text
Упрощенка

Оплата питания работнику в 2018 году: страховые взносы и НДФЛ

  • 15 марта 2018
  • 670

Несмотря на то, что Минфин России неоднократно указывал на то, что работодатель должен удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы со стоимости питания для работников, доказать в суде обратное, — можно. Об этом читайте в статье.

Новое письмо Минфина об НДФЛ и страховых взносах со стоимости питания

В письме от 05.02.2018 № 03-15-06/6579 Минфин России пояснил, что оплата питания сотрудникам в связи с положениями локального нормативного акта работодателя подлежит обложению страховыми взносами. Если бы питание предоставлялось на основании п. 2 ст. 422 НК РФ, то страховые взносы платить не нужно.

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: ФНС отследит упрощенцев, которые должны перейти на новые кассы с 1 июля . Читайте в журнале "Упрощенка"

Оплата питания работнику в 2018 году: страховые взносы и НДФЛПисьмо Минфина России от 05.02.2018 № 03-15-06/6579 скачать

Что касается НДФЛ, то Минфин России также придерживается мнения, что НДФЛ со стоимости питания все же нужно удерживать у работников. Напоминаем, что раньше сотрудники Минфина России выделяли одно обстоятельство, которое препятствовало удержанию НДФЛ, - если нельзя персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым работником, то и расчет НДФЛ не производится, так как облагаемого налогом дохода не возникает (Письмо Минфина России от 21.03.2016 № 03-04-05/15542)

В связи с этим многие компании уходили от уплаты НДФЛ за счет организации питания работников по принципу «шведского стала». Стоимость обеда по каждому работнику определить невозможно, следовательно, и дохода нет.

«Шведский стол» также освобождает работодателя от уплаты НДС, но и вычет при этом заявить нельзя (Письмо Минфина России от 06.03.2015 № 03-07-11/12142).

Что говорит Минтруд России о страховых взносах на питание

Компенсационные выплаты, направленные на возмещение расходов сотрудников на питание, являются выплатами в рамках трудовых отношений и подлежат обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды в общеустановленном порядке (Письмо Минтруда России от 11.03.2014 № 17-3/В-100).

Мнение судей

Позиция судей неоднозначна. Компании не раз выигрывали судебные дела. Пример: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 20.10.2017 № А32-38715/2016. Сотрудники Пенсионного фонда доначислили компании страховые взносы на суммы оплаты питания и проживания работников, так как эти выплаты произведены в рамках трудовых отношений, но суд поддержал компанию, которая сумела доказать, что бесплатное питание и проживание является мерой социального характера и в систему оплаты труда не входит. Питание не зависело от результатов труда и квалификации работников. А значит, указанные выплаты страховыми взносами облагать не нужно.

Судьи Уральского округа также считают, что дотация на питания носит социальный характер и не облагается страховыми взносами (Постановление АС Уральского округа от 29.01.2018 по делу № А07-608/2017).

Еще один пример, когда суд встал на сторону налогоплательщика, - Определение ВС РФ от 04.09.2017 № 303-КГ17-6952. Судьи не поддержали проверяющих, по мнению которых, компенсация питания работников носит стимулирующий характер.

Начисленный на стоимость бесплатного питания НДФЛ оспорить также можно (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 20.01.2017 № А45-24718/2014). Налогоплательщик смог доказать свою правоту, так как в ведомостях отсутствовали подписи в получении питания. Более того, сотрудники подтвердили, что они не всегда приходили на бесплатный обед.


Срочно из редакции!

Подпишитесь на "Упрощенку" сегодня и получите 3 месяца бесплатного чтения.

Гарантированный подарок - чайник Galaxy!

Торопитесь! Акция ограничена во времени.

Телефон: 8 800 550-15-57

Подробнее об акции


Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.