text
Упрощенка

Экологический налог в России в 2019 году

  • 14 августа 2018
  • 15687

Экологический налог в России в 2019 году

Компании, ИП и физлица должны платить новый налог — экологический. Изменения в Налоговый кодекс по установления экологического налога подготовило Правительство РФ.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками экологического налога (далее в настоящей главе –  налогоплательщики) признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории Российской Федерации, континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации  хозяйственную  и (или) иную деятельность, оказывающую в соответствии с законодательством Российской Федерации в области охраны окружающей среды негативное воздействие на окружающую среду, признаваемое объектом налогообложения.

При образовании отходов, за исключением твердых коммунальных отходов,  налогоплательщиками экологического налога признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, при осуществлении которыми хозяйственной и (или) иной деятельности образовались отходы.

При образовании твердых коммунальных отходов налогоплательщиками налога признаются региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными отходами, операторы по обращению с твердыми коммунальными отходами.

Не являются плательщиками налога организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели:

  • осуществляющих хозяйственную и (или) иную деятельность исключительно на объектах IV категории при условии подтверждения данной категории соответствующим свидетельством о постановке объекта, осуществляющего негативное воздействие на окружающую среду, на учет в установленном порядке;
  • в результате осуществления хозяйственной и (или) иной деятельности которых образуются только твердые коммунальные отходы.

Учет налогоплательщиков и их постановка на учет в качестве налогоплательщика экологического налога

Налогоплательщики подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщика экологического налога (далее в настоящее главе – налог) по месту нахождения объекта, оказывающего негативное воздействие на окружающую среду, в течение 30 дней с момента его постановки на государственный учет в соответствии с законодательством Российской Федерации в области охраны окружающей среды. При этом в целях настоящей главы местом нахождения объекта, оказывающего негативное воздействие на окружающую среду, признается территория субъекта Российской Федерации.

Особенности постановки на учет налогоплательщиков в качестве налогоплательщика налога определяется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Внимание! В журнале "Упрощенка" опубликованы статьи о том, как платить экологический сбор в 2018 году:

Объект налогообложения

Объектом налогообложения, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, признается негативное воздействие на окружающую среду  в результате:

  • выброса в атмосферный воздух стационарными источниками загрязняющих веществ, включенных в перечень загрязняющих веществ (далее — выбросы загрязняющих веществ);
  • сброса в водные объекты сточных вод, содержащих вещества, включенные в перечень загрязняющих веществ. (далее — сбросы загрязняющих веществ);
  • образования, хранения, захоронения, накопления, размещения отходов производства и потребления каждого класса опасности.

Не признается объектом налогообложения:

  • негативное воздействие на окружающую среду, производимое в рамках осуществления деятельности, финансируемой бюджетами всех уровней.
  • размещение отходов на объектах размещения отходов, которые не оказывают негативное воздействие на окружающую среду, при подтверждении исключения негативного воздействия на окружающую среду объектов размещения отходов в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;
  • накопление отходов в целях утилизации или обезвреживания в течение одиннадцати месяцев со дня образования этих отходов;

Налоговая база

Налоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно по каждому объекту налогообложения в соответствии со статьей 3 настоящей главы для каждого стационарного источника, фактически использовавшегося в налоговый период, в отношении каждого загрязняющего вещества, включенного в перечень загрязняющих веществ, каждого класса опасности отходов производства и потребления.

Налоговая база определяется как:

  • объем или масса выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух от стационарных источников;
  • объем или масса сбросов загрязняющих веществ  в водные объекты, который(ая) поступил(а) в водный объект в результате использования воды, и рассчитывается как разница между объемом или массой содержащихся в сточной воде загрязняющих веществ и объемом или массой этих веществ, содержащихся в воде, забранной для использования из того же водного объекта.
  • объем или масса фактически образованных и размещенных отходов производства и потребления за вычетом массы отходов, фактически использованных или направленных на переработку.

Налоговая база определяется на основе данных производственного экологического контроля, осуществляемого в соответствии с законодательством Российской Федерации в области охраны окружающей среды:

  • для каждого стационарного источника, фактически использовавшегося в налоговый период, в отношении каждого загрязняющего вещества, включенного в перечень загрязняющих веществ, в отношении которых применяются меры государственного регулирования в области охраны окружающей среды, утверждаемый Правительством Российской Федерации
  • в отношении каждого класса опасности отходов.

При определении налоговой  базы учитываются:

  • а) объем или масса выбросов загрязняющих веществ, сбросов загрязняющих веществ в пределах нормативов допустимых выбросов, нормативов допустимых сбросов;
  • б) объем или масса выбросов загрязняющих веществ, сбросов загрязняющих веществ в пределах лимитов на выбросы и сбросы загрязняющих веществ и микроорганизмов (далее — лимиты на выбросы и сбросы);
  • в) объем или масса выбросов загрязняющих веществ, сбросов загрязняющих веществ, превышающие нормативы, указанные в подпункте "а" настоящего пункта, лимиты (включая аварийные выбросы и сбросы), указанные в подпункте "б" настоящего пункта;
  • г) лимиты на размещение отходов производства и потребления и их превышение.

 

При исчислении налога налогоплательщиками, осуществляющими хозяйственную и (или) иную деятельность на объектах III категории, объем или масса выбросов загрязняющих веществ, сбросов загрязняющих веществ, указанные в отчете об организации и о результатах осуществления производственного экологического контроля, признаются осуществляемыми в пределах нормативов допустимых выбросов, нормативов допустимых сбросов, за исключением радиоактивных веществ, высокотоксичных веществ, веществ, обладающих канцерогенными, мутагенными свойствами (веществ I, II класса опасности).

При определении налоговой базы по объекту налогообложения, в отношении которого установлены различные налоговые ставки, налоговая база определяется отдельно по каждому объекту налогообложения.

Налоговые ставки

Налоговые ставки по видам загрязняющих веществ и классу опасности отходов производства и потребления устанавливаются в следующих размерах (рублей):

Наименование загрязняющих веществ

Ставки платы за 1 тонну загрязняющих веществ (отходов производства и потребления)

 

 

      2020 год

I. Ставки платы за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными источниками

1.

Азота диоксид

 

 

138,8

2.

Азота оксид

 

 

93,5

3.

Азотная кислота

 

 

36,6

4.

Аммиак

 

 

138,8

5.

Аммиачная селитра (аммония нитрат)

 

 

20

6.

Барий и его соли (в пересчете на барий)

 

 

1108,1

7.

Бенз(а)пирен

 

 

5472968,7

8.

Борная кислота (ортоборная кислота)

 

 

275

9.

Ванадия пятиоксид

 

 

2736,8

10.

Взвешенные частицы РМ10

 

 

93,5

11.

Взвешенные частицы РМ2,5

 

 

182,4

12.

Взвешенные вещества

 

 

36,6

13.

Водород бромистый (гидробромид)

 

 

56,1

14.

Водород мышьяковистый (арсин)

 

 

2736,8

15.

Водород фосфористый (фосфин)

 

 

5473,5

16.

Водород цианистый

 

 

547,4

17.

Гексафторид серы

 

 

0,3

18.

Диалюминий триоксид (в пересчете на алюминий)

 

 

442,8

19.

Диоксины (полихлорированные дибензо-п-диоксины и дибензофураны) в пересчете на 2,3,7,8-тетрахлордибензо-1,4-диоксин

 

 

13400000000

20.

Диэтилртуть (в пересчете на ртуть)

 

 

18244,1

21.

Железа трихлорид (в пересчете на железо)

 

 

1369,7

22.

Зола твердого топлива

 

 

15,1

23.

Зола ТЭС мазутная (в пересчете на ванадий)

 

 

2214

24.

Кадмий и его соединения

 

 

14759,3

25.

Карбонат натрия (динатрия карбонат)

 

 

138,8

26.

Кислота терефталевая

 

 

5473,5

27.

Кобальт и его соединения (кобальта оксид, соли кобальта в пересчете на кобальт)

 

 

4428

28.

Никель, оксид никеля (в пересчете на никель)

 

 

5473,5

29.

Никеля растворимые соли (в пересчете на никель)

 

 

27364,8

30.

Магния оксид

 

 

45,4

31.

Марганец и его соединения

 

 

5473,5

32.

Медь, оксид меди, сульфат меди, хлорид меди (в пересчете на медь)

 

 

5473,5

33.

Метан

 

 

108

34.

Метилмеркаптан, этилмеркаптан

 

 

54729,7

35.

Мышьяк и его соединения, кроме водорода мышьяковистого

 

 

1823,6

36.

Озон

 

 

182,4

37.

Пыль неорганическая, содержащая диоксид кремния в процентах:

 

 

 

 

  • выше 70 процентов

 

 

109,5

 

  • 70 — 20 процентов

 

 

56,1

 

  • ниже 20 процентов

 

 

36,6

38.

Ртуть и ее соединения, кроме диэтилртути

 

 

18244,1

39.

Свинец и его соединения, кроме тетраэтилсвинца (в пересчете на свинец)

 

 

18244,1

40.

Сероводород

 

 

686,2

41.

Сероуглерод

 

 

1094,7

42.

Серная кислота

 

 

45,4

43.

Серы диоксид

 

 

45,4

44.

Теллура диоксид

 

 

10947

45.

Тетраэтилсвинец

 

 

136824,2

46.

Углерода оксид

 

 

1,6

47.

Фосген

 

 

1823,6

48.

Фосфорный ангидрид (дифосфора пентаоксид)

 

 

109,5

49.

Фториды газообразные (гидрофторид, кремния тетрафторид) (в пересчете на фтор)

 

 

1094,7

50.

Фториды твердые

 

 

181,6

51.

Фтористый водород, растворимые фториды

 

 

547,4

52.

Хлор

 

 

181,6

53.

Хлористый водород

 

 

29,9

54.

Хлоропрен

 

 

2736,8

55.

Хром (Cr+6)

 

 

3647,2

56.

Углеводороды предельные C1 — C5 (исключая метан)

 

 

108

57.

Углеводороды предельные C6 — C10

 

 

0,1

58.

Углеводороды предельные C12 — C19

 

 

10,8

59.

Циклогексан

 

 

3,2

60.

Амилены (смесь изомеров)

 

 

3,2

61.

Бутилен

 

 

6,7

62.

1,3-Бутадиен (дивинил)

 

 

6,7

63.

Гептен

 

 

93,5

64.

Пропилен

 

 

1,6

65.

Этилен

 

 

1,6

66.

Альфа-метилстирол

 

 

138,8

67.

Бензол

 

 

56,1

68.

Диметилбензол (ксилол) (смесь мета-, орто- и параизомеров)

 

 

29,9

69.

Изопропилбензол (кумол)

 

 

392,5

70.

Метилбензол (толуол)

 

 

9,9

71.

Растворитель мебельный (АМР-3) (контроль по толуолу)

 

 

9,9

72.

1,3,5-Триметилбензол (мезитилен)

 

 

56,1

73.

Фенол

 

 

1823,6

74.

Этилбензол

 

 

275

75.

Этиленбензол (стирол)

 

 

2736,8

76.

Нафталин

 

 

1823,6

77.

Бромбензол

 

 

182,4

78.

1-Бромгептан (гептил бромистый)

 

 

547,4

79.

1-Бромдекан (децил бромистый)

 

 

547,4

80.

1-Бром-3-метилбутан (изоамил бромистый)

 

 

547,4

81.

1-Бром-2-метилпропан (изобутил бромистый)

 

 

547,4

82.

1-Бромпентан (амил бромистый)

 

 

547,4

83.

1-Бромпропан (пропил бромистый)

 

 

547,4

84.

2-Бромпропан (изопропил бромистый)

 

 

547,4

85.

Дихлорэтан

 

 

10,8

86.

Дихлорфторметан (фреон 21)

 

 

21,6

87.

Дифторхлорметан (фреон 22)

 

 

0,5

88.

1,2-Дихлорпропан

 

 

47,5

89.

Метилен хлористый

 

 

2,2

90.

Тетрахлорэтилен (перхлорэтилен)

 

 

93,5

91.

Тетрафторэтилен

 

 

13,4

92.

Трихлорметан (хлороформ)

 

 

181,6

93.

Трихлорэтилен

 

 

10,8

94.

Трибромметан (бромоформ)

 

 

45,4

95.

Тетрахлорметан (четыреххлористый углерод)

 

 

9,9

96.

Хлорбензол

 

 

56,1

97.

Хлорэтан (этил хлористый)

 

 

29,9

98.

Эпихлоргидрин

 

 

29,9

99.

Гидроксиметилбензол (крезол, смесь изомеров: орто-, мета-, пара-)

 

 

275

100.

Спирт амиловый

 

 

547,4

101.

Спирт бутиловый

 

 

56,1

102.

Спирт изобутиловый

 

 

56,1

103.

Спирт изооктиловый

 

 

36,6

104.

Спирт изопропиловый

 

 

9,9

105.

Спирт метиловый

 

 

13,4

106.

Спирт пропиловый

 

 

20

107.

Спирт этиловый

 

 

1,1

108.

Циклогексанол

 

 

93,5

109.

Диметиловый эфир терефталевой кислоты

 

 

547,4

110.

Динил (смесь 25% дифенила и 75% дифенилоксида)

 

 

547,4

111.

Диэтиловый эфир

 

 

16

112.

Метилаль (диметоксиметан)

 

 

36,6

113.

Моноизобутиловый эфир этиленгликоля (бутилцеллозольв)

 

 

20

114.

Бутилакрилат (бутиловый эфир акриловой кислоты)

 

 

365,8

115.

Бутилацетат

 

 

56,1

116.

Винилацетат

 

 

36,6

117.

Метилакрилат (метилпроп-2-еноат)

 

 

442,8

118.

Метилацетат

 

 

80,1

119.

Этилацетат

 

 

56,1

120.

Акролеин

 

 

181,6

121.

Альдегид масляный

 

 

365,8

122.

Ацетальдегид

 

 

547,4

123.

Формальдегид

 

 

1823,6

124.

Ацетон

 

 

16,6

125.

Ацетофенон (метилфенилкетон)

 

 

1823,6

126.

Метилэтилкетон

 

 

56,1

127.

Растворитель древесноспиртовой марки А (ацетоноэфирный) (контроль по ацетону)

 

 

46,5

128.

Растворитель древесноспиртовой марки Э (эфирноацетоновый) (контроль по ацетону)

 

 

80,1

129.

Циклогексанон

 

 

138,8

130.

Ангидрид малеиновый (пары, аэрозоль)

 

 

106,8

131.

Ангидрид уксусный

 

 

181,6

132.

Ангидрид фталевый

 

 

56,1

133.

Диметилформамид

 

 

181,6

134.

Эпсилон-капролактам (гексагидро-2H-азепин-2-он)

 

 

93,5

135.

Кислота акриловая (проп-2-еновая кислота)

 

 

138,8

136.

Кислота валериановая

 

 

547,4

137.

Кислота капроновая

 

 

1094,7

138.

Кислота масляная

 

 

547,4

139.

Кислота пропионовая

 

 

365,8

140.

Кислота уксусная

 

 

93,5

141.

Кислота муравьиная

 

 

45,4

142.

Гидроперекись изопропилбензола (гидроперекись кумола)

 

 

365,8

143.

Пропилена окись

 

 

69,4

144.

Этилена окись

 

 

181,6

145.

Диметилсульфид

 

 

69,4

146.

Анилин

 

 

181,6

147.

Диметиламин

 

 

1094,7

148.

Триэтиламин

 

 

40,1

149.

Нитробензол

 

 

686,2

150.

Акрилонитрил

 

 

181,6

151.

N, N1-Диметилацетамид

 

 

934,5

152.

Толуилендиизоцианат

 

 

275

153.

Бензин (нефтяной, малосернистый в пересчете на углерод)

 

 

3,2

154.

Бензин сланцевый (в пересчете на углерод)

 

 

109,5

155.

Керосин

 

 

6,7

156.

Минеральное масло

 

 

45,4

157.

Скипидар

 

 

6,7

158.

Сольвент-нафта

 

 

29,9

159.

Уайт-спирит

 

 

6,7

II. Ставки платы за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты

1.

Акрилонитрил (нитрил акриловой кислоты)

 

 

73553,2

2.

Алюминий

 

 

18388,3

3.

Алкилбензилпиридиния хлорид

 

 

849960

4.

Алкилсульфонаты

 

 

1192,3

5.

Аммоний-ион

 

 

1190,2

6.

Аммиак

 

 

14711,7

7.

Анилин (аминобензол, фениаламин)

 

 

5950387,4

8.

Ацетат натрия

 

 

1842,3

9.

Ацетальдегид

 

 

1982,9

10.

Ацетон (диметилкетон, пропанон)

 

 

14711,7

11.

Ацетонитрил

 

 

850

12.

Барий

 

 

850

13.

Берилий

 

 

1983592,8

14.

Бенз(а)пирен

 

 

73553403

15.

Бензол и его гомологи

 

 

1473,8

16.

Бор

 

 

43267,4

17.

Борная кислота

 

 

43267,4

18.

Бромдихлорметан

 

 

19835,3

19.

Бромид-анион

 

 

667,5

20.

Бутанол

 

 

19835,3

21.

Бутилацетат

 

 

1982,9

22.

Бутилметакрилат

 

 

735534,3

23.

Ванадий

 

 

735534,3

24.

Винилацетат

 

 

73553,2

25.

Винилхлорид

 

 

74380032

26.

Висмут

 

 

7355,9

27.

Вольфрам

 

 

743800,3

28.

Гексан

 

 

1473,8

29.

Гидразингидрат

 

 

1983592,8

30.

Глицерин (пропан-1,2,3-триол)

 

 

736,9

31.

Дибромхлорметан

 

 

19835,3

32.

1,2-Дихлорэтан

 

 

7355,9

33.

1,4-Дигидроксибензол (гидрохинон)

 

 

735534,3

34.

2,6-Диметиланилин

 

 

19835,3

35.

Диметиламин (N-метилметанамин)

 

 

147117

36.

Диметилмеркаптан (диметилсульфид)

 

 

73553403

37.

2,4-Динитрофенол

 

 

7355340

38.

Диметилформамид

 

 

1982,9

39.

о-Диметилфталат (диметилбензол-1,2-дикарбонат)

 

 

1190,2

40.

1,2-Дихлорпропан

 

 

14711,7

41.

Цис-1,3-дихлорпропен

 

 

147117

42.

Транс-1,3-дихлорпропен

 

 

73553,2

43.

2,4-Дихлорфенол (гидроксидихлорбензол)

 

 

7355340

44.

Додецилбензол

 

 

7355340

45.

Дихлорметан (хлористый метилен)

 

 

73,7

46.

Железо

 

 

5950,8

47.

Кадмий

 

 

147106,3

48.

Калий

 

 

16,6

49.

Кальций

 

 

3,2

50.

Капролактам (гексагидро-2H-азепин-2-он)

 

 

73553,2

51.

Карбамид (мочевина)

 

 

9,9

52.

Кобальт

 

 

73553,2

53.

Кремний (силикаты)

 

 

73,7

54.

о-Крезол (2-метилфенол)

 

 

198352,8

55.

п-Крезол (4-метилфенол)

 

 

183882,9

56.

Ксилол (о-ксилол, м-ксилол, п-ксилол)

 

 

14711,7

57.

Лигнинсульфоновые кислоты

 

 

736,9

58.

Лигносульфонаты

 

 

736,9

59.

Литий

 

 

7436,9

60.

Магний

 

 

14,9

61.

Марганец

 

 

73553,2

62.

Медь

 

 

735534,3

63.

Метанол (метиловый спирт)

 

 

7355,9

64.

Метилакрилат (метилпроп-2-еноат, метиловый эфир акриловой кислоты)

 

 

735534,3

65.

Метантиол (метилмеркаптан)

 

 

3679260

66.

Метилацетат

 

 

1982,9

67.

Метол (1-гидрокси-4-(метиламино) бензол)

 

 

991727,3

68.

Молибден

 

 

612946,6

69.

Моноэтаноламин

 

 

73553,2

70.

Мышьяк и его соединения

 

 

14711,7

71.

Натрий

 

 

6,7

72.

Нафталин

 

 

183882,9

73.

Нефтепродукты (нефть)

 

 

14711,7

74.

Никель

 

 

73553,2

75.

Нитрат-анион

 

 

14,9

76.

Нитрит-анион

 

 

7439

77.

Нитробензол

 

 

73553,2

78.

Олово и его соединения

 

 

5313,6

79.

1,1,2,2,3-пентахлорпропан

 

 

735534,3

80.

Пентахлорфенол

 

 

73553,2

81.

Пиридин

 

 

73553,2

82.

Полиакриламид

 

 

7436,9

83.

Пропанол

 

 

1982,9

84.

Роданид-ион

 

 

5950,8

85.

Рубидий

 

 

7355,9

86.

Ртуть и ее соединения

 

 

73553403

87.

Свинец

 

 

99172,1

88.

Селен

 

 

297518,4

89.

Серебро

 

 

14711,7

90.

Сероуглерод

 

 

736,9

91.

АСПАВ (анионные синтетические поверхностно-активные вещества)

 

 

1192,3

92.

КСПАВ (катионные синтетические поверхностно-активные вещества)

 

 

1192,3

93.

НСПАВ (неионогенные синтетические поверхностно-активные вещества)

 

 

1192,3

94.

Скипидар

 

 

3679,3

95.

Стирол (этенилбензол, винилбензол)

 

 

7355,9

96.

Стронций

 

 

1488,2

97.

Сульфат-анион (сульфаты)

 

 

6

98.

Сульфиды

 

 

119007,4

99.

Сульфит-анион

 

 

313,2

100.

Сурьма

 

 

14711,7

101.

Таллий

 

 

7355340

102.

Теллур

 

 

198352,8

103.

1,1,1,2-Тетрахлорэтан

 

 

73553,2

104.

Тетрахлорэтилен (перхлорэтилен)

 

 

3676,6

105.

Тетрахлорметан (четыреххлористый углерод)

 

 

735534,3

106.

Тетраэтилсвинец

 

 

73553403

107.

Тиокарбамид (тиомочевина)

 

 

736,9

108.

Тиосульфаты

 

 

198,3

109.

Титан

 

 

9916,6

110.

Толуол

 

 

1473,8

111.

Трилон-Б (этилендиаминтетрауксусной кислоты динатриевая соль)

 

 

1473,8

112.

Триэтиламин

 

 

736,9

113.

Трихлорбензол (сумма изомеров)

 

 

735534,3

114.

1,2,3-Трихлорпропан

 

 

147117

115.

2,4,6-Трихлорфенол

 

 

7355340

116.

Трихлорэтилен

 

 

73553,2

117.

Уксусная кислота

 

 

73553,2

118.

Фенол, гидроксибензол

 

 

735534,3

119.

Формальдегид (метаналь, муравьиный альдегид)

 

 

7355,9

120.

Фосфаты (по фосфору)

 

 

3679,3

121.

Фторид-анион

 

 

982,6

122.

Фурфурол

 

 

73553,2

123.

Хлор свободный, растворенный и хлорорганические соединения

 

 

73553403

124.

Хлорат-анион

 

 

14711,7

125.

Хлорбензол

 

 

735534,3

126.

Хлороформ (трихлорметан)

 

 

147117

127.

Хлорфенолы

 

 

7355340

128.

Хлорид-анион (хлориды)

 

 

2,4

129.

Хром трехвалентный

 

 

8499,6

130.

Хром шестивалентный

 

 

29751,8

131.

Цезий

 

 

736,9

132.

Цианид-анион

 

 

14711,7

133.

Циклогексанол

 

 

735534,3

134.

Цинк

 

 

73553,2

135.

Цирконий

 

 

8499,6

136.

Этанол

 

 

73553,2

137.

Этилацетат

 

 

2976,5

138.

Этилбензол

 

 

735534,3

139.

Этиленгликоль (гликоль, этандиол-1,2)

 

 

2942,3

140.

Альдрин (1,2,3,4,10,10-гексахлор-1,4,4а, 5,8,8а-гексагидро-1,4-эндоэкзо-5,8-диметанонафталин)

 

 

73553403

141.

Атразин (6-хлоро-N-этил-N'-(1-метилэтил)-1,3,5-триазины-2,4-диамин)

 

 

147106,3

142.

Гексахлорбензол

 

 

735534,3

143.

Гексахлорциклогексан (альфа-, бета-, гаммаизомеры)

 

 

73553403

144.

2,4-Д (2,4-дихлорфеноксиуксусная кислота и производные)

 

 

7369,2

145.

Дильдрин(1,2,3,4,10,10-гексахлор-экзо-6,7-эпокси-1,4,4а,5,6,7,8,8а-октагидро-1,4-эндо, экзо-5,8-диметанонафталин)

 

 

73553403

146.

Диоксины

 

 

73553403

147.

Каптан (3а, 4, 7, 7а-тетрагидро-2-[(трихлорметил)тио]-1н-изоиндол-1,3(2н)-дион)

 

 

991727,3

148.

Карбофос (диэтил (диметоксифосфинотионил)ти обутандионат)

 

 

73553403

149.

4,4'-ДДТ (п,п'-ДДТ, 4,4'-дихлордифенилтрихлорметил этан)

 

 

73553403

150.

-дихлордифенилдихлорэтан)

 

 

73553403

151.

Прометрин (2,4-Бис(изопропиламино)-6-метилтио-симм-триазин)

 

 

14711,7

152.

Симазин (6-хлор-N, N'-диэтил-1,3,5-триазины-2,4-диамин)

 

 

367926

153.

Полихлорированные бифенилы (ПХБ 28, ПХБ 52, ПХБ 74, ПХБ 99, ПХБ 101, ПХБ 105, ПХБ 110, ПХБ 153, ПХБ 170)

 

 

73553403

154.

Трифлуралин (2,6-динитро-N, N[-дипропил-4-(трифторметил) анилин)

 

 

2451780,9

155.

ТХАН (трихлорацетат натрия, ТЦА)

 

 

21015,6

156.

Фозалон (O,O-диэтил-(S-2,3-дигидро-6-хлор-2-оксобензоксазол-3-илметил)-дитиофосфат)

 

 

24517803,7

157.

БПК полн.

 

 

243

158.

Взвешенные вещества

 

 

977,2

159.

Сухой остаток

 

 

0,5

 

Примечание.

Ставка налога за сбросы взвешенных веществ применяется с использованием коэффициента, определяемого как величина, обратная сумме допустимого увеличения содержания взвешенных веществ при сбросе сточных вод к фону водоема и фоновой концентрации взвешенных веществ в воде водного объекта, принятой при установлении нормативов предельно допустимых сбросов загрязняющих веществ.

III. Ставки налога за размещение отходов производства и потребления по классу их опасности

1.

Отходы I класса опасности (чрезвычайно опасные)

 

 

4643,7

2.

Отходы II класса опасности (высокоопасные)

 

 

1990,2

3.

Отходы III класса опасности (умеренно опасные)

 

 

1327

4.

Отходы IV класса опасности (малоопасные)

 

 

663,2

5.

Отходы V класса опасности (практически неопасные):

 

 

 

 

добывающей промышленности

 

 

1,1

 

перерабатывающей промышленности

 

 

40,1

 

прочие

 

 

17,3

           

В случае, если налогоплательщик не ведет раздельного учета образования отходов, сумма налога определяется исходя из максимальной налоговой ставки и единой налоговой базы, определенной по всему объему образования отходов.

С 2021 года налоговые ставки, установленные в пункте 1 настоящей статьи с учетом положений пунктов 3 и 4  настоящей статьи, умножаются на коэффициент, учитывающий фактическое изменение (в среднем за год) потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации, определенный федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по нормативно-правовому регулированию в сфере анализа и прогнозирования социально-экономического развития, в соответствии с данными государственной статистической отчетности для второго по порядку года, предшествующего году налогового периода.

В отношении территорий и объектов, находящихся под особой охраной в соответствии с федеральными законами, налоговые ставки, установленные пунктом 1 настоящей статьи,  применяются с использованием дополнительного коэффициента 2.

При осуществлении налогоплательщиком мероприятий по снижению негативного воздействия на окружающую среду и внедрению наилучших доступных технологий при исчислении налога к налоговым ставкам, установленным пунктом 1 с учетом положений пункта 3 настоящей статьи,  применяются следующие коэффициенты:

коэффициент 0:

  • в отношении объема или массы выбросов загрязняющих веществ, сбросов загрязняющих веществ в пределах технологических нормативов после внедрения наилучших доступных технологий на объекте, оказывающем негативное воздействие на окружающую среду;
  • в отношении объема или массы отходов производства и потребления, подлежащих накоплению и фактически использованных с момента образования в собственном производстве в соответствии с технологическим регламентом или переданных для использования в течение срока, предусмотренного законодательством Российской Федерации в области обращения с отходами;
  • при размещении отходов V класса опасности добывающей промышленности посредством закладки искусственно созданных полостей в горных породах при рекультивации земель и почвенного покрова (в соответствии с разделом проектной документации "Перечень мероприятий по охране окружающей среды" и (или) техническим проектом разработки месторождения полезных ископаемых);
  • коэффициент 0,3 при размещении отходов производства и потребления, которые образовались в собственном производстве, в пределах установленных лимитов на их размещение на объектах размещения отходов, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности либо ином законном основании и оборудованных в соответствии с установленными требованиями;
  • коэффициент 0,33 при размещении отходов IV класса опасности, которые образовались в процессе обезвреживания отходов II класса опасности.
  • коэффициент 0,5 при размещении отходов IV, V классов опасности, которые образовались при утилизации ранее размещенных отходов перерабатывающей и добывающей промышленности;
  • коэффициент 0,67 при размещении отходов III класса опасности, которые образовались в процессе обезвреживания отходов II класса опасности;
  • коэффициент 0,49 при размещении отходов IV класса опасности, которые образовались в процессе обезвреживания отходов III класса опасности;

коэффициент 1:

  • за объем или массу выбросов загрязняющих веществ, сбросов загрязняющих веществ в пределах нормативов допустимых выбросов, нормативов допустимых сбросов;
  • за объем или массу отходов производства и потребления, размещенных в пределах лимитов на их размещение, а также в соответствии с отчетностью об образовании, использовании, обезвреживании и о размещении отходов производства и потребления, представляемой в соответствии с законодательством Российской Федерации в области обращения с отходами;

коэффициент 25:

  • за объем или массу выбросов загрязняющих веществ, сбросов загрязняющих веществ в пределах временно разрешенных выбросов, временно разрешенных сбросов;
  • за объем или массу отходов производства и потребления, размещенных с превышением установленных лимитов на их размещение либо указанных в декларации о воздействии на окружающую среду, а также в отчетности об образовании, использовании, обезвреживании и о размещении отходов производства и потребления, представляемой в соответствии с законодательством Российской Федерации в области обращения с отходами;

коэффициент 100 — за объем или массу выбросов загрязняющих веществ, сбросов загрязняющих веществ, превышающих установленные для объектов I категории такие объем или массу, а также превышающих указанные в декларации о воздействии на окружающую среду для объектов II категории такие объем или массу. 

В случае несоблюдения снижения объема или массы выбросов загрязняющих веществ, сбросов загрязняющих веществ в течение шести месяцев после наступления сроков, определенных планом мероприятий по охране окружающей среды или программой повышения экологической эффективности, исчисленный за соответствующие налоговые периоды налог за объем или массу выбросов загрязняющих веществ, сбросов загрязняющих веществ, превышающие нормативы допустимых выбросов, нормативы допустимых сбросов или технологические нормативы, подлежит пересчету с применением коэффициента 100.

Налоговый период

Налоговым периодом по налогу признается календарный год.

Порядок исчисления и уплаты налога. Авансовые платежи по налогу

Сумма налога определяется налогоплательщиком по результатам каждого налогового периода самостоятельно по каждому объекту, оказывающему негативное воздействие, как произведение налоговой базы и соответствующей налоговой ставки с учетом коэффициентов, установленных статьей 4 настоящего главы Кодекса.

Общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода и определяется как сумма налога, исчисленная по каждому объекту, оказывающему негативное воздействие на окружающую среду, находящемуся на территории конкретного субъекта Российской Федерации.

В течение налогового периода налогоплательщики, за исключением субъектов малого и среднего предпринимательства, уплачивают в бюджет авансовые платежи. Суммы ежеквартальных авансовых платежей по налогу, подлежащие уплате в бюджет в течение налогового периода, исчисляются как одна четвертая общей суммы налога за предыдущий налоговый период.

Разница между общей суммой налога, исчисленной по итогам налогового периода и суммой авансовых платежей по налогу, уплаченных в течение налогового периода,  подлежит  уплате в бюджет по итогу налогового периода.

Налог исчисляется налогоплательщиком самостоятельно путем умножения величины налоговой базы по каждому загрязняющему веществу, включенному в перечень загрязняющих веществ, в отношении которых применяются меры государственного регулирования в области охраны окружающей среды, утверждаемый Правительством Российской Федерации,  по классу опасности отходов производства и потребления на соответствующие налоговые ставки, установленные статьей 4 настоящего главы, с учетом установленных указанной статьей коэффициентов, и суммирования полученных величин (по каждому стационарному источнику загрязнения окружающей среды  и (или) объекту размещения отходов, по виду загрязнения и в целом по объекту, оказывающему негативное воздействие на окружающую среду, а также их совокупности).

Сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, уплачивается  не позднее 1-го марта года, следующего за налоговым периодом.

Налогоплательщики, за исключением субъектов малого и среднего предпринимательства, уплачивает квартальные авансовые платежи (кроме четвертого квартала) не позднее 20-го числа месяца, следующего за последним месяцем соответствующего квартала текущего налогового периода, в размере одной четвертой части суммы налога, уплаченной за предыдущий год.

Налоговая декларация

Налоговая декларация по экологическому налогу представляется в налоговые органы по месту нахождения организации, осуществляющей негативное воздействие на окружающую среду, в сроки, определенные для уплаты налога. 

Данные налоговой декларации об объемах произведенного негативного воздействия на окружающую природную среду должны быть подтверждены территориальным органом, уполномоченным в области охраны окружающей среды.

Территориальные органы, уполномоченные в области охраны окружающей среды, ежегодно представляют в налоговые органы сведения об объемах воздействия на окружающую среду  по тем видам воздействия,  по которым налогоплательщик исчисляет налог, по форме установленной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.».

Вступление в силу закона

Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2020 года, но не ранее 1 января года, следующего за годом его принятия, и не ранее одного месяца со дня его официального опубликования.

Недоимка, пени и штрафы, образовавшиеся на 1 января 2020 года по плате за загрязнение окружающей природной среды, зачисляются в доход федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации в порядке и по основаниям, установленным законодательством Российской Федерации, действующим до введения в действие настоящего Федерального закона.



Срочно из редакции!

Оформите подписку на "Упрощенку" всего за 10 990 рублей.

Торопитесь! Акция ограничена во времени.

Телефон: 8 800 550-15-57

Подробнее об акции



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.