text
Упрощенка

Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году (таблица)

  • 20 февраля 2018
  • 31576

Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году (таблица)

В НК РФ внесены изменения, которые вступили в силу с 1 января 2018 года. Некоторые законопроекты все еще на рассмотрении, но, вероятнее всего, они будут приняты в ближайшее время. Все поправки мы собрали в одной таблице.

При прочтении статьи учитывайте, что бухучет для малого бизнеса изменился. Подробности читайте в журнале «Упрощенка». Вести бухучет онлайн можно в нашей программе «Упрощенка 24/7». Акция: доступ в программу на год для бухгалтеров — бесплатно!

Вести бухучет онлайн

Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году

Что изменится

Вступает в силу

Норма

Комментарий

НДФЛ

Стало больше кодов доходов и вычетов, которые работодатели указывают в справках 2-НДФЛ.

Например:

  • 2013 — компенсация отпускных;
  • 2014 — выходные пособия, компенсации при увольнении;
  • 2301 — штрафы и неустойки по суду;
  • 2611 — списанные безнадежные долги.

Как было. Для всех этих выплат нет отдельного кода

С даты, как приказ вступит в силу

Приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@

Приказ пока не вступил в силу. Поэтому если сейчас компенсируете отпуска уволенным работникам и выдаете справки 2-НДФЛ, то ставьте в них старый код — 4800

НДФЛ для иностранцев вырос. Аванс по НДФЛ, который платят иностранцы за патент, корректируется на коэффициент-дефлятор. Коэффициент будет выше, поэтому платеж в месяц составит минимум 2023,2 руб. (1200 руб. × 1,686). Сумма будет больше, если власти субъекта введут региональный коэффициент.


Как было. Минимальный платеж в месяц — 1947,6 руб. (1200 руб. × 1,623)

С 1 января 2018 года

Приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579

На сумму аванса вы уменьшаете НДФЛ. Проверьте, правильные ли суммы заплатили мигранты. Налог уменьшайте только после того, как получите из ИФНС уведомление

Компании будут реже считать НДФЛ с экономии на процентах. Налог с выгоды фирма посчитает, если дала взаймы работнику или другому взаимозависимому «физику». Выгода возникнет, если заемщик получил деньги под процент меньше, чем под 2/3 ставки ЦБ РФ. 


Как было. Сейчас налог надо рассчитать, если фирма выдала заем под низкий процент любому «физику», а не только взаимозависимому (п. 1 ст. 212 НК РФ)

С 1 января 2018 года

Федеральный закон от 27.11.2017 № 333-ФЗ

Прежде чем дать заем в будущем году, определите, является ли заемщик зависимым. Например, зависимым является фирма и учредитель, который владеет долей более 25% в уставном капитале (п. 5 ст. 105.1 НК РФ)

Зарплата и пособия

Федеральный МРОТ вырос до 9489 руб. Каждый год минималку будут повышать вместе с прожиточным минимумом. Эти два показателя с 2019 года уравняют. В связи с ростом минималки увеличатся пособия, которые вы считаете из МРОТ. Например, минимум по уходу за первым ребенком составит 3795,6 руб. (9489 руб. × 40%).


Как было. Минималка составляет 7800 руб.

С 1 января 2018 года

Федеральный закон от 28.12.2017 № 421-ФЗ

Увеличьте оклады работникам и обновите программу, чтобы без ошибок посчитать пособия

Изменился период для расчета пособий. Считайте пособия исходя из выплат за 2016 и 2017 годы. За 2016 год в расчет берите доходы в пределах 718 000 руб., за 2017 год — в пределах 755 000 руб.


Как было. В 2017 году расчетный период для пособий — 2015 и 2016 годы

С 1 января 2018 года

п. 3.2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ

Средний заработок всегда сравнивайте с максимумом — 2017,81 руб. Если получилось больше, в расчет берите максимальную величину

Увеличился максимальный средний заработок для расчета пособий, так как выросли предельные базы по взносам за два последних года. Максимум равен 2017,81 руб. [(718 000 руб. + 755 000 руб.) : 730].


Как было. Максимальный дневной заработок составлял 1901,37 руб. [(670 000 руб. + 718 000 руб.) : 730]

С 1 января 2018 года

Пункт 3.2 статьи 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ

Обновите зарплатную программу, чтобы она сравнивала пособия с новыми лимитами

Вырасли максимальные пособия на детей, так как увеличится средний заработок. Новые максимумы:

  • декретные — 282 493,40 руб. (2017,81 руб. × 140 дн.);
  • пособие по уходу за ребенком — 24 536,57 руб. (2017,81 руб. × 30,4 дн. × 40%).

Как было. Работницы в декрете получают не выше 266 191,80 руб. (1901,37 руб. × 140 дн.). Максимум пособия по уходу — 23 120,66 руб. (1901,37 руб. × 30,4 дн. × 40%)

С 1 января 2018 года

Пункты 3.2 и 3.3 статьи 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ

Еще в 13 регионах фирмы не будут платить пособия. К пилотному проекту ФСС присоединятся Республика Саха (Якутия), Забайкальский край, Владимирская, Волгоградская, Воронежская, Ивановская, Кемеровская, Кировская, Костромская, Курская, Рязанская, Смоленская и Тверская области. Организация только соберет документы на пособия. Деньги работникам перечислит ФСС.


Как было. В пилотном проекте 33 региона, в том числе 13 регионов подключились с 1 июля 2017 года

С 1 июля 2018 года

Постановление Правительства РФ от 22.12.2016 № 1427

Разработайте образцы заявлений на пособия, которые будут заполнять работники. Тогда сотрудники сами составят документ, а вы передадите заявления в фонд

Выростут детские пособия, размеры которых зависят от коэффициента инфляции. Новые пособия с учетом коэффициента 1,025:

  • при рождении ребенка — 16 759,09 руб. (16 350,33 руб. × 1,032);
  • за постановку на учет в ранние сроки беременности — 628,47  руб. (613,14 руб. × 1,032);
  • по уходу до полутора лет за вторым и последующими детьми — 6 284,65 руб.  (6131,37 руб. × 1,032).

Как было. Пособие при рождении ребенка — 16 350,33 руб., за постановку на учет — 613,14 руб., по уходу — 6131,37 руб.

С 1 февраля 2018 года

Проект «Об утверждении размера индексации…»

Повысьте пособия по уходу за вторым ребенком сотрудницам, которые вы платили из минималки

Страховые взносы

С 2018 года выросла предельные базы по взносам:

  • 1,021 млн. руб. — пенсионные;
  • 815 000 руб. — социальные.

Пенсионные взносы платите по ставке 22% с доходов в пределах лимита, 10% — сверх лимита. Социальные взносы — по 2,9% в пределах базы, с доходов выше лимита — не начисляйте. Если у вас льготный тариф, то с доходов сверх лимита не платите оба вида взносов.


Как было. Лимиты в 2017 году: 876 000 руб. — для пенсионных взносов, 755 000 руб. — для социальных взносов

С 1 января 2018 года

Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378

Вы заплатите больше взносов в 2018 году, поскольку увеличится предельная база

Продлят до 2020 года тарифы по взносам в ИФНС. Взносы на травматизм также не изменятся.


Как было. Общий тариф — 30%, из них:

  • 22% — пенсионные взносы;
  • 5,1% — медицинские взносы;
  • 2,9% — социальные взносы;
  • 1,8% — соцвзносы на временно пребывающих иностранцев и лиц без гражданства.

В ФСС действуют 32 тарифа — от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска

С 1 января 2018 года

Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ, законопроект «О тарифах на травматизм…»

Взносы не вырастут, поэтому после Нового года проверьте, чтобы в бухгалтерской программе остались старые тарифы

Право на пониженные тарифы вернули всем упрощенцам, которые имели такую льготу до 2017 года — то есть по старому закону о взносах. Наименование видов деятельности привели в соответствие с новым классификатором ОКВЭД2.


Как было. В 2017 году ФНС лишила льгот турагентства, фитнес-клубы, так как по новому классификатору их вид бизнеса не попал в льготные

С 1 января 2018 года, но распростра-няется на 2017 год

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ 

Проверьте, подходит ли ваш вид деятельности под льготный тариф. Подробнее смотрите материал «Как подобрать подходящие ОКВЭД, чтобы не остаться без льготного тарифа»

Личные взносы предпринимателей отвязали от минималки. Пенсионные взносы составили 26 545 руб., медицинские — 5840 руб. в год.


Как было. ИП платят взносы за себя из МРОТ. Пенсионные — 23 400 руб. (7500 руб. × 26% × 12 мес.), медицинские — 4590 руб. (7500 руб. × 5,1% × 12 мес.)

С 1 января 2018 года

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ 

Заплатите новые взносы только в следующем году. В этом году посчитайте взносы из МРОТ

ФСС установил надбавки к тарифу на травматизм, если в организации были несчастные случаи. Тариф повысят, если в 2017 году в фирме был групповой несчастный случай, при котором погибли два человека и более.


Как было. Фонд устанавливает надбавки, если показатели травматизма фирмы больше отраслевых

С 22 декабря 2016 года. Но правило действует только с 2018 года

Постановление Правительства РФ от 10.12.16 № 1341

Проверьте в будущем году, законно ли фонд установил надбавку. Повысить тариф могут максимум на 40% (абз. 2 п. 1 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ)

Фонд не возместит деньги на спецодежду и иные средства защиты, если их сшили из импортных тканей.


Как было. Фонд возмещает расходы на спецодежду, которую произвели в России, но ее могли изготовить из импортных тканей

С 1 августа 2017 года. Но правило действует только с 2018 года

Приказ Минтруда России от 29.04.2016 № 201н

Если планируете возместить расходы в будущем году, обратитесь за финансированием до 1 августа 2018 года

ИП  продлили сроки оплату пенсионных взносов. Дополнительный взнос по тарифу 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей предприниматели вправе заплатить не позднее 1 июля. Поправки распространяются на платежи за 2017 год.


Как было. В 2017 году предприниматели платили взнос 1% не позднее 1 апреля

С 1 января 2018 года

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ 

Заплатите взносы раньше, если хотите уменьшить на них налог за 2017 год

Налог на имущество

За 2017 год компании сдают новую декларацию по имуществу. В бланке теперь не обязательны печать и код ОКВЭД на титульнике. А в раздел 3 добавили три новые строки — 001 «Код вида имущества», 030 «Доля в праве общей собственности», 035 «Доля кадастровой стоимости.


Как было. В старом бланке реквизиты «М.П.» и «Код по ОКВЭД» были обязательными

С 13 июня 2017 года. Но применяется с отчетности за 2017 год

Приказ ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@

Проверьте, есть ли имущество фирмы в кадастровом перечне. Подсказки по новой форме смотрите в журнале «Упрощенка», 2017, № 7, статья «Расчет по налогу на имущество: как заполнить новую форму»

Земельный налог потребуется платить с новой кадастровой стоимости, даже если она изменилась в середине года. С 2018 года изменение кадастровой цены учитывают с даты, когда внесли запись в ЕГРН, но только если сменили вид разрешенного использования или категорию земли.


Как было. Новую кадастровую стоимость учитывают только со следующего года (письмо ФНС России от 19.04.2017 № БС-4-21/7402@)

С 1 января 2018 года

Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ

Налог считайте с учетом коэффициента пользования. Если запись о новой стоимости внесли до 15-го числа месяца, в расчет берите новую стоимость. Если после 15-го числа — учитывайте старую цену

ИП, который пользуется льготой по имущественным налогам, вправе подать только заявление в ИФНС. Документы о льготе инспекторы сами запросят в ведомствах.


Как было. ИП должны подтвердить льготу. Вместе с заявлением они подают документы. Например, пенсионеры прикладывают копию пенсионного удостоверения

С 1 января 2018 года

Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ

Сейчас действует рекомендованный бланк из письма ФНС России от 16.11.2015 № БС-4-11/19976@. Но ФНС уже разработала новую форму — приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. Она вступает в силу со следующего года

Если у вас есть автомобили, то декларацию по транспортному налогу сдавайте по новой форме. В новой строке 290 раздела 2 владельцы большегрузов вписывают дорожный сбор, на который уменьшают налог (п. 2 ст. 362 НК РФ).


Как было. Декларацию за прошлый год вы сдавали по форме из приказа ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@

С отчетности за 2017 год

Приказ ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@

Проверьте, что обновили программу, в котором вы заполняете декларацию. Отчетность по старой форме инспекторы не примут

Упрощенцы не будут платить  налог на имущество с автомобилей, оборудования и другого движимого имущества. С 2018 года каждый регион сам определяет, предоставлять ли льготу по движимому имуществу. Если регион не примет свой закон о льготах, то в 2018 году фирмы платят налог за движимое имущество, принятое к учету после 1 января 2013 года, по ставке 1,1 процента. Правила о региональных льготах не касаются упрощенцев, так как они освобождены от налога со всего движимого имущества (п. 2–3 ст. 346.11 НК РФ).


Как было. Упрощенцы платят налог на имущество только с кадастровой стоимости недвижимости – торговых и деловых объектов, жилых помещений, которые фирма не учитывает в составе основных средств

С 1 января 2018 года

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ 

Проверьте в новом году, нет ли у вас объектов недвижимости, которые попали в региональный перечень кадастрового имущества

Отчет по налогам и взносам

В расчете по взносам изменились разделы 1 и 3. Раздел 1. Упрощенцы, которые платят взносы по общему тарифу, будут ставить в строке 001 приложения 1 код тарифа 01. Этот же код ставьте в новой строке 001 в приложении 2. Из приложения 2 уберут строки 051—054 и добавят новую строку 015 — число работников, с выплат которым начислили социальные взносы. Раздел 3 станет более компактным — на одном листе, и в нем появится строка 015 — тип корректировки — исхд, корр и отмн.


Как было. Сейчас упрощенцы ставят в расчете код 02 — если применяют общий тариф, 08 — если тариф льготный

С 1 января 2018 года

Проект приказа «О внесении изменений в приказ ФНС…»

Пока сдавайте уточненки по старым правилам. А со следующего года станет проще уточнять персональные сведения работников в разделе 3. Раньше, чтобы отменить сведения на работника, ФНС предлагала сдавать только подраздел 3.1

Работодатели впервые сдадут в ПФР новый отчет о стаже работников СЗВ-СТАЖ. Срок — не позднее 1 марта 2018 года.


Как было. Досрочно СЗВ-СТАЖ сдают в ПФР на пенсионеров, а также при реорганизации или ликвидации фирмы. Кроме того, досрочно заполняют СЗВ-СТАЖ на уволенных работников, чтобы выдать им копию отчета. Досрочно в ПФР форму на уволенных работников не сдают

С 5 марта 2017 года. Впервые отчитаются по всем работникам за 2017 год

Постановление Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п

Заполните форму за период с 1 января 2017 года. В отчет включайте всех сотрудников и лиц, которые работают по ГПД. Образец отчета здесь

Импортеры товаров из ЕАЭС будут сдавать новую декларацию по косвенным налогам (утв. приказом ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765). Из формы убрали реквизит «М.П.», заменили ОКАТО на ОКТМО в разделе 1 и поменяли раздел 2.


Как было. Импортеры сдают форму, которую утвердил Минфин приказом от 07.07.2010 № 69н

С 20 декабря 2017 года

Приказ ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765

Сдавайте новую декларацию за декабрь 2017 года

Станет больше оснований, по которым ИФНС начнет отказывать в приеме ЕРСВ. Расчет не примут, если:
— не сходятся выплаты или база по пенсионным взносам в разделах 1 и 3 расчета;
— взносы по каждому работнику в разделе 3 не равны произведению базы, умноженной на тариф.


Как было. Сейчас инспекторы не принимают ЕРСВ, если не совпадают пенсионные взносы в разделах 1 и 3 расчета либо в разделе 3 компания ошиблась в ФИО, ИНН или СНИЛС работника (п. 7 ст. 431 НК РФ)

С 1 января 2018 года

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ 

Проверьте отчетность по новым контрольным соотношениям. Подробнее о новых формулах проверки читайте в следующем номере «Упрощенки»

Бухучет

При разработке учетной политики на 2018 год ориентируйтесь на новые правила. Если вопрос не раскрыт в ПБУ, сами выберите варианты учета. Фирмы, которые ведут упрощенный учет, могут не применять МСФО. Остальные компании (например, АО на УСН) должны применять последовательно МСФО, федеральные стандарты и рекомендации.


Как было. Закон не уточнял, как вести учет, если правил нет в ПБУ

С 6 августа 2017 года

Приказ Минфина России от 28.04.2017 № 69н

Учтите изменение, если в 2017 году в политике ничего не меняли. Как настроить политику под себя, читайте в следующем номере «Упрощенки»

Отменят сдачу бухгалтерской отчетности в «статистику». Упрощенцы будут отчитываться только налоговикам, правда, в электронном виде.


Как было. Упрощенцы сдают балансы и другие бухгалтерские отчеты в два адреса

Планируется с отчетности за 2018 год

Законопроект «О внесении изменений в закон о бухучете…»

Для сдачи электронных отчетов придется купить электронную подпись, если раньше ее не применяли

В 2018 году будут три рабочие субботы: 28 апреля, 9 июня и 29 декабря. В эти дни сотрудники будут работать 7 часов. Еще три сокращенных дня — 22 февраля, 7 марта и 28 апреля.


Как было. В этом году не было рабочих суббот

С 1 января 2018 года

Постановление Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250

Спланируйте графики работы и отпусков на предстоящий год с учетом нового производственного календаря.

Новый ГОСТ Р 7.0.97-2016 вводит два варианта, как заверять копии. Если вы делаете копии внутри компании, напишите: «Верно», должность лица, которое ее заверяет, его подпись с расшифровкой и дату заверения. На копиях документов, которые выдаете другой фирме или сотрудникам, надо ставить отметку, где хранится оригинал. Например, такая отметка нужна на копии трудовой книжки.


Как было. Фирмы не обязаны ставить на копии отметку о хранении

С 1 июля 2018 года

Приказ от 25.05.2017 № 435-ст.

Если делаете копии для внутреннего пользования, не ставьте отметку о том, где хранится оригинал. Подробности читайте в журнале «Упрощенка», 2017, № 7, статья «Как заверять копии документов для налоговиков и работников»

Работников, которых уволили в связи с утратой доверия, будут включать в специальный реестр. Его разместят в Интернете. Порядок включения сведений в реестр должно утвердить правительство.


Как было. Такого реестра нет

С 1 января 2018 года

Федеральный закон от 01.07.2017 № 132-ФЗ

Как только утвердят реестр, проверьте новичков, которых принимаете для работы с ТМЦ, кассой и т. п.

Судебные приставы могут задержать работников за долги по алиментам. Срок ареста — от 10 до 15 суток.


Как было. Сейчас приставы не могут задерживать алиментщиков, поэтому подключают полицию

С 1 января 2018 года

Федеральный закон от 30.10.2017 № 309-ФЗ

Выясните на сайте fssprus.ru, нет ли у ваших работников долгов перед приставами

Работодатели обязаны индексировать алименты, когда получат исполнительный лист или его копию от пристава.


Как было. Индексируют алименты, только если исполнительный лист поступил от взыскателя алиментов

С 25 ноября 2017 года

Федеральный закон от 14.11.2017 № 321-ФЗ 

Проверьте, есть ли у вас исполнительные листы, по которым алименты установлены в твердой сумме

Обновят профессиональный стандарт бухгалтера. Стандарт вводит новые требования к главбуху:
— высшее образование и опыт работы 5 лет,
— повышение квалификации — раз в 3 года.


Как было. Требования к главбуху скромнее:
— образование высшее и 3 года стажа;
— среднее и 5 лет стажа;
— повышать квалификацию можно по желанию (приказ Минтруда России от 22.12.2014 № 1061н)

Точная дата неизвестна

Проект приказа «Об утверждении профстандарта…»

Проверьте, подходит ли ваше образование и опыт под новый стандарт. Если нет, то заранее пройдите переподготовку. Получить диплом о профессиональной переподготовке можно, если пройти обучение в Школе главбуха малого предприятия на сайте школаусн.рф

Госрегистрация

Если фирме или ИП откажут в госрегистрации из-за ошибок в документах, у них будет три месяца на исправление. В этот срок можно исправить ошибки в заявлении и других документах и сдать бумаги снова. Повторно платить госпошлину не придется.


Как было. Компании теряют госпошлину, так как платят ее при каждом обращении

С 1 октября 2018 года

Федеральный закон от 30.10.2017 № 312-ФЗ

Ошибки в документах на регистрацию исправляйте в течение трех месяцев, чтобы заново не платить пошлину

Данные о долгах, нарушениях, налогах, штрафах и другие сведения о компаниях станут доступны на сайте ФНС России nalog.ru.


Как было. Сейчас на сайте ФНС можно узнать только данные о долгах фирм свыше 1000 руб., которые ФНС передала на взыскание приставам

С 1 июня 2018 года

Приказ ФНС России от 27.07.2017 № ММВ-7-14/582@

Проверяйте контрагентов перед тем, как заключить сделку. Собрать досье на потенциальных поставщиков можно в сервисе от «Упрощенки» «Проверка контрагентов» на сайте upr.1cont.ru. Как работать с сервисом, читайте в статье «Проверьте своих поставщиков, чтобы не лишиться расходов на УСН»

Возврат налога

Чтобы подать заявление в инспекцию на возврат излишне взысканного налога, у фирмы будет три года.


Как было. Заявление на возврат подают в течение месяца со дня, когда компания узнала об излишнем взыскании или со дня, в котором вступило в силу решение суда

С 1 января 2018 года

Федеральный закон от 14.11.2017 № 322-ФЗ

Подайте заявление, если хотите вернуть излишне взысканный налог за прошлые годы

Валютные операции

Больше не требуется оформлять паспорта сделок для внешнеторговых контрактов, но договоры надо регистрировать в банке. Не надо регистрировать импортные контракты до 3 млн. руб. и экспортные до 6 млн. руб. Также отменят справки о валютных операциях.


Как было. По валютным операциям подают справки и оформляют паспорта сделок, если сумма договора выше 50 тыс. долл. США

С 1 января 2018 года

Инструкция ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И

Если планируете заключить контракты на небольшую сумму, то отложите сделки на январь 2018 года

Совмещение режимов, онлайн-ККТ

Выросли налоги при совмещении спецрежимов.


Вмененка. Коэффициент-дефлятор К1 для расчета ЕНВД в 2018 году увеличится до 1,868. Поэтому вырастет вмененный доход.


Патент. Коэффициент, на который корректируют максимально возможный доход на ПСН, вырастет до 1,481. Поэтому увеличится стоимость патента для ИП.


Как было. В 2017 году коэффициент для вмененки — 1,798, для патента — 1,425

С 1 января 2018 года

Приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579

Дефлятор утвердили и для УСН — 1,481. Но этот показатель не влияет на доходы на упрощенке (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). Лимиты на УСН не изменились:
112,5 млн. руб. — доходы за 9 месяцев, которые дают право перейти на УСН;
150 млн. руб. — доходы за год, чтобы не «слететь» с упрощенки

Отсрочку по онлайн-ККТ до 1 июля 2019 года получат:

  • организации и ИП на ЕНВД, кроме тех, кто работает в сфере общепита и розничной торговли;
  • ИП на патенте, кроме торговцев и «общепитников»;
  • ИП на ПСН/ЕНВД по рознице или общепиту без работников. Кроме того, отсрочку получили фирмы и ИП на всех режимах, которые оказывают услуги населению, за исключением общепита с работниками.


Как было. Для этих плательщиков срок перехода на онлайн-ККТ заканчивался 1 июля 2018 года

С 1 июля 2018 года

Федеральный закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ 

Вы сможете отложить покупку кассового аппарата, если принимаете наличные только в деятельности, которую перевели на ЕНВД или патент. Кроме того, по услугам на УСН можно еще полтора года работать без ККТ

ИП на патенте и ЕНВД получат налоговый вычет на покупку онлайн-кассы. Размер вычета — 18 000 руб. за один кассовый аппарат. На эту сумму можно сократить стоимость патента или вмененный налог в 2018 и 2019 годах, при условии, что бизнесмен зарегистрировал кассу после 1 февраля 2017 года.


Как было. Нельзя уменьшить налог на покупку онлайн-ККТ

С 1 января 2018 года

Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ

Уменьшатся платежи в бюджет, если совмещаете упрощенку с ЕНВД или патентом

Упрощенка

Книгу учета не надо заверять печатью. А если фирма применяет УСН «доходы» и платит торговый сбор, заполните новый раздел V.


Как было. Книгу могут не заверять только ИП, если у них нет печати. Для компаний такой оговорки нет. В книге всего 4 раздела, в которых нет сведений о торговом сборе

С 1 января 2018 года

Приказ Минфина России от 07.12.2016 № 227н

Обновите программу бухучета, чтобы она формировала Книгу на новом бланке. Как заполнить новый раздел, смотрите здесь

Вклады в имущество участников независимо от доли в уставном капитале не увеличивают доходы на УСН.


Как было. Помощь участников не увеличивает доходы:

  • любой участник передал имущество на пополнение чистых активов;
  • деньги/имущество внес участник, который владеет в уставном капитале долей более 50%

С 1 января 2018 года

Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ

Внесите поправки в устав, если в нем не сказано о вкладах в имущество. Фрагмент устава есть в журнале «Упрощенка», 2017, №11, статья «Расширился список доходов на УСН, которые освобождены от налога»

В четырех регионах (Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском и Ставропольском краях) отели будут брать у граждан курортный сбор и перечислять его в бюджет.


Как было. Фирмы не платят сбор, так как такого платежа нет в законе

С 1 мая 2018 года

Федеральный закон от 29.07.2017 № 214-ФЗ

Заложите дополнительные расходы на гостиницы, если вы отправляете работников в командировку

На УСН можно списать расходы на содержание помещений, оборудования и персонала, которые предоставляет вузам по договорам о сетевой форме обучения. Расходы можно учесть, если фирма приняла на работу хоть одного выпускника вуза на один год или бессрочно.


Как было. НК РФ не разъясняет порядок учета расходов

С 1 января 2018 года

Федеральный закон от 18.07.2017 № 169-ФЗ

Если договор заключают два вуза, то из поправок следует, что расходы можно списать, если один вуз нанял выпускника другого. Но есть основания учесть расходы как материальные (ст. 254 НК РФ)

Упрощенцы смогут списать отдых в России сотрудников, их супругов, родителей и детей. Максимум на одного человека — 50 000 руб. в год. В стоимость входят билеты, гостиница с питанием и экскурсии. Компания должна сама заключить договор с турфирмой.


Как было. Расходы на турпутевки учесть нельзя

Точная дата неизвестна

Законопроект «О внесении изменений в статью 255 НК РФ…»

Если поправки примут, то с компенсации работнику придется заплатить НДФЛ

   

Главные изменения:

На нашем сайте также пользуются популярные статьи про изменения:

Все принятые изменения законодательства уже учтены в бухгалтерской программе  "Упрощенка 24/7", а новые обновления происходят автоматически без вызова программиста и сбоев в работе. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе "Упрощенка 24/7" для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.

Начать работать

Еще обратите внимание на январский номер нашего журнала. Мы подготовили:

Для упрощенцев-работодателей мы сделали серию статей о зарплате. Вы узнаете, кого обязали индексировать оклады, какие опасности подстерегают в расчетах с работниками и как удерживать долги сотрудников по новым правилам.

А в конце номера смотрите календарь платежей и отчетности на январь. В нем можно сразу отмечать, какие платежи и отчетность вы уже отправили.

Также рекомендуем две суперстатьи:


"Упрощенка" С Вами 13 лет!

В честь Дня рождения дарим 4 месяца бесплатной подписки!

Телефон: 8 800 550-15-57

Скачать счет


Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.