Оплата питания работнику в 2018 году: страховые взносы и НДФЛ

313

Несмотря на то, что Минфин России неоднократно указывал на то, что работодатель должен удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы со стоимости питания для работников, доказать в суде обратное, — можно. Об этом читайте в статье.

Новое письмо Минфина об НДФЛ и страховых взносах со стоимости питания

В письме от 05.02.2018 № 03-15-06/6579 Минфин России пояснил, что оплата питания сотрудникам в связи с положениями локального нормативного акта работодателя подлежит обложению страховыми взносами. Если бы питание предоставлялось на основании п. 2 ст. 422 НК РФ, то страховые взносы платить не нужно.

Оплата питания работнику в 2018 году: страховые взносы и НДФЛПисьмо Минфина России от 05.02.2018 № 03-15-06/6579 скачать

Что касается НДФЛ, то Минфин России также придерживается мнения, что НДФЛ со стоимости питания все же нужно удерживать у работников. Напоминаем, что раньше сотрудники Минфина России выделяли одно обстоятельство, которое препятствовало удержанию НДФЛ, - если нельзя персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым работником, то и расчет НДФЛ не производится, так как облагаемого налогом дохода не возникает (Письмо Минфина России от 21.03.2016 № 03-04-05/15542)

В связи с этим многие компании уходили от уплаты НДФЛ за счет организации питания работников по принципу «шведского стала». Стоимость обеда по каждому работнику определить невозможно, следовательно, и дохода нет.

«Шведский стол» также освобождает работодателя от уплаты НДС, но и вычет при этом заявить нельзя (Письмо Минфина России от 06.03.2015 № 03-07-11/12142).

Что говорит Минтруд России о страховых взносах на питание

Компенсационные выплаты, направленные на возмещение расходов сотрудников на питание, являются выплатами в рамках трудовых отношений и подлежат обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды в общеустановленном порядке (Письмо Минтруда России от 11.03.2014 № 17-3/В-100).

Мнение судей

Позиция судей неоднозначна. Компании не раз выигрывали судебные дела. Пример: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 20.10.2017 № А32-38715/2016. Сотрудники Пенсионного фонда доначислили компании страховые взносы на суммы оплаты питания и проживания работников, так как эти выплаты произведены в рамках трудовых отношений, но суд поддержал компанию, которая сумела доказать, что бесплатное питание и проживание является мерой социального характера и в систему оплаты труда не входит. Питание не зависело от результатов труда и квалификации работников. А значит, указанные выплаты страховыми взносами облагать не нужно.

Судьи Уральского округа также считают, что дотация на питания носит социальный характер и не облагается страховыми взносами (Постановление АС Уральского округа от 29.01.2018 по делу № А07-608/2017).

Еще один пример, когда суд встал на сторону налогоплательщика, - Определение ВС РФ от 04.09.2017 № 303-КГ17-6952. Судьи не поддержали проверяющих, по мнению которых, компенсация питания работников носит стимулирующий характер.

Начисленный на стоимость бесплатного питания НДФЛ оспорить также можно (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 20.01.2017 № А45-24718/2014). Налогоплательщик смог доказать свою правоту, так как в ведомостях отсутствовали подписи в получении питания. Более того, сотрудники подтвердили, что они не всегда приходили на бесплатный обед.


Только сегодня!

Подпишитесь на "Упрощенку" и получите в подарок сковороду-гриль и 6 номеров журнала "Кулинарный практикум"!

Телефон: 8 800 550-15-57

Скачать счет


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      Подпишитесь на нас Вконтакте

      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Когда вы посещаете страницы сайта, мы обрабатываем ваши данные и можем передать сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – обратитесь в техподдержку.
      ×
      Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

      Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

      После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет не больше 1 минуты
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

      Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      и скачать файл
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль