text
Упрощенка

Закон 54-ФЗ об онлайн кассах: комментарии, актуальная редакция

  • 1 апреля 2018
  • 25294

Закон 54-ФЗ об онлайн кассах: комментарии, актуальная редакция

В 2017 - 2018 году продолжается введение онлайн касс, обязательных для применения большинством организаций и предпринимателей. До сих пор в закон вносятся изменения, в том числе увеличивающие срок для перехода на новую систему учета кассовых операций для некоторых категорий налогоплательщиков — в частности, срок введения онлайн касс для малого бизнеса перенесен на 1 июля 2019 года (закон принят). Подробная информация, кто может работать без онлайн-ККТ до 2019 года в статье "ККТ-отсрочка: как оформлять документы при работе с наличными".

А тепер ь рассмотрим действующие на сегодняшний день нормы и правила.

Вот прямая ссылка на закон 54-ФЗ об онлайн кассах на нашем сайте, который обновляется в режиме реального времени.

В статье:

  • изменения по онлайн кассам для УСН
  • отмена онлайн касс для ИП
  • отмена онлайн ККТ для ЕНВД
  • федеральный закон 54-ФЗ

В конце статьи вы можете посмотреть 54-ФЗ в актуальной редакции с учетом изменений.

Работать с ККТ онлайн в нашей программе Упрощенка 24/7. Она позволяет подключить онлайн кассы с помощью специального модуля и взять весь учет под контроль. Возьмите пробный доступ к программе на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Попробовать онлайн

Новое в применении ККТ в 2017-2018 году

Уже несколько лет государство постепенно переводит организации и предпринимателей на электронную систему учета расчетов с населением наличными или с помощью банковских карт.

Эта новая система использует так называемые онлайн кассы. Сначала их устанавливали некоторые налогоплательщики добровольно в тестовом режиме, но уже с 2017 года часть налогоплательщиков перевели на онлайн кассы в принудительном порядке. На сегодняшний день остались лишь немногие предприятия и ИП, которым предоставлена отсрочка для установки нового кассового оборудования до 1 июля 2018 года.

А начиная с 1 февраля 2017 года все налогоплательщики, которые только планируют установить ККТ, сделать это могут исключительно по новым правилам. Кассовые аппараты старого образца налоговая просто не зарегистрирует.

Впрочем, при наличии электронной цифровой подписи у организации или предпринимателя, процедура регистрации кассовой техники даже упростилась – теперь сделать это можно и через интернет.

Правда, предварительно необходимо заключить договор с оператором фискальных данных. Ответы на самые частые вопросы по работе с ККТ посмотрите в статье  "Дюжина вопросов о том, как работать на новых онлайн-кассах".

54 федеральный закон о применении ККМ: коротко и ясно

Если описать онлайн кассы в двух словах, то это кассовые аппараты, которые в режиме реального времени передают в налоговую информацию о совершенной операции с денежными средствами.

То есть в соответствии с изменениями к данному закону возникла обязанность поменять свои кассовые аппараты на кассы с фискальным накопителем, подключить кассу к интернету и заключить договор с аккредитованным оператором фискальных данных.

Закон 54-ФЗ — последние новости (ЕНВД, ИП, магазины)

Закон 54-ФЗ об онлайн кассах: комментарии, актуальная редакция

Путин подписал закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ, которым отменены онлайн кассы для вмененщиков и предпринимателей до 1 июля 2019 года.

Освобождаются от ККТ до 1 июля 2019 года  организации и ИП на ЕНВД, которые осуществляют виды деятельности (подп. 1-5, 10-14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ):

  1. оказание бытовых услуг. Коды видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и коды услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определяются Правительством Российской Федерации;
  2. оказание ветеринарных услуг;
  3. оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  4. оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
  5. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  6. распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
  7. размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
  8. оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
  9. оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
  10. оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Освобождаются от ККТ до 1 июля 2019 года  ИП на ЕНВД без работников, которые осуществляют виды деятельности (подп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ):

  1. розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
  2. розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
  3. оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящей главы оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
  4. оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

Освобождаются от ККТ до 1 июля 2019 года  ИП на патенте, которые осуществляют виды деятельности (1-15, 18-28, 30-44, 49-58, 60-63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ):

  1. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  2. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  3. парикмахерские и косметические услуги;
  4. химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  5. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  6. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  7. ремонт мебели;
  8. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  9. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  10. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  11. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  12.  ремонт жилья и других построек;
  13. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  14. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  15. услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  16. ветеринарные услуги;
  17. сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  18. изготовление изделий народных художественных промыслов;
  19. прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  20. производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  21. ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  22. чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  23. монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  24. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  25. услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
  26. проведение занятий по физической культуре и спорту;
  27. услуги платных туалетов;
  28. услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  29. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  30. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  31. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  32. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  33. услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
  34. ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  35. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  36. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  37. услуги по прокату;
  38. экскурсионные услуги;
  39. обрядовые услуги;
  40. ритуальные услуги;
  41. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  42. оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  43. производство кожи и изделий из кожи;
  44. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
  45. сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
  46. производство молочной продукции;
  47. производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  48. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  49. товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  50. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  51. деятельность по письменному и устному переводу;
  52. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  53. резка, обработка и отделка камня для памятников;
  54. оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  55. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Освобождаются от ККТ до 1 июля 2019 года  ИП на патенте без работников, которые осуществляют виды деятельности (подп. 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ):

  1. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  2. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  3. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
  4. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

Это и есть изменения в законе 54-ФЗ относительно сроков перехода.

В чем особенности нового порядка применения ККТ по 54-ФЗ?

Требования к кассовым аппаратам поменялись кардинально. Некоторые модели старых ККТ можно модернизировать, установив фискальный накопитель, но в большинстве случаев такая процедура невозможна. К сожалению, очень многим предприятиям и ИП придется приобретать новые кассовые аппараты. Требования к ним согласно ст. 4 закона № 54-ФЗ таковы:

  • наличие корпуса и заводского номера на этом корпусе;
  • наличие часов, фиксирующих дату и время;
  • наличие возможности печати документов (данную функцию может поддерживать как сама ККТ, так и присоединенное к ней устройство);
  • наличие функции проверки контрольной цифры регномера ККТ;
  • наличие фискального накопителя внутри ККТ или возможность его установки;
  • возможность передачи введенной информации в фискальный накопитель;
  • возможность создания документов в электронной форме;
  • обеспечение возможности передачи данных оператору данных, иногда неоднократной передачи вплоть до получения от оператора подтверждения приема информации;
  • возможность печатного устройства отображать на бланке чека штрих-код с зашифрованной информацией о документе;
  • и др.

По просьбе покупателя продавец должен направлять электронную версию чека.

На кого распространяется закон 54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники с 01.07.2017?

Сейчас почти отсутствует привязка обязанности применения кассового аппарата (или наоборот освобождения от этой обязанности) к системе налогообложения организации или предпринимателя. Вскоре установить ККТ будут обязаны и вмененщики, и предприниматели на патенте, которые ранее могли работать без кассового аппарата.

По новому закону вправе не использовать онлайн кассу только такие виды деятельности:

  • мастерские по обувному ремонту;
  • мастерские по ремонту и созданию ключей и иных мелких элементов из металла;
  • продажа собственных поделок и подобных результатов творчества;
  • продажа периодики в соответствующих торговых точках;
  • продажа мороженого и напитков без содержания спирта;
  • продажа некоторых напитков и продуктов питания из передвижных емкостей (например, квас в розлив) или с временных конструкций (например, сезонные участки для торговли арбузами);
  • разносная продажа некоторых товаров;
  • торговля на временных ярмарках или розничных рынках;
  • некоторые аптечные пункты в удаленных местностях;
  • деятельность налогоплательщиков в местностях, где есть сложности со связью, перечень таких мест установлен на законодательном уровне.

Для расчетов между юрлицами (или юрлицами и ИП) кассовые аппараты по-прежнему не нужны.

Онлайн касса когда вступает в силу для оставшихся налогоплательщиков?

Пока окончательный срок для перехода на онлайн кассы тех налогоплательщиков, которым была предоставлена отсрочка, продлен до 1 июля 2018 года.

Но уже сейчас они по требованию покупателей обязаны предоставлять заполненные по всем правилам бланки строгой отчетности.

Особенности закона о применении ККТ с 2017 года для ИП

Новая редакция закона 54-ФЗ не предусматривает особые условия для индивидуальных предпринимателей. Все они при получении наличных денег от населения обязаны использовать кассовую технику с фискальным накопителем и доступом в интернет.

Исключение составляют лишь те предприниматели, которые осуществляют деятельность, подлежащую освобождению от использования онлайн касс (эти виды деятельности приведены выше).  И безусловно, на предпринимателей действует отсрочка на установку онлайн кассы до 1 июля 2018 года, если соблюдены соответствующие условия по деятельности и системе налогообложения.

Как отразится закон 54-ФЗ для плательщиков УСН?

Никаких льгот при применении онлайн касс для упрощенцев закон № 54-ФЗ не предусматривает. В зависимости от вида деятельности налогоплательщики УСН должны использовать кассовую технику с фискальным накопителем. Причем, для упрощенцев срок для перехода уже закончился, онлайн касса уже должна быть установлена, в противном случае налогоплательщику грозят штрафы.

Как отразится закон 54-ФЗ для плательщиков ЕНВД?

С 1 июля 2017 года на онлайн ККТ перешли плательщики УСН и ОСН. А вот плательщики ЕНВД должны перейти с 1 января 2018 года.

Раньше вмененщики были освобождены от обязанности пользоваться ККТ. Новая редакция закона № 54-ФЗ такой поблажки их лишила. За исключением организаций и ИП, ведущих отдельные виды деятельности, вмененщики обязаны к 1 июля 2018 года перевести свою деятельность на онлайн кассы. 

Виды деятельности по ЕНВД, которые освобождены в 2018 году от перехода на онлайн кассы, мы привелы в разделе "Закон 54-ФЗ — последние новости (ЕНВД, ИП, магазины)" этой статьи.

Закон 54-ФЗ о применении ККТ с 2017 года — текст полностью

Вы можете скачать на нашем сайте закон № 54-ФЗ в последней по состоянию на осень 2017 года.

А вот прямая ссылка на закон 54-ФЗ об онлайн кассах на нашем сайте, который обновляется в режиме реального времени.


"Упрощенка" С Вами 13 лет!

В честь Дня рождения дарим 4 месяца бесплатной подписки!

Телефон: 8 800 550-15-57

Скачать счет


Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.