text
Упрощенка

Реальные истории, когда сервисы проверки контрагентов помогли защитить расходы

  • 19 февраля 2018
  • 101

Реальные истории, когда сервисы проверки контрагентов помогли защитить расходы

Минфин рекомендовал компаниям исследовать негативные признаки, когда они выбирают контрагентов. Эти признаки ведомство назвало в письме от 25.10.2017 № 03-02-07/1/69794. Например, о поставщике нет сведений в ЕГРЮЛ, представитель не подтвердил полномочия, не хватает информации об адресе склада, торговых площадей и т. п. Поэтому важно перед каждой сделкой проверять партнера по бизнесу.

Удобнее всего проверять контрагента с помощью интернет-сервисов. Судьи признают такую проверку достаточным доказательством того, что поставщик не однодневка. Мы привели реальные споры, в которых сервисы в интернете помогли компаниям защитить расходы на проблемных контрагентов.

Кстати, прямо сейчас вы можете бесплатно проверить, что думает ФНС о вашем бизнесе и  контрагентах, с которыми у вас есть отношения. Зайдите в сервис "Упрощенка. Проверка контрагентов", найдите фирму по ИНН, названию или ОГРН и:

  • составьте досье на контрагента,
  • распечатайте заключение юриста и бухгалтера, которое обезопасит лично вас и исключит возможные придирки инспекторов. 

Контрагент существует и поставлял товары

Почему инспекторы предъявили претензии. Налоговые инспекторы посчитали, что контрагент не поставлял товары, так как отчетность в ИФНС не сдает (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 13.06.2017 № Ф09-3282/17 по делу № А60-46837/2016).

Как компании удалось защититься. Организация перед сделкой проверила своего поставщика. Это подтверждает информация с сервисов проверки контрагентов в интернете.

egrul.nalog.ru. На доступном для всех пользователей сайте ФНС компания выяснила, что контрагент ведет свою деятельность уже четыре года, зарегистрирован в государственном реестре юридических лиц, его адрес не является массовым, генеральный директор руководит фирмой и не отстранен от должности руководителя. Компания также проверила, что со стороны поставщика договор подписал человек, который числится на сайте egrul.nalog.ru как лицо, которое действует без доверенности от имени контрагента.

kad.arbitr.ru. При помощи системы «Электронное правосудие» покупатель проверил деловую репутацию и платежеспособность контрагента, а также риски того, что тот не исполнит обязательства. Как оказалось, в производстве судов не было дел, где контрагент участвовал как истец или ответчик.

На платном ресурсе проверки контрагентов фирма выяснила, что поставщик сдает отчетность, у него есть складские помещения.

Фирма также привела в суде дополнительные аргументы: директор фирмы и руководитель контрагента встречались и лично обсуждали поставку, компания получила товарные накладные и оприходовала товар в бухгалтерском и налоговом учете.

 

Читайте также:

  1. Проверьте условия договоров, чтобы не попасть в налоговые ловушки
  2. Как налоговики ищут схемы и дробление бизнеса на проверках упрощенцев
  3. Налоговики потребуют обосновать, по каким мотивам вы выбирали контрагентов
  4. Как отвечать на требования налоговиков
  5. Компании могут попасть под зачистку однодневок
  6. Безопасно платить 1,5% налогов от оборотов по счету 

Поставщик не взаимозависим, однодневкой не является

Почему инспекторы предъявили претензии. Поставщик зарегистрировался перед сделкой, деньги за время работы получал только от проверяемой компании, имуществом не располагал. Учредитель на допросе в налоговой инспекции отрицала, что создала фирму. Налоговики посчитали расходы на товары необоснованными (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 18.11.2016 № Ф09-10039/16 по делу № А60-58346/2015).

Как компании удалось защититься. Фирма представила в суд отчеты с интернет-ресурсов:

  • egrul.nalog.ru — контрагент зарегистрирован в ЕГРЮЛ, независим с проверяемой организацией, руководитель и учредитель реальные, по массовому адресу фирма не числится;
  • fssprus.ru/iss/ip — у поставщика нет долгов перед приставами;
  • compromat.ru — в списке фирм-однодневок контрагент не состоит.

Дополнительные аргументы: компания приняла на учет товар и использовала его в производстве продукции, контрагент не возвращал деньги за товары, не обналичивал их, поставщик выступает посредником и не обязан иметь в собственности машины, оборудование и другое имущество.

Субподрядчик выполнял работы

Почему инспекторы предъявили претензии. Налоговики посчитали, что субподрядчик не мог выполнить подрядные работы, так как у него отсутствовала техника, оборудование, в штате не числились сотрудники. Поэтому налоговые инспекторы сняли расходы на работы (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 07.06.2017 № Ф06-21206/2017 по делу № А12-39642/2016).

Как компании удалось защититься. Организации помогла информация с коммерческого интернет-сервиса проверки контрагентов о том, что субподрядчик надлежащим образом исполнял госзаказы. Поэтому его нельзя считать фиктивным.

Дополнительные аргументы — контрагент не обязан держать целый штат работников и покупать в собственность оборудование, чтобы выполнять подрядные работы. Технику можно арендовать, а специалистов привлечь со стороны.

Поставщик добросовестный, даже если первичка с ошибками

Почему инспекторы предъявили претензии. В первичке организации и поставщика различается маркировка товаров, документы подписали лица без полномочий, из-за этого доначислили налог (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 20.10.2017 № Ф08-7805/2017 по делу № А53-16528/2016).

