6-НДФЛ за 2017 год: бланк, образцы, примеры

5256

6-НДФЛ за 2017 год, по мнению многих бухгалтеров, — самый сложный зарплатный отчет. Причин тому много – и нелогичность структуры отчета, и постоянные нововведения, и часто противоречащие сами себе разъяснения налоговиков. О том, как заполнить 6-НДФЛ за 2017 год — расскажем в статье. В статье есть бланк отчета для скачивания, а также образцы и примеры для заполнения.

Как заполнить второй раздел 6-НДФЛ за 2017 год

Итак, начинать заполнение 6-НДФЛ нужно со второго раздела. Во втором разделе отражаются все выплаты доходов работникам, пришедшиеся на 4 квартал 2017 года. Но только те выплаты, срок перечисления НДФЛ с которых, приходится на период с октября по декабрь 2017 года.

Мы знаем, что в 6-НДФЛ отражаются все виды дохода, облагающиеся НДФЛ. Все, что не облагается подоходным налогом – в расчете отражать не нужно.

Доходы во втором разделе отражаются по дате их выплаты в возрастающем порядке. Объединять в одной строке можно только те выплаты, которые имеют одинаковые дату получения дохода, дату удержания НДФЛ и срок его перечисления.

В строке 100 – отражается дата получения дохода. В 110 – дата удержания НДФЛ. В 120 – срок перечисления НДФЛ. Наша таблица напомнит о том, как заполнить эти строки в зависимости от вида дохода:

Вид дохода

Дата получения дохода (100 строка)

Дата удержания НДФЛ (110 строка)

Срок перечисления НДФЛ (120 строка)

Заработная плата за месяц

Последний день месяца, за который она была начислена

День выплаты заработной платы

День, следующий после дня выплаты заработной платы

Премия за производственные результаты

Последний день месяца, за который была начислена премия

Если премия была выплачена до окончания месяца, за который она была начислена – день перечисления заработной платы.

Если премия была выплачена после окончания месяца, за который она была начислена, но не в день выплаты заработной платы – день, когда она была выплачена

Если премия была выплачена до окончания месяца, за который она была начислена – день, следующий после дня выплаты заработной платы.

Если премия была выплачена после окончания месяца, за который она была начислена, но не в день выплаты заработной платы – день, следующий после дня, когда была выплачена премия

Непроизводственная премия (например, «к юбилею»)

День выплаты премии работнику

День выплаты премии работнику

День, следующий после дня выплаты дохода

Расчет и компенсация при увольнении

День выплаты дохода работнику

День выплаты дохода работнику

День, следующий за днем выплаты дохода работнику

Отпускные и Больничные

День выплаты дохода работнику

День выплаты дохода работнику

Последнее число месяца, в котором была произведена выплата дохода работнику

Если срок перечисления НДФЛ выпадает на выходной день, срок автоматически переносится на ближайший рабочий день.

Например, срок перечисления НДФЛ для отпускных и больничных, выплаченных в декабре – 31 декабря 2017 года. Это воскресенье, поэтому срок переносится на ближайший рабочий день – то есть на вторник 9 января 2018 года.

Причем, так как срок перечисления НДФЛ в этом случае выпадает на январь, данная выплата уже не будет отражаться в 6-НДФЛ за 2017 год – она попадет во второй раздел расчета за 1 квартал 2018 года.

Как заполнить первый раздел 6-НДФЛ за 2017 год

После заполнения второго раздела, приступаем к заполнению первого.

Первый раздел для каждой ставки НДФЛ заполняется отдельно. Все данные отражаются нарастающим итогом.

В строке 020 отражается сумма начисленного дохода нарастающим итогом за весь 2017 год. Но здесь есть нюансы:

  • в эту строку не включается сумма больничных или отпускных, начисленных в январе 2017 года, но выплаченных в декабре 2016 года;
  • в эту строку включается сумма отпускных или больничных, начисленных в январе 2018 года, но выплаченных в декабре 2017 года.

Сумма налоговых вычетов в строке 030 также отражается нарастающим итогом и включает в себя все виды вычетов, использованных работниками организации в 2017 году.

В строке 060 – нужно указать количество физических лиц, получавших доходы в 2017 году. Эта цифра должна совпасть с количеством справок 2-НДФЛ, которые организация сдаст за 2017 год.

В отношении строки 080 сейчас уже мало у кого возникают вопросы, но на всякий случай напомним: в ней не нужно отражать разницу между исчисленным и удержанным НДФЛ. В этой строке отражается исключительно только тот НДФЛ, который организация уже никогда не сможет удержать. Например, НДФЛ с подарка уволенному сотруднику.

Строка 040 рассчитывается как произведение строк 020 и 010.

В строке 070 нужно отразить сумму НДФЛ, удержанную нарастающим итогом за 2017 год. То есть сюда попадет весь НДФЛ, удержанный в 2017 году. Срок перечисления НДФЛ в отношении этой строки значения не имеет.

Также важно сказать о принципах контроля между 6-НДФЛ за год и 2-НДФЛ.

Строка 020 в 6-НДФЛ должна быть равна общей сумме дохода в справках 2-НДФЛ за 2017 год.

Строка 040 в 6-НДФЛ должна равняться общей сумме исчисленного налога из справок 2-НДФЛ.

А строка 070 в 6-НДФЛ не должна равняться общей сумме удержанного и перечисленного налога в справках 2-НДФЛ. Потому что строка 070 в 6-НДФЛ заполняется по состоянию на 31.12.2017, а строка «общая сумма налога удержанная» в справках 2-НДФЛ заполняется на дату сдачи отчета.

Поэтому, если заработная плата за декабрь 2017 была выплачена в январе 2018 и, соответственно, удержание и перечисление налога было произведено в 2018 году – то в 6-НДФЛ в строке 070 «сумма удержанного НДФЛ» эта сумма  (НДФЛ) не отразится. А вот в справках 2-НДФЛ в строках общих сумм удержанного и перечисленного налога эта сумма отразится.

В строке 090 отражается сумма НДФЛ, которую организация возвратила работнику – например, если он реализовал свое право на имущественный вычет.

Пример и образец заполнения 6-НДФЛ за 2017 год

Покажем, как заполнить 6-НДФЛ за 2017 год на примере.

Организация выплатила работникам следующие доходы:

  • 10 октября 2017 года – заработную плату за сентябрь в сумме 350 000 рублей;
  • 10 ноября 2017 года – заработную плату за октябрь в сумме 380 000 рублей;
  • 5 декабря – отпускные за декабрь в сумме 18 000 рублей;
  • 8 декабря – заработную плату за ноябрь в сумме 400 000 рублей;
  • 08 декабря – больничные за ноябрь в сумме 3000 рублей;
  • 19 декабря – расчет с уволенным сотрудником в размере 45 000 рублей;
  • 10 января 2018 года – заработную плату за декабрь в сумме 370 000 рублей.

В не применялись вычеты и дивиденды в 2017 году не распределялись.

6-НДФЛ за 2017 год: бланк, образцы, примерыОбразец заполнения 6-НДФЛ за 2017 год

6-НДФЛ за 2017 год: скачать бланк

По ссылке ниже вы можете скачать актуальный бланк формы. За 2017 год бланк может поменяться. Мы следим за изменениями.

6-НДФЛ за 2017 год: бланк, образцы, примерыНа нашем сайте вы можете бесплатно скачать бланк отчета 6-НДФЛ за 2017 год


Это важно!

Книга 10 % скидки" в подарок по подписке в феврале!

Телефон: 8 800 550-15-57

Подписаться


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      Упрощёнка в Яндексе



      Подпишитесь на нас Вконтакте

      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Когда вы посещаете страницы сайта, мы обрабатываем ваши данные и можем передать сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

      Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      и скачать файл
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль