Льготы и вычеты по НДФЛ, налогу на имущество, земельному и транспортному налогу для работников с детьми

385

Льготы и вычеты по НДФЛ, налогу на имущество, земельному и транспортному налогу для работников с детьми

ФНС опубликовала перечень льгот по НДФЛ, налогу на имущество, земельному и транспортному налогу для работников с детьми. Информация приведена в письме ФНС от 16 февраля 2018 № ММВ-17-11/46.

Налог на доходы физических лиц

Положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлен ряд стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, право на которые распространяется на налогоплательщиков, имеющих детей.

Следует отметить, что налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц — это возможность уменьшения налоговой базы налогоплательщика в случае наличия у него детей (стандартные налоговые вычеты), при осуществлении налогоплательщиком определенных расходов (в частности, на обучение детей, их лечение и т.д.) (социальные налоговые вычеты) либо приобретении налогоплательщиком объектов недвижимости в собственность детей (имущественные налоговые вычеты).

В частности, в соответствии с пунктом 1 статьи 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предусмотрены для следующих категорий лиц:

1. родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок, за каждый месяц налогового периода в следующих размерах:

  • 1 400 рублей — на первого ребенка;
  • 1 400 рублей — на второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет;

2. опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, за каждый месяц налогового периода в следующих размерах:

  • 1 400 рублей — на первого ребенка;
  • 1 400 рублей — на второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Положениями пункта 1 статьи 219 Кодекса в части расходов налогоплательщика на детей предусмотрены следующие социальные налоговые вычеты:

1. в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации);

2. в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных лечащим врачом детям налогоплательщика (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств;

3. в сумме страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного страхования своих детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг;

4. в сумме пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в пользу детей, в том числе усыновленных, детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством);

5. в сумме страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховой организацией в пользу детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством);

6. в сумме страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет со страховой организацией в пользу детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

Указанные социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику в размере фактически произведенных им расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.

Кроме того, пунктом 1 статьи 219 Кодекса установлены также социальные налоговые вычеты, право на получение которых имеют налогоплательщики, имеющие детей:

1. в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Право на получение указанного налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;

2. в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за дорогостоящие виды лечения, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем дорогостоящих видов лечения, утвержденным Правительством Российской Федерации), — в размере фактически произведенных расходов на такое лечение.

В соответствии с положениями статьи 220 Кодекса налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями) и осуществляющие новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации за счет собственных средств жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них (далее — объекты недвижимости), в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет), имеют право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:

1. в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объектов недвижимости, но не более 2 000 000 рублей;

2. в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объектов недвижимости, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) указанных кредитов, но не более 3 000 000 рублей.

Транспортный налог, Земельный налог, Налог на имущество физических лиц.

Налоговые льготы по уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц для налогоплательщиков, имеющих детей, Кодексом не установлены.

Вместе с тем в соответствии с положениями Кодекса законодательные органы власти субъектов Российской Федерации и представительные органы местного самоуправления наделены полномочиями по регулированию налоговой нагрузки на территории соответствующего субъекта Российской Федерации и муниципального образования, выражающимися в их праве дифференцировать налоговые ставки, а также устанавливать налоговые льготы и основания их применения.

В этой связи ФНС России направляет справочную информацию об установлении законами субъектов Российской Федерации налоговых льгот по транспортному налогу для налогоплательщиков, имеющих детей (приложение N 1), и справочную информацию об установлении нормативными правовыми актами органов местного самоуправления налоговых льгот по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц для налогоплательщиков, имеющих детей (приложение N 2).

Льготы и вычеты по НДФЛ, налогу на имущество, земельному и транспортному налогу для работников с детьми Скачать таблицу


Только сегодня!

Подпишитесь на "Упрощенку" и получите в подарок сковороду-гриль и 6 номеров журнала "Кулинарный практикум"!

Телефон: 8 800 550-15-57

Скачать счет


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      Подпишитесь на нас Вконтакте

      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Когда вы посещаете страницы сайта, мы обрабатываем ваши данные и можем передать сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – обратитесь в техподдержку.
      ×
      Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

      Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

      После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет не больше 1 минуты
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

      Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      и скачать файл
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль