Упрощенка

6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

  • 24 апреля 2018
  • 18171

До 3 мая 2018 года необходимо успеть отчитаться по начисленному и удержанному НДФЛ за 1 квартал текущего года. Сделать это нужно по новой форме 6-НДФЛ.

ЗначокЗаполнить отчет онлайн бесплатно в программе Упрощенка 24/7

 Значок" Активировать пробный доступ к журналу "Упрощенка" или сразу подписаться со скидкой 30%

Кто сдает 6-НДФЛ

Сведения о начисленных и выплаченных доходах, налоговых вычетах, а также данные, которые были использованы при расчете подоходного налога отражают в бланке 6-НДФЛ.

Согласно п. 1 ст. 80 и п. 2 ст. 230 НК РФ обязанность ежеквартально представлять расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ у физических лиц-получателей дохода возлагается на налоговых агентов.

Бесплатно заполнить форму бесплатно вы сможете в нашей программе Упрощенка 24/7. При заполнении действует профессиональная бухгалтерская поддержка 24 часа.

Заполнить онлайн

Какой бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

В форму 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015  № ММВ-7-11/450@) внесли изменения (Приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@): теперь ясно как заполнять бланк организациям, которые являются правопреемниками. В остальном все осталось без изменений.

Примеры и образцы заполнения новой 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 годаНовый бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года скачать

Бланк 6-НДФЛ по-прежнему включает в себя:

  • титульный лист
  • раздел 1 «Обобщенные показатели»
  • раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

Общие требования к заполнению:

  • при заполнении формы 6-НДФЛ от руки  необходимо использовать чернила только синего, фиолетового или черного цвета
  • реквизиты и суммовые показатели обязательны к заполнению (при отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль ("0")
  • текстовые и числовые поля заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя
  • форма  заполняется на основании данных регистра налогового учета, содержащего сведения о доходах, налоговых вычетах, а также исчисленном и удержанном НДФЛ
  • если показатели не умещаются на одной странице формы 6-НДФЛ, то в этом случае заполняется необходимое количество страниц
  • поле "Стр." заполняется на каждом листе
  • использование корректирующего средства ли его аналога для устранения ошибок строго запрещается
  • при представлении 6-НДФЛ на бумажном носителе не допускается двусторонняя печать
  • запрещается скрепление листов, приводящее к порче бланка; каждому показателю соответствует только одно поле, включающее в себя  определенное количество знакомест (исключение - показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь)
  • для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из 2-ух знакомест), месяц (поле из 2-ух знакомест) и год (поле из 4-ех знакомест), разделенные знаком  точка (".")
  • если показатель не заполнил все ячейки поля, то в незаполненных ячейках ставят прочерк(например: ИНН 7708873549—или сумма дохода 1500000--------.80)
  • форма 6-НДФЛ заполняется по каждому ОКТМО отдельно
  • заверить (подтвердить достоверность и полноту представляемых сведений) могут: руководитель компании, ИП, представитель налогового агента
  • при заполнении 6-НДФЛ с помощью ПК допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест.При этом расположение и размеры значений реквизитов изменяться не должны. Необходимо использовать только шрифт Courier New высотой 16 - 18 пунктов.

Как заполнять 6-НДФЛ правопреемникам

Компания-правопреемник должна сдать в налоговую инспекцию по месту своего нахождения (учета):

  • расчет за последний период
  • уточненный расчет за реорганизованную организацию

На титульном листе 6-НДФЛ (уточненная форма) необходимо указать:

  • свое ИНН и КПП
  • в поле «по месту нахождения (учета) (код)» - код «215» либо «216»

В строке "Налоговый агент" указывается наименование реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованного юридического лица.

По строке "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации.  

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

Порядок заполнения титульного листа:

  • укажите ИНН и КПП
  • номер корректировки: «000»
  • период представления: «21»
  • при необходимости код формы реорганизации

Место нахождения (учета)

Код

преобразование

1

слияние

2

разделение

3

присоединение

5

разделение с одновременным присоединением

6

ликвидация

0

В случае если представляемый в налоговый орган расчет 6-НДФЛ не является отчетом за реорганизованную компанию, то по строке «ИНН/КПП реорганизованной организации" необходимо поставить прочерки.

  • налоговый период (год):  «2018»
  • в строке «Представляется в налоговый орган (код)» поставьте код налогового региона
  • в строке «По месту нахождения (учета) (код)» укажите соответствующий код (см. таблицу ниже)

Место нахождения (учета)

Код

По месту жительства индивидуального предпринимателя

120

По месту жительства адвоката

125

По месту жительства нотариуса

126

По месту учета российской организации

212

По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика

213

По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком

214

По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

215

По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком

216

По месту нахождения обособленного подразделения российской организации

220

По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя

320

По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ

335

  • в строке «Налоговый агент» поставьте сокращенное наименование, а в случае отсутствия такого – полное наименование
  • «Код ОКТМО» - заполняется ОКТМО муниципального образования
  • "Номер контактного телефона"
  • в строке «На ____ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на_____ листах» – укажите количество страниц 6-НДФЛ и количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя, если он сдает и заверяет 6-НДФЛ
  • в строке «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» - поставьте код 1 или 2 в зависимости от лица, который подписывает 6-НДФЛ (1 - налоговый агент; 2 – представитель налогового агента)
  • «Подпись_____Дата» - подпись, число, номер месяца, год подписания 6-НДФЛ;
  • «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» - вид документа, который дает полномочия представителю налогового агента подписать и представить 6-НДФЛ в ИФНС

Как заполнить раздел 1 "Обобщенные показатели"

Раздел 1 включает в себя обобщенные суммы начисленного дохода по всем физическим лицам, а также начисленный и удержанный подоходный налог. Данные указываются нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Раздел 1  состоит из следующих строк:

  • 010 - ставка НДФЛ
  • 020 - сумма начисленного дохода по всем физическим лицам за январь, февраль и март 2018 года
  • 025 - сумма начисленного дохода в виде дивидендов по всем физическим лицам за январь, февраль и март 2018 года
  • 030 - сумма налоговых вычетов по всем физическим лицам за январь, февраль и март 2018 года;
  • 040 - сумма начисленного НДФЛ по всем физическим лицам за январь, февраль и март 2018 года;
  • 045 - сумма начисленного НДФЛ  на доходы в виде дивидендов за январь, февраль и март 2018 года;
  • 050 - сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога по всем физическим лицам за январь, февраль и март 2018 года;
  • 060 - общее количество физических лиц, получивших доход, облагаемый НДФЛ за январь, февраль и март 2018 года (в случае увольнения и приема на работу одного и того же физического лица в течение января, февраля и марта, количество физических лиц не корректируйте)
  • 070 - общая сумма удержанного НДФЛ за январь, февраль и март 2018 года
  • 080 - общая сумма неудержанного НДФЛ за январь, февраль и март 2018 года
  • 090 - общая сумма НДФЛ, которая была возвращена физическому лицу в соответствии со ст. 231 НК РФ за январь, февраль и март 2018 года (имеется ввиду излишне удержанный НДФЛ)

В строке 080 указывается НДФЛ, который организация не смогла удержать (за январь, февраль и март 2018 года) и есть твердая уверенность в том, что это невозможно в будущем.

Такая ситуация возникает, например, в случаях:

  • если произошла выплата заработной платы или иного дохода полностью в натуральной форме без каких-либо выплат в денежной форме
  • при перерасчете НДФЛ по ставке 30% в связи с утратой сотрудником статуса налогового резидента РФ
  • при перерасчете начислений уволившемуся сотруднику
  • при оплате за сотрудника туристической путевки и иных услуг
  • при вручении работникам и другим гражданам подарков
  • при получении физическим лицом дохода в виде материальной выгоды от экономии на уплате процентов по займу, предоставленному налоговым агентом на льготных условиях
  • при проведении лотерей и бонусных программ с розыгрышем и вручением призов или денежных выигрышей;
  • при увольнении работника, имеющего задолженность перед компанией по подотчетным суммам

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2018

27 марта 2018 года сотруднику Морозову И.Р. выдали в подотчет 75 000 рублей на покупку запчастей к служебному транспорту. 29 марта 2018 года он предоставил в бухгалтерию подтверждающие документы: товарный и кассовые чеки на сумму 5000 рублей. Остаток – 70 000 рублей возвращен не был. НДФЛ составил 9100 рублей. На дату заполнения 6-НДФЛ сотрудник был уволен. Сумму НДФЛ было невозможно удержать.

Примеры и образцы заполнения новой 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

Как заполнить раздел 2 "Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц"

В разделе 2 указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления НДФЛ и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

Раздел 2 включает в себя строки:

  • 100 - дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130
  • 110 - дата удержания НДФЛ с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130
  • 120 - дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма НДФЛ
  • 130 - общая сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного НДФЛ) в указанную в строке 100 дату
  • 140 - общая сумма удержанного НДФЛ в указанную в строке 110 дату

Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100 - 140  заполняются по каждому сроку перечисления НДФЛ отдельно.

В отличие от раздела 1, который заполняется нарастающим итогом, раздел 2 заполняется за отчетный период (т.е. за последние 3 месяца).

Как отразить в разделе 2 начисление и выплату заработной платы.

Примеры и образцы заполнения новой 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

Как отразить в разделе 2 начисление и выплату дивидендов.

Примеры и образцы заполнения новой 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

Примеры и образцы заполнения новой 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 годаОбразец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года (если компания начала деятельность в январе)

Формат сдачи 6-НДФЛ зависит от среднесписочной численности работников: свыше 25 человек – в электронном виде, менее 25 человек – на бумаге или в электронном виде.

Бесплатно заполнить форму вы сможете в нашей программе Упрощенка 24/7, а также получить консультацию нашего эксперта по любым бухгалтерским, налоговым и иным вопросам в любое время суток. 

Заполнить 6-НДФЛ

Образец заполнения

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.