text
Упрощенка

Виды деятельности для патента ИП в 2018 году

  • 31 января 2018
  • 25676

Виды деятельности для патента ИП в 2018 году

В 2018 году под патент для ИП попадают 63 вида деятельности. В статье мы привели все виды деятельности для патента в 2018 году и рассказали, как рассчитать и получить патент.

Для ИП вступили в силу изменения: они должны покупать патент по новым правилам в 2018 году. Подробности читайте в журнале "Упрощенка"

Работа по патенту для ИП

Основным преимуществом патентной системы является небольшая налоговая нагрузка, ведь патент освобождает от уплаты таких налогов как: НДФЛ, налог на имущество, НДС (в отдельных случаях).

Никакой отчетности ИП, работая на патенте, не сдает. Исключение только если у ИП есть работники — тогда за них сдается зарплатная отчетность.

Но для того, чтобы ИП смог применять данный режим налогообложения, нужно вести определенный вид деятельности. Чтобы получить патент, нужно просто подать в любую налоговую заявление. Как купить патент, читайте далее.

У каждого спецрежима свои особенности. Чтобы вам было проще сделать выбор, прочитайте статью "Экспресс-справочник по выбору спецрежима на 2018 год".

Какие условия перехода на патент

Патентная система налогообложения (ПСН) – режим, который могут применять только ИП.

Условия, которые должен соблюдать ИП на патенте:

  • средняя численность работников за время деятельности - не более 15 человек
  • сумма доходов от реализации, полученная от всех видов деятельности (на патенте), — не более 60 млн. руб.

Следовательно, если предприниматель не соответствует этим критериям, то применять патент у него права нет.

Виды деятельности (торговля, услуги), попадающие под патент в 2018 году для ИП

Внимание! Ниже представлены виды деятельности для розничной торговли, услуг, транспорта, грузоперевозок и др. ИП. Эти виды деятельности только для индивидуального предпринимателя. ООО и АО применять патент ни в каком виде не могут.

В соответствии с п.2 ст. 346.43 НК РФ разрешает ИП использовать патент при ведении следующих видов деятельности:

  1. сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
  2. производство молочной продукции
  3. производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
  4. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
  5. товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
  6. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
  7. деятельность по письменному и устному переводу
  8. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
  9. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
  10. резка, обработка и отделка камня для памятников
  11. оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
  12. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования
  13. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
  14. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
  15. услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
  16. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
  17. услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома
  18. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
  19. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
  20. парикмахерские и косметические услуги
  21. химическая чистка, крашение и услуги прачечных
  22. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
  23. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
  24. ремонт мебели
  25. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
  26. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
  27. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
  28. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
  29. ремонт жилья и других построек
  30. ветеринарные услуги
  31. сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности
  32. изготовление изделий народных художественных промыслов
  33. прочие услуги производственного характера
  34. производство и реставрация ковров и ковровых изделий
  35. ремонт ювелирных изделий, бижутерии
  36. чеканка и гравировка ювелирных изделий
  37. монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск
  38. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
  39. услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
  40. проведение занятий по физической культуре и спорту
  41. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
  42. услуги платных туалетов
  43. услуги поваров по изготовлению блюд на дому
  44. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
  45. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
  46. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
  47. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
  48. услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству
  49. ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
  50. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
  51. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
  52. услуги по прокату
  53. экскурсионные услуги
  54. обрядовые услуги
  55. ритуальные услуги
  56. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
  57. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли
  58. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
  59. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания
  60. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  61. оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
  62. производство кожи и изделий из кожи
  63. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений

Следует отметить, что субъектам РФ разрешено дополнить этот перечень другими видами деятельности из категории бытовых услуг, оказываемых населению. Поэтому патентная система налогообложения довольно популярна у ИП. 

Стоимость патента на 2018 год

До расчета цены патента ИП должен удостовериться, что в регионе его вид деятельность попадает под ПСН.

Патент применяется на территории определенного муниципального образования (исключение: перевозки, развозная и разносная торговля), поэтому и расчет стоимости патента нужно вести, исходя из того региона, где ИП будет осуществлять свою деятельность.

В соответствии с п.1 ст. 346.51 НК РФ формула расчета патента выглядит следующим образом:

Годовая стоимость патента

=

Установленный потенциальный доход

x

Налоговая ставка

Как видите, налоговой базой является потенциальный годовой доход.

Годовая стоимость патента (или сумма налога к уплате) не зависит от того, какую прибыль получил ИП. Установленный потенциальный доход – это фиксированная сумма, установленная законом субъекта РФ.

Важно отметить, что внутри субъекта стоимость ПСН может отличаться, так как важна не территория субъекта, а территория муниципального образования.

Максимальный годовой доход ИП на патенте —  1 млн. руб. Не забывайте, что к этой сумме применяется коэффициент-дефлятор, который на 2018 год составляет 1,481.

Таким образом, итоговая сумма предельной выручки - не более 1 481 000 руб.

Законы субъектов РФ в отношении некоторых видов деятельности вправе увеличивать максимальный доход ИП до десятикратного размера  (пп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Налоговая ставка на ПСН составляет 6%.

Обратите внимание, что ИП вправе приобрести патент на несколько месяцев. Особенно это актуально для предпринимателей, которые только начинают свою деятельность. Ведь планируемого дохода можно и не получить.

Если предприниматель приобрел патент на срок менее года, то цена патента исчисляется пропорционально количеству месяцев его действия.

Рассмотрим на примере как рассчитать стоимость патента.

Пример расчета стоимости патента для ИП

ИП работает репетитором на дому в г. Твери.

Согласно закону от 29.11.2012г. №110-ЗО «О патентной системе налогообложения в Тверской области»  размер потенциального возможного дохода от услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству (без привлечения наемных работников) – 100 000 руб.

Годовая стоимость патента для ИП в данном случае составит  6 000 руб. (100 000 х 6%).

Также предприниматель уплачивает страховые взносы, которые вычесть из налога нельзя.

Теперь представим, что предприниматель только начинает свою деятельность и принимает решение купить ПСН только на 5 месяцев.

В таком случае стоимость ПСН составит 2500 руб.  (100 000 х 6% х 5/12)

Куда получить патент (купить патент)

Для перехода на патент предпринимателю нужно направить заявление в налоговую инспекцию по месту своего жительства. Форма заявления по КНД 1150010.

Новая форма заявления на получение патентаСкачать бланк заявления на получение патента в редакции от 29 сентября 2017 года 

Если ИП планирует осуществлять деятельность в субъекте РФ, где он не состоит на учете в ИФНС по месту жительства или в качестве ИП на патенте, то заявление можно подать в любой территориальный ИФНС этого субъекта (п.2 ст. 346.45 НК РФ).

Заявление можно подать лично или через представителя. Если эти варианты не подходят, то - по почте с описью вложения или по каналам ТКС, т.е. в электронном виде.

Далее вы оплачиваете стоимость патента, то есть покупаете патент. 

Когда подаавать заявление на патент?

Подать заявление  необходимо заранее (за 10 дней до начала применения ПСН).

Расчет стоимости налогового патента на калькуляторе

Чтобы рассчитать патент и узнать его цену, воспользуйтесь официальным калькулятором ФНС.

Для этого выберете свой регион, период деятельности на патенте, виды деятельности и др.

На калькуляторе доступен расчет стоимости патента для любого региона РФ: в Свердловской области, Самарской области, в Москве, в Пермском крае, в Московской области

Стоимость патента для ИП на 2017 год по видам деятельности

С помощью сервиса вы легко узнаете, сколько стоит патент для ИП в 2018 году, то есть цену патента.

Статьи по теме:

  1. Разбираемся, как предпринимателю потратить деньги из бизнеса на личные расходы
  2. Как избежать проблем, если ваш партнер — предприниматель
  3. Как наладить работу с банком не выходя из офиса
  4. Как предпринимателю спокойней работать: с расчетным счетом или без него
  5. Как забрать деньги из фирмы и не привлечь внимание налоговиков
  6. Почему предпринимателю работать выгоднее, чем ООО
  7. Документы, которые потребуют у предпринимателя в банке, посольстве и собесе
  8. В каком банке предпринимателю открыть расчетный счет
  9. ИП стало опасно работать в одиночку — налоговики придираются
  10. Банки ищут новые сомнительные операции на счетах предпринимателей


Срочно из редакции!

Подпишитесь на "Упрощенку" сегодня и получите 3 месяца бесплатного чтения.

Гарантированный подарок - чайник Galaxy!

Торопитесь! Акция ограничена во времени.

Телефон: 8 800 550-15-57

Подробнее об акции


Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.