Упрощенка

Сумма предела вычета по НДФЛ на детей в 2019 году

  • 10 октября 2018
  • 1143

Вычеты на детей по НДФЛ предоставляют, пока зарплата работника с начала года не достигнет определенного предела. Изменились ли стандартные вычеты по НДФЛ на детей в 2019 году? Какой предел суммы доходов для предоставления данной категории вычетов? Кто и какую сумму вычетов на детей сможет использовать? Ответим в статье.

Что такое вычет на детей?

Напомним, что налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)- это сумма дохода работника, с которой государство (в лице работодателя — налогового агента) не удерживает 13 % подоходного налога. Налоговые вычеты бывают разные (имущественные, социальные, на детей и другие). Стандартные налоговые вычеты описаны в статье 218 НК РФ.

Вычет на детей является самым распространенным стандартным вычетом для уменьшения суммы подоходного налога. Получить налоговый вычет на детей на основании статьи 218 НК РФ  могут не только родители, но и приемные родители, а также усыновители, попечители и опекуны.

Вычет может предоставляться ежемесячно этим категориям налогоплательщиков на каждого ребенка, не достигшего 18 лет. Если ребенок по достижении 18 лет продолжает учиться на очной форме в образовательном учреждении, то вычет на него предоставляется до 24 лет. Это касается аспирантов, ординаторов, интернов, студентов, курсантов.

Предел вычетов на ребенка в 2019 году

Сумма вычетов предоставляется в зависимости от очередности рождения детей:

1 400 рублей

на первого ребенка

1 400 рублей

на второго ребенка

3 000 рублей

на третьего и каждого последующего ребенка

Увеличенная сумма вычетов дополнительно предусмотрена на ребенка-инвалида  (независимо от группы инвалидности) до 18 лет или ребенка-инвалида  I или II группы, учащегося на очной форме обучения:

12 000 рублей

родителям, усыновителям

6 000 рублей

опекунам, попечителям, приемным родителям

Уменьшение облагаемого дохода начинается с месяца рождения (усыновления, опекунства) детей.

Как считать вычет на ребенка, если у его родителей до этого были дети от предыдущих браков? В ситуациях, когда у супругов есть дети от ранних браков, общий ребенок считается с учетом рождения всех предыдущих детей.  Например, если у родителей уже было по ребенку от предыдущих браков, то совместный ребенок считается третьим.

Также надо заметить, что на детей-инвалидов стандартные детские вычеты суммируются. На основании разъяснений Минфина (Письмо Минфина России от 20.03.2017 N 03-04-06/15803) общая сумма налогового вычета на ребенка-инвалида определяется путем сложения размеров вычетов по двум основаниям. Об этой же позиции говорит письмо Федеральной налоговой службы от 06.04.2017 г. № БС-2-11/433@.

При одновременной работе у нескольких работодателей вычет сотруднику предоставляется только у одного работодателя - обычно по основному месту работы.

Налоговый вычет предоставляется каждому из родителей, но по желанию может быть предоставлен в двойном размере одному из них на основании отказа от вычета другого родителя.

В случае, когда родитель (опекун, попечитель) является единственным, то также ему дается двойной вычет с доходов. Минфин поясняет, что развод родителей не означает отсутствие второго родителя.

До какой суммы предел  вычетов на детей по НДФЛ в 2019 году?

Предел зарплаты для вычета в 2019 году — 350 000 рублей.

Пока доходы налогоплательщика нарастающим итогом с начала года не превысят 350 тысяч рублей, вычет на детей будет ему предоставляться. С месяца, в котором сумма дохода  превысит данную критическую сумму, вычет предоставляться перестанет.

Чтобы получить вычеты по НДФЛ на детей в 2019 году у работодателя, необходимо написать заявление и предоставить копию свидетельства о рождении, а также другие документы в зависимости от ситуации (например, справку из вуза, справку об инвалидности)

Пример расчета вычета по НДФЛ на детей

У Ивановой А.А. четверо детей в возрасте 17, 10 и 5 лет.

Ежемесячная заработная плата Ивановой  - 50 000 рублей.

Ивановой предоставляются налоговые вычеты на всех детей: на первого и второго – по 1 400 рублей, третьего – 3 000 рублей в месяц.

Общая сумма налоговых вычетов составляет 5 800 рублей ежемесячно. Сумма этих вычетов будет ежемесячно вычитаться из доходов Ивановой до июля включительно. В августе месяце ее доход с начала года уже превысит 350 000 рублей, и предоставление вычетов прекратится.

Ежемесячно подоходный налог будет рассчитываться по формуле:

НДФЛ = (50 000 руб. – 5 800 руб.) х 13% = 5 746 руб.

В итоге на руки Иванова А.А. ежемесячно будет получать 44 244 руб. по июль включительно.

Начиная же с августа НДФЛ составит 6 500 руб. (50 000 руб. х 13% ).

Несколько замечаний по вычетам на детей по НДФЛ в 2019 году

Так как вычеты на детей предоставляются только физическим лицам на доходы облагаемые по ставке 13%, то индивидуальным предпринимателям на упрощенке, патенте или вмененке данный вычет использовать нельзя. ИП же на общей системе налогообложения вычет на детей получит.

Получат вычет и те, кто сдает в аренду имущество, например, квартиру или машину. Для этого надо по окончании 2019 года подать декларацию о доходах 3-НДФЛ в налоговую вместе с документами на предоставление вычетов.

Бывают ситуации, когда в течение года налоговые вычеты на детей не применялись или применялись, но в меньшем размере. Налогоплательщик и в этом случае может вернуть излишне уплаченный подоходный налог путем подачи налоговой декларации с копиями необходимых документов.

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.