Отчетность ИП на ЕНВД в 2017 году

228

Одним чаще предпочитаемых предпринимателями налоговых режимов, является система налогообложения в виде ЕНВД, которая позволяет значительно снизить налоговую нагрузку. ЕНВД применяется при осуществлении ряда видов предпринимательской деятельности, установленных законодательно. Как и при любой системе налогообложения, ИП на ЕНВД обязан сдавать соответствующую отчетность в контролирующие органы. В статье расскажем, какие отчеты должен сдавать ИП на ЕНВД в 2017 году: с работниками и без

В статье:

  • Особенности отчетности ИП на ЕНВД без работников
  • Перечень отчетности ИП на ЕНВД с работниками

Отчетность ИП на ЕНВД без наемных работников

Итак, если индивидуальный предприниматель осуществляет свою деятельность не привлекая наемную рабочую силу, то он в налоговые органы по результатам отчетных периодов сдает только декларацию по ЕНВД. Форма данного отчета утверждена Приказом ФНС России от 04.07.2014 г. № ММВ-7-3/553@ (в ред. от 19.10.2016г.), им же определяется формат представления декларации в электронном виде и порядок ее заполнения.

Статья 346.30 определяет налоговым периодом по единому налогу – квартал. Сама декларация должна быть подана в контролирующий орган не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Приведем информацию о декларации по ЕНВД в небольшой таблице.

Кто заполняет?

Налогоплательщики (в т.ч. ИП) осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход на территории муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга

Какие разделы включает?

Титульный лист – указывается ИНН, налоговый период, отчетный год, ФИО индивидуального предпринимателя-налогоплательщика (либо его представителя), дата составления, подпись;

Раздел 1. «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет» - заполняются блоки строк с кодами 010 – 020, где отражается ОКТМО и сумма налога, подлежащая уплате;

Раздел 2. «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности» - заполняется налогоплательщиком отдельно по каждому виду осуществляемой им предпринимательской деятельности;

Раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период» - указывается признак налогоплательщика; сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход, сумма страховых взносов, платежей и расходов, которые предусмотрены п.2 ст. 346.32 НК.РФ; сумма страховых взносов, которые ИП оплатил в фиксированном размере на ОПС и ОМС; далее приводится общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет.

Как отчитаться?

- в бумажном виде лично или через представителя в бумажном виде;

- заказным письмом по почте с описью вложения;

- по ТКС в электронном виде.

Более подробно информация о заполнении налоговой декларации по ЕНВД представлена в Приложении № 3 Приказа ФНС России от 04.07.2014 г. № ММВ-7-3/553@.

Отчетность ИП на ЕНВД с наемными работниками

Отчетность индивидуального предпринимателя на ЕНВД, который привлек наемных работников при ведении своего бизнеса, более емкая и перечень ее шире. Приведем список обязательной отчетности в данном случае ниже в таблице.

Форма отчета

Куда представлять

Сроки представления

Содержание отчета

Декларация по ЕНВД

ИФНС

Ежеквартально, не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода

Информация о доходах по видам деятельности и сумме единого налога подлежащего уплате в бюджет

Расчет по страховым взносам

ИФНС

Ежеквартально.

 Крайним сроком сдачи Расчета по страховым взносам является 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом.

отражается база для исчисления страховых взносов, которая рассчитана в соответствии со статьей 421 Налогового Кодекса как разность между начисленными суммами выплат и иных вознаграждений, и суммами, которые не подлежат обложению страховыми взносами в соответствии со ст. 422 НК.  Начисленные суммы выплат и иных вознаграждений включаются в объект обложения страховыми взносами в соответствии с п.1, п.2 статьи 420 НК.

4 – ФСС (по взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)

ФСС

ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом - на бумажном носителе, электронно — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

Приводятся сведения для исчисления суммы страховых взносов страхователями, а также информация о расходах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Форма СЗВ-М (Сведения о застрахованных лицах)

ПФР

 ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом - месяцем

Приводятся следующие данные о каждом работающем у него застрахованном лице: СНИЛС, ФИО, ИНН (при наличии)

СЗВ-СТАЖ

ПФР

один раз в год не позднее 1 марта, следующего за отчетным годом

Включает информацию о периодах работы застрахованного лица, а также о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов.

ОДВ – 1 (Сведения  по  страхователю,  передаваемые в ПФР для ведения индивидуального

(персонифицированного) учета

ПФР

один раз в год, не позднее 1 марта, следующего за отчетным годом

 включает сведения о сумме заработка, на который начислялись страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, сумме начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в составе расчета по страховым взносам в соответствии с законодательством РФ  о налогах и сборах, а также информацию о стаже применительно к каждому работающему у страхователя застрахованном лице

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

ИФНС

не позднее 20 января текущего года; в случае создания (реорганизации) организации - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована).

Включает информацию о среднесписочной численности работников

Справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ

ИФНС

Один раз в год, не позднее 1 апреля, следующего за отчетным годом

Отражается информация о доходах физических лиц и сообщение о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)

ИФНС

За первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Заполняется основываясь на данных учета доходов, которые были начислены и выплачены физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ содержащихся в регистрах налогового учета.

Также отметим, что предприниматели, которые имеют наемных работников и уплачивают взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, ежегодно свой основной вид деятельности не подтверждают. Поскольку им присваивается тот тариф, который соответствует основному виду деятельности, указанному в ЕГРИП. И ежегодного подтверждения не требуется (п.10 Постановления Правительства РФ от 01.12.2005 № 713).


Срочно из редакции!

Оформите годовую подписку сегодня с экономией 4 530 рублей. Гарантированный подарок - кофемашина! Подробнее > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль