Упрощенка

Как отвечать на требования налоговиков

  • 19 февраля 2018
  • 886

Как отвечать на требования налоговиков

Инспекция требует представить по электронке регистры в формате Excel. Можно ли отказать?

Да, можно отказать. Во-первых, фирма не обязана составлять документы в формате Excel. Во-вторых, чтобы вести регистры в Excel, у компании должна быть лицензия на Microsoft Office. В-третьих, компания вправе сдавать документы через Интернет только по форматам, которые утвердила ФНС (п. 2 ст. 93 НК РФ, приказы от 29.06.2012 № ММВ-7-6/465@ и от 30.11.2015 № ММВ-7-10/552@). Например, в форматах xml, tif, jpg, pdf, pgn. В этих списках нет формата Excel.

ФНС заподозрила компанию в связях с однодневкой? Какие доказательства представить, чтобы снять с себя подозрения?

Проверить бесплатно, кто из ваших партнеров однодневка, вы можете в нашем сервисе "Упрощенка. Проверка контрагентов".  Найдите фирму по ИНН, названию или ОГРН и:

  • составьте досье на контрагента,
  • распечатайте заключение юриста и бухгалтера, которое обезопасит лично вас и исключит возможные придирки инспекторов. 

Вправе ли компания не представлять документы, если инспекторы подписали требование факсимиле?

Игнорировать запрос инспекции не стоит. По мнению Минфина, проверяющий должен завизировать требование собственноручно (письмо от 18.10.2011 № 03-05-06-04/296). Но главбух не может на глазок определить, настоящая подпись на запросе или факсимиле. Поэтому есть риск споров с налоговиками насчет законности требования. Подобные споры уже были, но они касались требований об уплате налога. Практика противоречива. В одних спорах судьи считают, что документ с факсимиле недействителен (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 09.12.2013 № А27-4674/2013). В других — соглашаются с налоговиками, что требование законно (постановление ФАС Дальневосточного округа от 10.10.2012 № Ф03-4512/2012).

Инспекторы запросили пояснения по декларации по УСН за прошлый год. Но фирма сдала отчетность еще в марте. Все равно отвечать на требование?

Вы вправе направить мотивированный отказ. Срок камеральной проверки — три месяца со дня, как фирма отчиталась (п. 2 ст. 88 НК РФ). Этот срок давно прошел. Поэтому после окончания ревизии инспекторы не вправе запрашивать пояснения (постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

На какую сумму оштрафуют налоговики, если компания не сдала документы по требованию?

Зависит от того, в связи с чем ИФНС запросила бумаги.

«Камералка» компании. Штраф — 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Проверка контрагента. Инспекторы оштрафуют на 10 000 руб., а за повторное нарушение в течение года — на 20 000 руб. (п. 2 ст. 126 НК РФ).

Вне рамок проверок. Запросы о конкретных сделках вне рамок проверки не относятся к мероприятиям налогового контроля. А значит, инспекторы не вправе применить статью 126 НК РФ. За несдачу документов они могут штрафовать только на 5000 руб. по статье 129.1 НК РФ (письмо ФНС России от 06.09.2017 № ЕД-4-2/17747@, постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 15.06.2017 № Ф03-1832/2017).

На проверке инспекторы запросили регистр бухучета, который компания не ведет. Что делать?

Отказать в представлении. Инспекторы не вправе требовать несуществующие регистры. Поэтому если документов нет, направьте уведомление по форме из приказа ФНС России от 25.01.2017 № ММВ-7-2/34@. Запишите в нем код 20. В строке «по причине» расшифруйте, почему у вас нет бумаг. Дату подготовки бумаг не заполняйте.

Инспекция потребовала копии, но их слишком много. Можно ли вместо копий представить оригиналы?

На «камералке» безопаснее представить копии. Если не успеваете вовремя подготовить бумаги, попросите об отстрочке. Заполните уведомление по форме из приказа № ММВ-7-2/34@. Если же инспекторы запросили документы на выездной проверке, то вы вправе предоставить подлинники для ознакомления. Тогда изготавливать копии не требуется. Это подтверждает ФНС в письме от 22.09.2017 № СД-4-3/19092@.

В течение какого срока надо представить документы?

Зависит от того, в связи с каким мероприятием инспекторы требуют бумаги. Если на «камералке» или выездной проверке самой компании, то представить документы надо в течение 10 рабочих дней (п. 3 ст. 93 НК РФ). Если же налоговики запрашивают бумаги в связи с проверкой контрагента или в рамках конкретной сделки, то передать документы надо в течение 5 рабочих дней (п. 5 ст. 93.1 НК РФ). 


 

Читайте также:

  1. Проверьте условия договоров, чтобы не попасть в налоговые ловушки
  2. Как налоговики ищут схемы и дробление бизнеса на проверках упрощенцев
  3. Налоговики потребуют обосновать, по каким мотивам вы выбирали контрагентов
  4. Компании могут попасть под зачистку однодневок
  5. Безопасно платить 1,5% налогов от оборотов по счету 

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.