Образцы новых счетов-фактур по НДС  →

П. 4 ст. 1 Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ

Новые правила по налогу на имущество

Компании вправе пересчитать налог на имущество за все время, пока считали налог с завышенной кадастровой стоимости. Например, если вы заплатили налог за 2017 — 2018 годы, а в 2019 году оспорили цену, то пересчитать налог можно с 2017 года. Раньше компании могли пересчитать налог только с года, в котором обратились с заявлением о пересмотре кадастровой стоимости

Федеральный закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ

Новые правла расчета транспортного налога

Фирмы  новым правилам рассчитают транспортный налог за большегрузы, зарегистрированные в реестре (сайт platon.ru). Изменений два.

  1. Если в регионе упрощенцы платят авансы по транспортному налогу, потребуется посчитать аванс в том числе за большегрузы. Раньше фирмы не платили авансы за транспорт с массой свыше 12 тонн.
  2. Компании больше не смогут вычитать из суммы налога плату за проезд транспорта по федеральным трассам. Плату за проезд большегрузов упрощенцы спишут в расходы.

Сейчас плата равна 1,9023 руб. за каждый километр пути (3,73 руб. х 0,51). С 1 июля 2019 года этот размер индексируют исходя из индекса роста потребительских цен с 15.11.2015 (постановление от 28.06.2018 № 744)

Федеральный закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ, постановление Правительства от 28.06.2018 № 744

Изменения по балансу

Бухгалтерскую отчетность за 2018 год компании в последний раз сдадут в два ведомства. Один экземпляр — в инспекцию, второй — в статистику. Начиная с отчетности за 2019 год бухгалтерскую отчетность потребуется сдавать исключительно в ИФНС. За 2019 год малые фирмы могут отчитаться по почте или лично. Но с отчета за 2020 год потребуется сдавать баланс и отчет о финансовых результатах только через интернет.

Если для компании обязателен аудит, то вместе с бухгалтерской отчетностью за 2020 год надо отправить в инспекцию в электронном виде аудиторское заключение. Например, компании на упрощенке обязаны провести аудит за 2020 год, если валюта баланса на 31.12.2019 превысит 60 млн рублей (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ). Срок сдачи заключения — 10 рабочих дней со дня, когда аудиторы подписали заключение, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным

Федеральные законы от 28.11.2018 № 444-ФЗ, № 447-ФЗ

Новая форма 2-НДФЛ

Компании должны  сдавать в инспекцию и выдавать справки работникам по разным формам. Обе формы новые.

Справка в инспекцию. Надо составлять на двух листах, а не на одном. Второй лист — это приложение.

Справка работнику. Выдайте по просьбе работника в 2019 году. Например, если работнику просит справку, чтобы предъявить в банк, в инспекцию либо на новое место работы. В справке работнику не надо заполнять номер, признак, коды и даты выдачи уведомлений о вычетах.

Постановление Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п

Новая форма декларации по ЕНВД

В декларации теперь четыре раздела вместо трех. Раздел 4 будут заполнять только ИП, которые хотят уменьшить вмененный налог на стоимость онлайн-кассы. В строке 040 бизнесмен запишет общую сумму вычета на покупку ККТ. В строке 050 рассчитает ЕНВД к уплате (строка 010 – строка 020 – строка 030 – строка 040). Сумма вычета по одной кассе не должна превышать 18 000 руб.

Приказ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@

Новая форма декларации по НДС

Главное изменение — увеличится ставка налога с 18 до 20 процентов. В частности, новую ставку надо будет включать в раздел 9 «Сведения из книги продаж». Разработчики учли и другие поправки: при продаже лома НДС исчисляет налоговый агент

приказ ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@

Новая форма 3-НДФЛ

Предприниматели, а также физлица будут сдавать новую декларацию 3-НДФЛ, если хотят заявить вычеты на детей, жилье, лечение или обучение. В бланке вместо 20 листов осталось 13-ть. Социальные и стандартные вычеты теперь отражают в одном приложении 5. Налог по разным кодам ОКТМО можно заполнить на одном листе раздела 1, а раньше для каждого кода был отдельный раздел 1

приказ ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@

Отчеты по экологии

Малые компании освободили от сдачи отчетности об образовании, использовании, обезвреживании, о размещении отходов на объектах IV категории. К таким объектам относятся большинство офисов и магазинов. Правда, не ясно, должны ли компании закрыть отчетность за 2018 год.

Компании, которые ведут деятельность на объектах II категории, обязаны сдавать декларацию о воздействии на окружающую среду. Форма утверждена приказом Минприроды от 11.10.2018 № 509. В законе нет срока сдачи декларации. Но Минприроды разъяснило, что в закон внесут поправки. Декларацию потребуется сдать до того, как закончится срок действия разрешений на выбросы, сбросы и отходы (письмо Минприроды от 30.11.2018 № 12-50/09939-ОГ)

Федеральный закон от 21.07.2014 № 219-ФЗ

Изменения по онлайн кассам

С 1 июля 2019 года будет больше операций, при которых компании обязаны применять ККТ. Кассу надо использовать в случаях:

  1. физлица оплачивают работы или услуги наличными, картой или через операциониста в банке;
  2. компания выдает физлицу целевой заем для оплаты товаров, работ, услуг;
  3. компания получает от физлиц оплату за жилье и коммуналку;
  4. компания зачитывает взаимные долги;
  5. компания зачитывает или возвращает аванс;
  6. физлица оплачивают проезд в общественном транспорте.
     

Федеральный закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ

Перенастройка онлайн касс

С 1 января все кассы должны будут передавать данные в формате 1.05 и 1.1. С форматом 1.0 работать нельзя. Инспекторы оштрафуют за работу без ККТ минимум на 30 тыс. рублей (ст. 14.5 КоАП). Чтобы сменить ФФД 1.0 на 1.05, не надо менять фискальный накопитель. Уточните, поддерживает ли касса и ПО работу с форматом 1.05. Если да, то обновите версию ПО на кассе. Затем обновите прошивку ККТ. После перерегистрируйте кассу через утилиту производителя. Затем сформируйте «отчет об изменении параметров регистрации ККТ» по причине смены настроек в кассе.
 

Приказ ФНС от 22.10.2018 № ММВ-7-20/609@

Форма расчетов в чеке

В чеке надо пробивать форму расчета «БЕЗНАЛИЧНЫМИ» вместо «ЭЛЕКТРОННЫМИ», если покупатель платит картой или через онлайн-банк. Но возникает вопрос, с какой даты перенастроить кассу. Разъяснения дала ФНС в письме от 20.12.2018 № ЕД-4-20/24850@. 

Формально поменять форму расчета надо с 1 декабря, когда вступил в силу приказ ФНС № ММВ-7-20/609@. Но до 1 июля 2019 года компании и ИП могут не применять ККТ при безналичных расчетах с физлицами. Исключение – расчеты с использованием электронных средств платежа. По факту такие расчеты соответствуют форме расчетов «ЭЛЕКТРОННЫМИ». Это значит, компания вправе указывать в чеке способ расчета «ЭЛЕКТРОННЫМИ» до 1 июля 2019 года

Приказ ФНС от 22.10.2018 № ММВ-7-20/609@

Придется маркировать больше товаров

Правительство утвердило список товаров и сроки маркировки. В новом перечне 10 групп товаров - табачная продукция, духи и туалетная вода, шины и покрышки, фотокамеры (кроме кинокамер), фотовспышки и лампы-вспышки, белье постельное, столовое, туалетное и кухонное, некоторые виды одежды и обувь.

Сроки маркировки:

  1. с 1 марта 2019 года — табачная продукция;
  2. — с 1 июля 2019 года — обувь;
  3. — с 1 декабря 2019 года — остальные товары из распоряжения Правительства № 792-р;
  4. — с 1 января 2020 года — лекарства (Федеральный закон от 28.12.2017 № 425-ФЗ).

Сейчас в России маркируют все меховые изделия. С 01.06.2018 стартовал эксперимент по добровольной маркировке обуви (постановление Правительства от 30.05.2018 № 620). 
К 2024 году планируют ввести обязательную маркировку для всей продукции.

Для товаров, которые начнут маркировать в 2019 году, предлагают пользоваться Информационным ресурсом оператора Центра развития перспективных технологий (ЦРПТ). Сейчас на сайте центра crpt.ru регистрируются участники проекта по добровольной маркировке табачной продукции. Подробнее о маркировке читайте в следующем номере

Распоряжение Правительства от 28.04.2018 № 792-р, Федеральный закон от 25.12.2018 № 488-ФЗ

Нельзя отказывать в приеме на работу

Сотрудника организации, который необоснованно отказал в приеме на работу или уволил предпенсионеров, могут привлечь к уголовной ответственности по статье 144.1 УК. Наказание за новое преступление — штраф до 200 тыс. руб. или в размере дохода осужденного за период до 18 месяцев либо до 360 часов обязательных работ. Чтобы не попасть под уголовную статью, надо обосновать отказ в приеме на работу.

Федеральный закон от 03.10.2018 № 352-ФЗ

Новые правила расчета пеней

Инспекторы рассчитают пени по новым правилам. Изменений два.

  1. Инспекторы начислят пени по день, когда компания заплатила недоимку, а раньше начисляли по день, предшествующий оплате налога (п. 2 Единых требований, утв. приказом ФНС от 18.01.2012 № ЯК-7-1/9@, письмо ФНС от 06.12.2017 № ЗН-3-22/7995@).
  2. Размер пеней не будет превышать величину недоимки, на которую их начислили.
Оба правила применяются к недоимкам, которые возникли после 27 декабря

Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ

Налоговые каникулы продлили на два года

Для малого бизнеса продлят надзорные каникулы на два года - 2019-ый и 2020-ый. Упрощенцев освободят от плановых ревизий пожарных, трудинспекций и др. На внеплановые проверки ограничение не распространяется. Например, если работник пожалуется на задержку зарплаты, ГИТ проверит фирму. Также проверят компании, которые работают в сфере образования, здравоохранения, энергетики, энергоснабжения и пр.

Федеральный закон от 25.12.2018 № 480-ФЗ

Подавайте уведомление о контролируемых сделках по новой форме.

Уведомление надо сдать не позднее 20 мая года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 105.16 НК). За нарушение срока сдачи фирме грозит штраф в размере 5 тыс. руб. (ст. 129.4 НК). С 3 сентября под контроль подпадают обычные сделки упрощенцев с зарубежными зависимыми партнерами, сумма по которым  превышает 60 млн руб. Раньше под контролем были сделки с зависимыми иностранцами на любые суммы (письмо Минфина от 10.05.2016 № 03-01-18/28673). Если упрощенец работает с российской зависимой компанией на общей системе, то лимит для контроля  — 1 млрд руб., раньше — 60 млн руб. (п. 1 и 3 ст. 105.14 НК)

Приказ ФНС от 07.05.2018 № ММВ-7-13/249@

Новые уставы для ООО

Упрощенцы смогут не разрабатывать свой устав, а выбрать один из 36 типовых уставов, которые разработал Минэкономразвития. Типовой устав не содержит данных о наименовании компании, месте нахождения и размере уставного капитала. Если эти данные поменяются, не потребуется вносить поправки в устав и платить госпошлину.

На типовые уставы могут перейти как новые, так и действующие фирмы. Новые фирмы сообщают порядковый номер устава в заявлении о регистрации по форме Р110011. Прикладывать сам устав не нужно. Если типовой устав решила выбрать действующая фирма, то она подает в инспекцию заявление по форме Р14001 и решение участников о том, что компания будет действовать на основании типового устава (абз. 2 п. 2.1 ст. 17 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ).
В заявлениях Р11001 и Р14001 компания поставит порядковый номер устава. Пока формы не позволяют вписать номер, но форму обещают поправить летом 2019 года

Какой устав вам подойдет, узнайте при помощи сервиса в статье журнала «Упрощенка».

