Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году (таблица)

10630

Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году (таблица)

В НК РФ внесены изменения, которые вступают в силу с 1 января 2018 года. Некоторые законопроекты все еще на рассмотрении, но, вероятнее всего, они будут приняты в ближайшее время. Все грядущие изменения мы собрали в одной таблице.

Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году

Изменения — 2018

Комментарий

Зарплата, страховые взносы и НДФЛ

МРОТ

С 2018 года МРОТ составит 9 489 руб.

Размер детских пособий

постановка на учет в ранние сроки беременности – 632,76 руб.

при рождении ребенка – 16 873,54 руб.

по беременности и родам – 43 675,80 руб. (минимум) и 282 493,40 руб. (максимум)

по уходу за ребенком – 3 163,79 руб. (минимум для первого ребенка), 6327,57 руб. (минимум для второго и последующего), 24 536,57 руб. (максимум)

Новые лимиты для расчета страховых взносов

Пенсионный фонд –1 021 тыс. руб.

Фонд социального страхования – 815 тыс. руб.

Фиксированные платежи для ИП

С 1 января 2018 году фиксированные платежи для ИП составляют:

  • Пенсионный фонд –26 545 руб.
  • Фонд социального страхования – 5840 руб.

Новый бланк ЕРСВ

Законопроект

Перечень необлагаемых НДФЛ доходов

Перечень дополнен единовременными выплатами адресной социальной помощи за счет местных бюджетов, бюджетов субъектов РФ, федерального бюджета и внебюджетных фондов

Основание - п. 8 ст. 217 НК РФ, Федеральный закон от 30 октября 2017 № 304-ФЗ.

3-НДФЛ

Законопроект

6-НДФЛ

Законопроект

Новые коды для 2-НДФЛ

С 1 января 2018 года установлены новые коды: 2013, 2014, 2301, 2611, 3021, 619

Основание - Постановление Правительства РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@

Налог на имущество

Льготы

Налогоплательщики вправе применять льготы по имуществу, только в случае, если они предусмотрены региональным законодательством.

Это относится к:

  • имуществу на территории российской части дна Каспийского моря
  • объектам с высокой энергетической эффективностью
  • движимому имуществу, которое было поставлено на учет после 1 января 2013 года

Основание – п. 10 ст. 1 Федерального закона от 30 сентября 2017 № 286-ФЗ

Расчет авансовых платежей и налога на имущество иностранных юридических лиц, которые не осуществляют деятельность в РФ через постоянные представительства

Изменение относится только к объектам, налоговая база которых кадастровая стоимость.

Если кадастровая стоимость установлена в середине года, то расчет авансовых платежей и налога на имущество производят за текущий год. Важен день внесения данных в ЕГРН.

Основание – Федеральный закон от 30 сентября 2017 года № 286-ФЗ

Декларация

Основание – Приказ ФНС России от 31 марта 2017 года № MMB-7-21/271

Спецрежимы

Форма КУДиР

Появился новый 5 раздел, где налогоплательщики с объектом обложения «доходы» будут указывать уплаченный торговый сбор

Основание – Приказ Минфина РФ от 7 декабря 2016 года № 227н

Новый лимит доходов

112,5 млн. руб./9 месяцев за 2017 год

Расчет налога (УСН)

При расчете налога на УСН не нужно учитывать:

  • активы в качестве вклада в имущество
  • дивиденды, от которых отказались участники

Основание – Федеральный закон от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ

Новые коэффициенты - дефляторы

К =1,868 для ЕНВД

К= 1,481 для ПСН

Основание - Приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579

Расчет налога (ЕНВД и ПСН)

С 1 января 2018 года при расчете единого налога ИП на ЕНВД и/или патенте вправе учесть расходы на приобретение ККТ. Лимит - 18 000 руб. за 1 ККТ.

При этом должны выполняться 2 условия:

  • ККТ состоит в реестре контрольно-кассовой техники
  • регистрация ККТ прошла в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года

Земельный налог

Расчет налога

Если кадастровая стоимость земельного участка поменялась в связи с изменением вида разрешенного использования или переводом земли в другую категорию, то для расчета налога нужно учитывать день внесения таких сведений в ЕГРН.

Основание - Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ

Транспортный налог

Декларация

В новом бланке появились новые строки, которые позволяют отразить платежи по системе «Платон.

Изменения затронули и второй раздел декларации. Появились такие строки как:

  • дата регистрации транспортного средства
  • дата прекращения регистрации транспортного средства (снятия с учета)
  • год выпуска транспортного средства

Основание - Приказ ФНС России от 5 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/668

Расчет

Путин подписал Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ, которым отменены повышающие коэффициенты на автомобили.

Изменения внесены в пункт 2 статьи 362 НК РФ. В этой норме установлены повышающие коэффициенты на автомобили.

Отменены два коэффициента:

  • 1,3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет
  • 1,5 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года

Также уточнен коэффициент 1,1. Он теперь применяется в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет (до этого — от 2 до 3 лет).

Торговый сбор

Коэффициент-дефлятор

Новый коэффициент-дефлятор в  2018 году - 1,285.

Основание - Приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579

Курортный сбор

В 2018 году курортный сбор будет составлять 50 руб. в день, далее он повысится до 100 руб.

Все граждане, которые посетят Крым, Алтайский, Краснодарский, Ставропольские края, в период с 1 мая 2018 года по 31 декабря 2022 года будут платить курортный сбор.

С 2019 года он будет равен 100 руб. 

НДС

Декларация

Проект

Формат электронных счетов-фактур

Проект приказа ФНС

Налог на прибыль

Нулевая ставка

С 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года для налогоплательщиков, осуществляющих туристско-рекреационную деятельность на территории Дальнего Востока, установлена нулевая ставка по налогу на прибыль при соблюдении установленных законодательством условий.

Основание – Федеральный закон от 18 июля 2017 года № 168-ФЗ

Состав расходов на НИОКР

С 2018 по 2020 года в расходы на НИОКР, к которым применяется К=1,5, можно включить затраты на приобретение исключительных прав на изобретения, образцы, полезные модели, которые использовались в процессе разработки.

С 1 января 2018 года в прочие расходы, к которым применяется норматив 75% от расходов на оплату труда, можно отнести страховые взносы.

Основание – Федеральный закон от 18 июля 2017 г. № 166-ФЗ.


Срочно из редакции!

Путешествие в подарок за подписку! Подробнее > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль