text
Упрощенка

Как вести учет на УСН и ЕНВД в программе «Упрощенка 24/7»

  • 6 июня 2018
  • 40

Налоговый кодекс позволяет совмещать УСН с иными налоговыми режимами (п.1 ст. 346.11 НК РФ). В программе Упрощенка 24/7 » реализована возможность ведения раздельного учета при одновременном применении УСН и ЕНВД.

В статье:

  1. Зачем нужен раздельный учет при совмещении режимов, и как его организовать.
  2. Настройка программы «Упрощенка 24/7» для налогоплательщиков на УСН и ЕНВД.
  3. Оформление основных операций в программе «Упрощенка 24/7» при раздельном учете.

Перейти в программу

Раздельный учет при совмещении упрощенки и вмененки: общие правила

Налоговый кодекс обязывает вести раздельный учет имущества, обязательств и хозопераций, которые относятся к деятельности по ЕНВД и иной деятельности (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

При организации раздельного учета следует разделить такие обороты:

  • обороты по доходам;
  • обороты по оплате труда и страховым взносам;
  • обороты по налогам и сборам (например, торговый сбор может уменьшать сам единый налог при УСН «Доходы», а земельный налог – налогооблагаемую базу по УСН «Доходы минус расходы»);
  • обороты по остальным расходам (если для УСН выбран налоговый режим доходы минус расходы).

Обратите внимание, что внереализационные доходы, которые напрямую с деятельностью на УСН или ЕНВД не связаны (например, доход от процентов по вкладам, доход от продажи основных средств и т.п.) облагаются налогами в рамках упрощенки, а не вмененки.

Сумма расходов, которые невозможно выделить, в раздельном учете определяется пропорционально доходам по каждому режиму налогообложения. Методика определения доли тех или иных расходов по режимам налогообложения закрепляется в учетной политике налогоплательщика.

При этом для выполнения соответствия требования по лимиту доходов для упрощенцев (п. 4 ст. 346.13 НК РФ) следует учитывать обороты без учета поступлений по деятельности на вмененке (такое мнение Минфин РФ выразил в письме от 27.03.2013 № 03-11-06/2/9647 и других). Это также одна из причин необходимости раздельного учета.

Перейти в программу

Изменение настроек программы «Упрощенка 24/7» для ведения учета при совмещении ЕНВД и УСН

О начале ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, необходимо уведомить налоговую инспекцию. После этого следует озадачиться разделением учета хозяйственных операций.

Чтобы продолжить ведение учета с учетом двух режимов налогообложения, вам потребуется внести соответствующие настройки в программу. Для этого зайдите в меню, нажав «ЕЩЕ».

Как вести учет на УСН и ЕНВД в программе «Упрощенка 24/7»

В разделе «Личный кабинет» выберите «Реквизиты».

Как вести учет на УСН и ЕНВД в программе «Упрощенка 24/7»

Зайдите в реквизиты организации и найдите информацию о налоговом режиме. Поставьте галочку напротив поля «В том числе ЕНВД».

Как вести учет на УСН и ЕНВД в программе «Упрощенка 24/7»

После этого откроется новое поле для ввода – код ОКВЭД для ЕНВД.

Как вести учет на УСН и ЕНВД в программе «Упрощенка 24/7»

Выберите свой код из предложенного справочника.

Как вести учет на УСН и ЕНВД в программе «Упрощенка 24/7»

Сохраните изменения, нажав соответствующую кнопку.

Как вести учет на УСН и ЕНВД в программе «Упрощенка 24/7»

Проверьте также настройки учетной политики. Для этого снова зайдите в меню, нажав «ЕЩЕ».

Как вести учет на УСН и ЕНВД в программе «Упрощенка 24/7»

На этот раз вам следует выбрать пункт «УСНО. Учетная политика».

Как вести учет на УСН и ЕНВД в программе «Упрощенка 24/7»

Перейдите во вкладку «Налоговый учет».

Найдите раздел «ЕНВД», где вам предстоит выбрать признак совмещения налоговых режимов в первой строке (Есть или Нет), а также выбрать из справочника вид деятельности, переведенный на ЕНВД.