приказ Минэкономразвития от 01.08.2018 № 411

Отмена пошлины

При регистрации организации или ИП можно не платить госпошлину, если подать документы в ИФНС в электронном виде через сервис «Подача электронных документов на государственную регистрацию» на nalog.ru или через портал gosuslugi.ru. Сейчас юрлица при регистрации платят пошлину 4000 руб., ИП — 800 руб. Также не нужно будет вносить пошлину, если юрлицо подает через интернет документы на регистрацию изменений в уставе. Электронная ликвидация юрлица также станет бесплатной, за исключением ликвидации в процессе банкротства

Федеральный закон от 29.07.2018 № 234-ФЗ

Страховка в банках для малого бизнеса

Денежные средства малых компаний в банках застраховали. Получится вернуть 1,4 млн руб. в случаях, когда у банка отозвали лицензию или ввели мораторий. Требования фирмы перейдут к Агентству по страхованию вкладов, и оно удовлетворит их в третью очередь. Сейчас при крахе банка получить деньги почти нереально. Средства выдают из конкурсной массы в порядке очередности удовлетворения требований, но до клиентов очередь не доходит

Федеральный закон от 03.08.2018 № 322-ФЗ

Скачать все изменения в 2019 году

Ниже мы представили изменения по блокам, выберете, что вас интересуют. Или скачайте все сразу.

Ближайшие изменения в НК РФ

Налоговый кодекс ждут глобальные изменения.

Проект закона разработало Правительство РФ. Изменения затрагивают практически все налоги: УСН, ЕНВД, налог на прибыль, НДС, НДФЛ и взносы. Для удобства редакция журнала "Упрощенка" разбила все изменения по налогам. Скачайте те, которые интересны именно вам.

Изменения по ЕНВД и патентуМеньше плательщиков смогут применять ЕНВД и патент
Изменения для плательщиков НДФЛЕсть глобальные поправки
Изменения по страховым взносамМеняется численность работников
Изменения для плательщиков торгового сбора в МосквеУточняется законодательство по магазинам и складам
Изменения по НДСВыгодные уточнения
Все глобальные изменения81 страница изменений

Приложение к таблице

Ниже представлены образцы.

Образцы документов по НДС

Декларацию за 1 квартал сдавайте по новой форме. Ниже представлены официальные бланки и образцы заполнения с учетом изменений от ФНС.

Перечень товаров, которые облагаются НДС по ставке 10% изменился с 1 апреля 2019 года. Журнал "Упрощенка" подготовил полный перечень товаров с учетом изменений. Скачайте, чтобы платить НДС без ошибок.

Список товаров, облагаемых НДС по ставке 10 процентов в 2019 годуОфициальный перечень Правительства РФ с 1 апреля

 

Правительство постановлением от 19.01.2019 № 15 утвердило новые формы книги продаж и дополнительного листа к ней со ставкой 20%, а также электронные форматы этих документов. Старые бланки в I квартале использовать нельзя, с них ставка НДС 18%.

Бланк книги продаж с 1 апреляОфициальный бланк

Всего две формы уведомления. Одна для ЕСХН. Другая для иных плательщиков, в том числе на УСН. Документ утвержден приказом от 26.12.2018 № 286н.

Образцы путевых листов

Грузовые авто

Легковые авто

Таблица предстоящих изменений для главбухаПозволит избежать ошибок во 2-ом полугодии 2019 года

Два подарка при подписке на «Упрощёнку»!

Сегодня двойная выгода при подписке на «Упрощенку»:

  1. Скидка 20%
  2. Четыре месяца в подарок

Читайте «Упрощенку» по выгодной цене 16 месяцев вместо 12-ти!

Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.