text
Упрощенка

Базовая доходность по ЕНВД на 2018 год (таблица)

  • 17 марта 2018
  • 6114

Базовая доходность по ЕНВД на 2018 год (таблица)

Базовая доходность по ЕНВД в 2018 году устанавливается для каждого вида деятельности на вмененке из расчета на 1 месяц и на единицу физического показателя. Базовая доходность корректируется на коэффициент-дефлятор, который ежегодно пересматривается на федеральном уровне, и на коэффициент К2, который устанавливают регионы.

Что значит базовая доходность при ЕНВД в 2018 году?

Особенностью такого налогового спецрежима как ЕНВД является исчисление дохода не от фактически полученного от деятельности дохода, а от некоего вмененного дохода, который устанавливают чиновники для разных видов деятельности. Определяется такой доход как произведение базовой доходности и физического показателя.

Понятие «базовая доходность для расчета ЕНВД» значит некую сумму, которая считается условным показателем дохода в месяц для определенного вида деятельности из расчета на единицу используемого при этой деятельности физического показателя.

Как отличается базовая доходность по видам деятельности?

За разными видами деятельности закреплена разная базовая доходность и разные физические показатели. Даже в рамках одного вида деятельности, но разных масштабов, могут быть существенные различия в указанных показателях.

Например, при розничной торговле с торговым залом налог будет считаться от базовой доходности в 1 800 руб. за каждый квадратный метр торгового зала. А при все той же розничной торговле, но осуществляемой без торговых залов и занимающих площадь до 5 кв. м, налог считается исходя из 9 000 руб. за каждое такое торговое место.

Как считается налоговая база для ЕНВД в 2018 году?

Для расчета налоговой базы используется такая формула:

Базовая доходность (с использованием коэффициентов)

x

физический показатель в количественном выражении

Налоговая база корректируется исходя из времени, которое налогоплательщик находился на вмененке. За неполный месяц база считается пропорционально календарным дням.

Физические показатели и базовая доходность по ЕНВД в 2018 году в таблице

Наименование деятельности

Физпоказатели

Базовая доходность в месяц (руб.)

Бытовые услуги населению

Численность штата, закрепленная за этим видом деятельности (сам ИП входит в это число)

7 500

Ветлечебницы и иные услуги для животных

Численность штата, закрепленная за этим видом деятельности (сам ИП входит в это число)

7 500

Ремонт, техобслуживание и мойка автотранспорта

Численность штата, закрепленная за этим видом деятельности (сам ИП входит в это число)

12 000

Сдача в аренду мест на платной автостоянке

Количество кв. м площади всей стоянки

50

Грузоперевозки автотранспортом

Число транспортных средств, используемых в этой деятельности

6 000

Пассажироперевозки автотранспортом

Общее число мест для пассажиров во всех транспортных средствах, используемых в этой деятельности

1 500

Продажа товаров в розницу с использованием торговых залов

Площадь торгзала (кв. м)

1 800

Продажа в розницу без торговых залов при площади мест до 5 кв. м включительно (стационарные и передвижные торговые точки)

Число таких торговых точек

9 000

Продажа в розницу без торговых залов при площади мест свыше 5 кв. м (стационарные и передвижные торговые точки)

Площадь торгместа (кв.м)

1 800

Развозная и разносная продажа товаров в розницу

Численность штата, закрепленная за этим видом деятельности (сам ИП входит в это число)

4 500

Продажа товаров через автоматы

Число таких автоматов

4 500

Точки общепита с залом обслуживания для гостей

Площадь зала обслуживания для гостей (кв. м)

1 000

Точки общепита без залов для обслуживания гостей

Численность штата, закрепленная за этим видом деятельности (сам ИП входит в это число)

4 500

Реклама с использованием спецконструкций (за исключением указанной ниже)

Общая площадь рекламных мест (кв. м)

3 000

Реклама с использованием спецконструкций со сменяющимися изображениями

Площадь поверхности спецконструкций (кв. м)

4 000

Реклама на улице на электротабло

Площадь поверхности табло (в квадратных метрах)

5 000

Реклама на транспорте

Число единиц транспорта для размещения рекламы

10 000

Гостиницы, общежития и т.п.

Общая площадь помещений, используемых в этой деятельности (кв. м)

1 000

Сдача в аренду торговых точек или точек общепита без залов и площадью до 5 кв. м включительно

Число сданных в аренду мест

6 000

Сдача в аренду торговых точек или точек общепита без залов и площадью больше 5 кв. м

Площадь сданных в аренду мест (кв. м)

1 200

Сдача в аренду земли до 10 кв. м включительно под торговые точки или точки общепита

Количество сданных в аренду земельных участков

10 000

Сдача в аренду земли более 10 кв. м под торговые точки или точки общепита

Площадь сданного в аренду земельного участка (кв. м)

1 000

Базовая доходность по ЕНВД на 2018 год с корректировкой

Базовая доходность, указанная в налоговом кодексе, не окончательная. Она корректируется на 2 коэффициента. Один из них устанавливается на федеральном уровне и называется коэффициент-дефлятор К1. Второй К2 устанавливается субъектами РФ, зависит от условий осуществления деятельности именно в конкретном регионе.

В 2018 году эти коэффициенты такие:

К1

1,868

К2

Устанавливается регионами (часто бывает равным единице)

Физический показатель по ЕНВД

К каждому виду деятельности на вмененке привязан физический показатель. Это может быть площадь, численность работников, количество единиц транспорта и другое. При этом для некоторых близких видов деятельности могут быть разные показатели. Например, вы можете чуть ниже посмотреть физический показатель по ЕНВД на 2018 год в таблице для транспортных услуг. Если это перевозки грузов, то физическим показателем будет количество автотранспорта, а если это транспортные услуги для пассажиров, то физическим показателем станет количество посадочных мест.

Физические показатели всегда используются с округлением до единицы (касается в основном площади). Для округления используются стандартные правила математики – значение до 5 после запятой округляется в меньшую сторону, значение 5 и более в меньшую.

Ставка по ЕНВД на 2018 год в таблице

Ставка для единого налога на ЕНВД устанавливается законами субъектов РФ. Но на федеральном уровне закреплены минимальная и максимальная ставки. На основании ст.346.31 НК РФ они таковы:

Минимальная ставка

7,5%

Максимальная ставка

15%

Если регионы не установили ставку, то налог считается по максимальной ставке.

Как определить базовую доходность для ЕНВД в 2018 году для своего региона

Величина базовой доходности установлена для всех регионов одинаковая и прописана в налоговом кодексе. Но каждый регион устанавливает коэффициент К2, на который эта доходность корректируется.

Для того, чтобы определить базовую доходность для своего вида деятельности в своем регионе нужно умножить ту базовую доходность, которая приведена в таблице выше, на федеральный коэффициент-дефлятор и на региональный коэффициент К2 (и не зхабыть про коэффициент-дефлятор К1).

Базовая доходность для парикмахерских услуг

Парикмахерские услуги относятся к группе бытовых услуг населению. К ним применяется базовая доходность в размере 7 500 руб. в месяц на каждого занятого в этой деятельности сотрудника, включая индивидуального предпринимателя, если он является владельцем бизнеса или осуществляет эту деятельность в единственном числе. Эту доходность необходимо скорректировать на коды К1 и К2.

Базовая доходность для розничной торговли

Базовая доходность при розничной торговле зависит от того, каким образом деятельность осуществляется. Показатель в месяц будет такой:

  • 1 800 руб. за каждый квадратный метр торгового зала при торговле, осуществляемой через торговые залы;
  • 9 000 руб. за каждое торговое место, если деятельность осуществляется без торговых залов, а площадь одной торговой точки не превышает 5 кв. м;
  • 1 800 руб. за каждый квадратный метр площади торгового места, если деятельность осуществляется без торгового зала, а площадь торговых мест превышает 5 кв. м;
  • 4 500 руб. за каждого работника, включая ИП, которые вовлечены в деятельность по развозной и разносной торговле.

Напомним, что эти показатели необходимо умножить на К1 и К2. 

Статьи по теме: 


Срочно из редакции!

Подпишитесь на "Упрощенку" сегодня и получите 3 месяца бесплатного чтения.

Гарантированный подарок - чайник Galaxy!

Торопитесь! Акция ограничена во времени.

Телефон: 8 800 550-15-57

Подробнее об акции


Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.