Как вести учет на УСН и ЕНВД в программе «Упрощенка 24/7»

Ведение учета в программе «Упрощенка 24/7» при совмещении упрощенки и вмененки

При вводе операций в программе «Упрощенка 24/7» необходимо указывать, относится ли доход или расход к деятельности на УСН или нет. Впоследствии книга учета доходов и расходов формируется именно на основании этих данных.

Расскажем, где указывать признак включения/невключения доходов или расходов в книгу.

При отражении операций по реализации, вы, как обычно, заходите в меню «Учет продаж».

Также в обычном режиме вы заводите новую сделку: указываете дату продажи, контрагента и выбираете договор. После этого переходите непосредственно к содержанию операции. Первым делом вам предстоит выбрать вид дохода.

Как вести учет на УСН и ЕНВД в программе «Упрощенка 24/7»

Заполните данное поле «Вид ДиР» из предлагаемого справочника. Обычно по умолчанию данный справочник открывается на перечне расходов. Вы можете изменить расходы на доходы, нажав соответствующую кнопку.

Как вести учет на УСН и ЕНВД в программе «Упрощенка 24/7»

Прокрутите перечень с выручкой вниз, в конце списка вы обнаружите подраздел «Доходы, не облагаемые ЕН (в книге не отражаются)». Соответственно, выбирая виды доходов из остальных разделов, вы отражаете операции по реализации товаров, работ, услуг, которые относятся к виду деятельности, где налогообложение осуществляется в рамках УСН. Выбирая раздел с необлагаемыми доходами, вы вносите данные по продажам в рамках вмененки.

Как вести учет на УСН и ЕНВД в программе «Упрощенка 24/7»

Обратите внимание, что для деятельности на вмененке справочник по умолчанию уже содержит такие виды выручки как «Реализация товара (ЕНВД)» и «Реализация услуг (ЕНВД)».

Как вести учет на УСН и ЕНВД в программе «Упрощенка 24/7»

Выбирайте необходимый вид дохода и нажимайте выбрать.

Как вести учет на УСН и ЕНВД в программе «Упрощенка 24/7»

Далее вносите информацию о реализации в обычном режиме.

Как вы помните, для целей учета доходов и расходов на упрощенке применяется кассовый метод. То есть, на момент поступления выручки на расчетный счет или в кассу понадобится снова указать признак отражения или неотражения дохода в книге учета упрощенца.

Для этого при отражении операции поступления денег на расчетный счет обратите внимание на самую последнюю строчку «Для книги». Нажав на выбор справочника для данного поля, вы увидите уже знакомый перечень доходов и расходов.

Как вести учет на УСН и ЕНВД в программе «Упрощенка 24/7»

Следуйте уже описанному выше алгоритму. Если вы вносите приход по сделке в рамках вмененки, то выбирайте раздел, где приведен перечень выручки, не попадающей в книгу учета доходов и расходов. Если же приход отражается по деятельности, облагаемой единым налогом при УСН, то выбирайте любой другой раздел доходов.

При учете операций по кассе в окошке ввода данных об операции также есть поле «Для книги».

Как вести учет на УСН и ЕНВД в программе «Упрощенка 24/7»

Посмотрим, как поступить с расходами, чтобы разделить их по видам деятельности, облагаемым в рамках упрощенки и вмененки.

При вводе покупок через раздел меню «Учет покупок» порядок действий очень похож на заполнение данных документов по учету продаж. Вы заводите дату операции, наименование контрагента и договор.

В нижней части экрана вы снова увидите поле для ввода категории расхода «Вид ДиР».

Как вести учет на УСН и ЕНВД в программе «Упрощенка 24/7»

Как и в ситуации с доходами, последний раздел перечня доходов отведен под затраты, не учитываемые в деятельности на упрощенке. Туда включены и расходы, относящиеся к ЕНВД.

Как вести учет на УСН и ЕНВД в программе «Упрощенка 24/7»

Соответственно, вам необходимо выбрать требуемый вид расхода и далее ввести данные об операции в обычном режиме.

Напомним, что при отражении расходных операций по банку или кассе, вам следует заполнить и поле «Для книги», снова выбрав вид расхода.

Вы можете вносить операции сразу в журнал операций (так, например, придется ввести данные о начислении пошлин, процентов по займам или другие расходы или доходы). Окошко для ручного ввода операции также имеет уже знакомое поле «Для книги», в котором предлагается выбрать категорию дохода или расхода из перечня.

Отдельного внимания заслуживает учет операций по начислению заработной платы и страховых взносов, который мы рассмотрим в следующем разделе.

Перейти в программу

Раздельный учет зарплаты

Автоматический раздельный учет зарплаты сотрудников для целей отдельного учета расходов по УСН и ЕНВД в программе «Упрощенка 24/7» не реализован.

Но есть возможность формировать проводки отдельно по сотрудникам. Для этого вы можете для каждого сотрудника предусмотреть свой вид начисления. Рассмотрим, как настроить такой учет заработной платы.

Прежде всего, зайдите в меню Зарплаты и выберите «Справочник начислений».

Как вести учет на УСН и ЕНВД в программе «Упрощенка 24/7»

Допустим, в вашей организации предусмотрена оплата для всех сотрудников по окладу. В разделе «Справочник начислений» вы найдете уже запрограммированный по умолчанию вид начисления «Оклад». Добавьте еще один такой вид начисления, дополнив его аббревиатурой ЕНВД. Вы можете сделать это путем копирования. Для этого нажмите кнопку «Добавить» и выберите «Добавить копию выделенного». Перед этим, соответственно, выделите необходимую строчку в перечне.

Как вести учет на УСН и ЕНВД в программе «Упрощенка 24/7»

У вас в перечне появится новая строка. В нашем случае мы копировали строчку «Оклад», в результате чего появилась строка «Оклад (2)». Переименуйте наименование начисления. Например, вы можете использовать наименование «Оклад (деятельность по ЕНВД»).

Как вести учет на УСН и ЕНВД в программе «Упрощенка 24/7»

Для данного вида начисления вы можете изменить проводку, которой будет отражаться начисление заработной платы. Для этого необходимо выделить строку с начислением и ниже выбрать вкладку налогообложение.

Как вести учет на УСН и ЕНВД в программе «Упрощенка 24/7»

В справочнике сотрудников (Зарплата – Основные сведения) выбирайте для каждого сотрудника во вкладке «Начисления» тот вид, который относится к деятельности, в которой задействован данный работник.

Далее следует в обычном режиме произвести расчет заработной платы и сформировать проводки.

Если у вас мало сотрудников, то можно не вводить отдельный вид начислений, считать заработную плату в обычном режиме, но формируя проводки, выбирать пункт «Свернуто по начислениям, развернуто по сотрудникам».

Как вести учет на УСН и ЕНВД в программе «Упрощенка 24/7»

Далее вы можете самостоятельно определить, взносы по каким сотрудникам уменьшают единый налог при УСН или ЕНВД, или какие расходы на зарплату и взносы уменьшают налогооблагаемую базу по УСН «Доходы минус расходы».

После этого необходимо перейти в раздел «Бухгалтерия – Журнал операций» и найти там проводки, отражающие начисление заработной платы. Вы обнаружите, что заработная плата по отдельным работникам и страховые взносы на их зарплату занесены отдельными проводками. В каждую из этих проводок вы можете внести изменения, добавив соответствующую категорию расхода в поле «Для книги». Для этого выделите проводку в журнале и в нижней части окна внесите изменения.

Как вести учет на УСН и ЕНВД в программе «Упрощенка 24/7»

К сожалению, если какие-то сотрудники задействованы в обоих видах деятельности, и их заработную плату и взносы необходимо делить пропорционально доходам, как того требуют законодатели (например, письмо Минфина РФ от 29.03.2013 № 03-11-11/121), данную операцию придется выполнять полностью вручную.

По окончании отчетного периода для расчета налогов или авансовых платежей по налогам, сформируйте книгу учета доходов и расходов, а также отчеты по начисленным страховым взносам для определения суммы, уменьшающей вмененный налог или упрощенный налог.

Перейти в программу

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.