Как компании удалось защититься. Фирма перед сделкой проверила поставщика. С помощью коммерческих сервисов она провела экспресс-оценку финансового состояния организации. По итогам оценки показатели у контрагента были выше среднего.

Кроме того, общество выбрало поставщика по итогам открытых процедур. Информация о них размещалась на сайте zakupki.rosatom.ru и на аккредитованной электронной торговой площадке.

В итоге фирма выяснила, что контрагент действующий, регулярно платит налоги, выполняет государственные и муниципальные заказы. Руководитель номинальным не является. Доказательств того, что документы от имени поставщика подписывали лица без полномочий, налоговики не представили.

Дополнительно фирма в суде обосновала, что незначительное расхождение в маркировке не мешает идентифицировать товар. Распознать их можно по названиям, номерам, цене, итоговой стоимости. Товары прошли контроль, недостатки поставщик устранил, об этом свидетельствует переписка компаний. Водители контрагента на допросе в налоговой инспекции подтвердили, что доставили товары в общество, и получили от компании оплату наличными деньгами.

Таблица. Когда компаниям не удалось убедить суд, что поставщик реальный

Документы, которые представили в суд

Вывод суда

Совет редакции

Выписку из ЕГРЮЛ и копии учредительных документов

Только выписка и устав не подтверждают, что контрагент выполнял поставку. Нужны более детальные документы (постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 11.10.2017 № Ф03-3719/2017 по делу № А51-23330/2016)

Проверьте поставщика по сервисам в интернете. Выясните, не является ли директор фиктивным, а адрес компании массовым, не открыты ли на учредителей и директоров исполнительные производства, нет ли у фирмы долгов, выполняла ли она госзаказы

Платежки на оплату товара постфактум, квитанции на приемку товара

Оплачивать поставку не значит проявлять должную осмотрительность (постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 12.09.2017 № Ф03-3076/2017 по делу № А04-1077/2017)

Факт исполнения сделки подтвердите первичкой, договорами. Плюс запаситесь показателями свидетелей и сведениями из интернет-ресурсов

Выписка из ЕГРЮЛ, копия паспорта директора, договоры, накладные, регистры, выписки из баланса и деклараций

Документы не доказывают реальность контрагента. Директор фиктивный, операции по счету транзитные, контрагент подконтролен компании (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 09.10.2017 № Ф04-4122/2017 по делу № А27-27015/2016)

Дополнительно подтвердите, что контрагент не однодневка. Например, поможет деловая переписка или рекомендательное письмо от партнера, который посоветовал вам поставщика. Полное досье на контрагента вы можете получить в сервисе «Проверка контрагентов» (upr.1cont.ru)

Сведения из ПФР и ФСС о численности работников контрагента

Информация о численности не является доказательством о надежности фирмы. Анализ счета показал операции по обналичке. У фирмы нет ресурсов для сделки, работников, 2-НДФЛ не сдавали, отчетность нулевая (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 05.10.2017 № Ф07-9664/2017 по делу № А13-12771/2016)

Когда у поставщика нет ресурсов, работников, а отчетность нулевая, трудно доказать, что он ведет деятельность. Исключение — если контрагент привлекает подрядчиков по договору, а  имущество арендует. Тогда есть шанс защитить расходы

Огромный пакет документов по контрагенту: выписка, устав, свидетельства о госрегистрации, протоколы, приказы, бухбалансы, копии паспортов, договоры, письма директора

Внушительный пакет бумаг — не проявление осмотрительности, если у фирмы есть признаки однодневки. А о сомнительных операциях говорят показания свидетелей, ответы властей, операции по счету (постановление Арбитражного суда Московского округа от 06.10.2017 № Ф05-12206/2017 по делу № А40-175066/2016)

Все подряд бумаги на контрагента могут сыграть против вас. Лучше поступите так. Утвердите в фирме регламент и закрепите в нем процедуру выбора поставщика, перечень запрашиваемых документов. Бумаги, собранные по регламенту, помогут выиграть споры

Ответы на частые вопросы бухгалтеров о проверке контрагентов

1. Какой пакет документов нужно собрать от контрагента, чтобы подтвердить, что он реальный?

Единого списка нет. Примерный перечень такой: выписка из ЕГРЮЛ, устав, свидетельства о госрегистрации и постановке на учет, решение о создании фирмы, приказ о назначении директора, копия его паспорта. Также запросите доверенности на право подписи, копии свидетельств на собственность, договора аренды помещений и оборудования, штатное расписание.

2. Если сделка — на мелкую сумму, обязана ли компания собирать досье на поставщика?

Да, безопаснее собрать. В случае если налоговая инспекция предъявит претензии к расходам с конкретным поставщиком, то досье поможет защитить затраты по сделке. Упрощают процедуру сбора сведений сервисы по проверке контрагентов.

3. Нужно ли проверять всю цепочку контрагентов? Например, поставщиков второго-третьего звена?

Безопаснее проверить. Инспекторы смотрят всю цепочку контрагентов и  снимают расходы, если у поставщиков второго-третьего звена есть признаки однодневки. Правда, суд иногда отменяет решения проверяющих (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 16.08.2016 № Ф07-5230/2016 по делу № А56-69490/2015).

4. Сколько лет хранить документы по контрагентам?

Как минимум четыре года. Если с момента сделки прошло больше четырех лет, бумаги можно уничтожить. За эти периоды инспекция уже не сможет провести проверку. Исключения из этого правила — если вы получили убытки и переносите их на будущее, тогда храните документы еще 10 лет.

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.