Коды вычета в справке 2-НДФЛ за 2017 год

522

В 2017 году изменились коды детских вычетов. Законодатели разделили вычеты для родных родителей и усыновителей и вычеты для опекунов, попечителей и приемных родителей. Суммы самих вычетов при этом в 2017 году остались прежними. Вычеты действуют при заполнении 2-НДФЛ в 2018 году.

Внимание! Приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ введены новые коды доходов. Изменения учтены в нашей статье.

Как поменялись коды вычета 2-НДФЛ в 2017 году?

Приказом ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ были исключены из списка кодов позиции со 114 по 125. Вместо них появились коды со 126 по 149.

Принципиальным нововведением в новых кодах стало разделение детских вычетов на те, которые предоставляются родным родителям или усыновителям, и те, которые предоставляются опекунам, попечителям и приемным родителям.

Стоит отметить отличие усыновления от приемной семьи, опекунства и попечительства. Усыновленный ребенок по всем правам приравнивается к кровному, включая право наследования. Попечители, опекуны и приемные родители с разным уровнем ответственности и на отличающихся условиях принимают ребенка на воспитание на определенный срок или без срока.

В налоговом кодексе суммы вычетов разным категориям родителей детей также разделены, хоть и предоставляются в одинаковом размере, за исключением вычетов по детям-инвалидам.

Также в ноябре утвержден новый код вычета:

619 — Сумма положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Коды доходов для справки 2-НДФЛ в 2017 году: таблица с расшифровкойПолный перечень вы можете скачать по ссылке

Какие бывают коды вычета на детей в 2017 году в справке 2-НДФЛ?

Все позиции с 126 по 149 в новом перечне кодов отведены под детские вычеты. Они бывают:

  • на первого ребенка;
  • на второго ребенка;
  • на всех следующих детей (причем, неважно, получает ли у этого работодателя сотрудник вычеты по первым двум детям; право на третьего и следующих детей не зависит, дается ли право на вычет по первым детям или они уже достигли совершеннолетия и закончили обучение);
  • на ребенка-инвалида.

Кроме того теперь отдельно выделены вычеты для:

  • родных родителей и усыновителей;
  • опекунов, попечителей, приемных родителей.

Как и все стандартные вычеты, право на снижение базы по НДФЛ при наличии детей дается только по основному месту работы.

В отношении всех детских вычетов действует общее правило. Они предоставляются только для снижения базы по налогу на доходы, который рассчитывается по стандартной ставке 13% (но дивиденды к ним не относятся). Кроме того, ограничена сумма доходов, которую можно уменьшить на вычеты. Когда доходы достигнут в календарном году 350 000 руб., детские вычеты перестают предоставляться независимо от того, произошло это у текущего основного работодателя или у предыдущего.

Если у работника есть запись в трудовой о том, что он работал в другой организации в текущем году, но справку 2-НДФЛ с предыдущего места не принес, то на новом месте ему нельзя предоставить вычет.

Одиноким родителям предоставляется вычет в двойном размере, но только до даты заключения официального брака.

Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ в 2017 году — что это?

Вычет с кодом 126 предоставляется родным родителям детей (или их супругам), а также усыновителям. Данный вычет дается на первого ребенка – родного или усыновленного.

Право на вычет теряется после достижения ребенком:

  • возраста 18 лет, если он не продолжил обучение в очной форме;
  • возраста 24 лет, если до достижения этого возраста предоставлялась справка из учебного заведения об обучении в очной форме.

Вычет 126 или 114 в 2017 году?

Если сотрудник является родным родителям или усыновителем, то для него в 2017 году код 114 заменяется на 126.

114 код являлся ранее объединенным для вычетов по всем категориям лиц, на обеспечении которых находится первый для семьи ребенок.

Сколько составляет вычет на ребенка код 126?

Сумма, на которую для налогообложения снижается ежемесячный доход сотрудника, при соответствии критериям для предоставления вычета по коду 126 составляет 1 400 руб.

Сумма удваивается для одинокого родителя.

Стандартный код вычета 126 — на каких условиях предоставляется?

Для получения стандартного вычета на первого ребенка в бухгалтерию работодателя необходимо предоставить такой пакет документов:

  • заявление от сотрудника;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • паспорт ребенка при наличии;
  • документы, подтверждающие усыновление, при необходимости;
  • справку из учебного заведения для ребенка старше 18 лет;
  • свидетельство о разводе или иной документ, подтверждающий статус одинокого родителя, при необходимости.

Чем отличаются коды налогового вычета 126 и 127 в 2-НДФЛ?

Код 127 предоставляется на второго ребенка. Несмотря на то, что сумма такого вычета ровно такая же, как и для первого ребенка, код выделен отдельный. Впрочем, если работодатель не получил от сотрудника копий свидетельств о рождении других детей, то определяя код вычета бухгалтер руководствуется только имеющимися документами. Поэтому в данной ситуации в справке может быть указано значение 126.

Что значит код вычета 127 в справке 2-НДФЛ?

Код 127 соответствует вычету на второго ребенка в семье. Опять же относится он только к родным родителям или их законным супругам, а также к усыновителям.

Для определения, какой вычет предоставляется, считается общее количество детей, независимо от того, живы ли они, живут ли с родителями или есть ли иные нюансы. Если первый ребенок умер, то на второго все равно предоставляется вычет 127, а не 126. То же самое касается и последующих детей.

Какой код вычета в 2017 году — 127 или 115?

Ситуация с кодами 115 и 127 аналогична ситуации с кодами 114 и 126. Код 127 соответствует прежнему коду 115 в части родных родителей и усыновителей. Для прочих лиц, на обеспечении которых находится второй ребенок, коду 115 соответствует другое значение из прошлого перечня.

Сколько составляет налоговый вычет с кодом 127?

Сумма вычета на второго ребенка не отличается от суммы на первого. Она составляет 1 400 руб. При подтверждении статуса одинокого родителя сумма удваивается.

Что значит код 128 в справке 2-НДФЛ?

Код 128 включает вычеты на каждого ребенка, начиная с третьего. Ранее в части родных родителей и усыновителей этому коду соответствовал код 116.

Аналогично кодам 126 и 127 данная позиция предназначена для вычета по доходам родных родителей или их законных супругов, а также усыновителей.

Сколько составляет код вычета 128?

Родные родители или усыновители третьего ребенка, а также всех следующих детей могут рассчитывать на повышенный вычет в замере 3 000 руб.

Одинокие родители до вступления в официальный брак, соответственно, имеют право на двукратный вычет в размере 6 000 руб.

Кто имеет право на код вычета 128 в справке 2-НДФЛ?

Чтобы подтвердить право на 128 вычет необходимо, чтобы сотрудник предоставил работодателю свидетельства о рождении (или равнозначные документы) на всех предыдущих детей. В остальном пакет документов соответствует вышеперечисленному для первого ребенка.

С целью предоставления детских вычетов учитываются все дети, воспитывающиеся у сотрудника, включая как родных, так и приемных.

Если родились близнецы, то очередность их рождения для подтверждения прав на повышенные вычеты в спорных ситуациях определяется по акту записи гражданского состояния, в котором по закону дети перечисляются в порядке времени появления на свет.

Что значит 129 код вычета по НДФЛ?

Под кодом 129 в новом перечне значится вычет на ребенка-инвалида, если он находится на обеспечении у родных родителей или у усыновителей.

Совершеннолетнему ребенку, который учится в очной форме, вычет с кодом 129 предоставляется только при первой или второй группе инвалидности.

Ранее этому коду соответствовал код 117 из старого перечня.

В каком размере и кому предоставляется стандартный вычет по коду 129?

Для получения повышенного вычета на ребенка необходимо получить документы, подтверждающие его инвалидность. Суммы вычетов не суммируются, поэтому независимо от того, каким по счету является ребенок, если он имеет инвалидность, то вычет ему предоставляется только по коду 129.

Размер такого вычета — 12 000 руб. А для одинокого родителя также предоставляется двукратный вычет – 24 000 руб.


Срочно из редакции!

Путешествие в подарок за подписку! Подробнее > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль