Интересные цифры, или Как заполнить платежку

4701
Храмкин А. А.
директор Института госзакупок РАГС, председатель Ассоциации экспертов по госзакупкам
Бланк платежного поручения условно можно разделить на шесть частей. Первая — «официальная»: наименование и номер формы, номер платежки, дата, вид платежа. Сюда же можно отнести поля для отметок банка, подписи уполномоченных лиц плательщика и для печати. Вторая и третья части — сугубо «деловые»: для обозначений суммы платежа (цифрами и прописью), счетов и банков плательщика и получателя. Четвертая отведена под информацию о плательщике, пятая — о получателе, шестая — о платеже.
Займемся деталями, а поскольку больше всего затруднений возникает при заполнении именно последних трех частей платежного поручения, на них и сделаем акцент. 

Информация о налогоплательщике

Для идентификации налогоплательщика служат его наименование, ИНН и КПП (поля 8, 60 и 102). Индивидуальный предприниматель указывает фамилию, имя, отчество, а в скобках ИП. ИНН и КПП можно взять из Свидетельства (Уведомления) о постановке на учет в налоговом органе.
Не забудьте заполнить поле 101, которое отведено для статуса юридического или физического лица, осуществляющего платеж. Обозначение статуса и его двухзначный цифровой код приведены в табл. 1.


В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Пример 1

ООО «Пионер» перечисляет НДФЛ, страховые взносы на случай травматизма и страховые взносы в ПФР. Заполним поле 101 платежных поручений.
В поле 101 платежного поручения на перечисление НДФЛ следует вписать 02 (в этом случае ООО «Пионер» выступает как налоговый агент своих работников); на перечисление взносов в ФСС России — 01 (как налогоплательщик — юридическое лицо); взносов в ПФР — 14 (как организация, выплачивающая зарплату сотрудникам).

Таблица 1. Расшифровка кода статуса в поле 101 платежного поручения

Код статуса Статус лица, оформляющего платежку
01 Налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо
02 Налоговый агент
03 Сборщик налогов и сборов
04 Налоговый орган
05 Территориальные органы Федеральной службы судебных приставов
06 Участник внешнеэкономической деятельности
07 Таможенный орган
08 Плательщик иных платежей, осуществляющий перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации (кроме платежей, администрируемых налоговыми органами)
09 Налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель
10 Налогоплательщик (плательщик сборов) — частный нотариус
11 Налогоплательщик (плательщик сборов) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет
12 Налогоплательщик (плательщик сборов) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства
13 Налогоплательщик (плательщик сборов) — иное физическое лицо, являющееся клиентом банка (владельцем счета)
14 Налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам (подп. 1 п. 1 ст. 235 НК РФ)
15 Кредитная организация, оформившая расчетный документ на общую сумму на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, уплачиваемых физическими лицами без открытия банковского счета

Информация о получателе

В полях 61 и 103 указывают ИНН и КПП налоговой инспекции, в которой зарегистрирован плательщик, а в поле «Получатель» — сокращенное наименование органа федерального казначейства и в скобках сокращенное наименование налоговой инспекции по месту учета.
ИНН и КПП органа федерального казначейства не указывают.
Данные сведения можно выяснить в своей налоговой инспекции.

На заметку

Перечень официальных документов

Разъяснения, как правильно заполнить платежное поручение на перечисление налогов, содержатся в следующих нормативных актах:
  • Положении ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации»;
  • приказе Минфина России от 24.11.2004 № 106н «Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации»;
  • Указаниях о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Минфина России от 21.12.2005 № 152н;
  • письме МНС России от 27.03.2003 № ФС-6-10/352

Информация о платеже

С этого места и начинается наиболее трудный этап оформления бланка.
Согласно Положению Банка России от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» данные о платеже заносят в поля 104—110 (см. рис. 1). Наименования полей такие:
104 — код бюджетной классификации (КБК);
105 — код муниципального образования (ОКАТО);
106 — основание платежа;
107 — налоговый период;
108 — номер документа;
109 — дата документа;
110 — тип платежа.
Имейте в виду: платежка с пустыми полями 104—110 недействительна. Если же в полях 106—110 невозможно указать какое-либо значение, то ставится ноль.
Рисунок 1. Бланк платежного поручения с нумерацией полей
Интересные цифры, или Как заполнить платежку
Приступим непосредственно к заполнению.

Поле 104 «Код бюджетной классификации (КБК)»

КБК является цифровым кодом дохода и состоит из 20 знаков. Прежде чем вносить его в платежку, еще раз аккуратно сверьте по Таблице кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации, КБК ФСС, администрируемых Федеральной налоговой службой, приведенной в письме Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 16.12.2005 № ММ-6-10/1059@).
Об изменениях КБК в 2006 году читайте в рубрике «Новости» на с. 3
Единственно, где допускается относительная свобода, так это в разрядах с 14-го по 17-й. Сюда вписывают 1000, 2000 или 3000, ориентируясь на поле 110 «Тип платежа» (см. табл. 4 на с. 31). Иначе говоря, организация или индивидуальный предприниматель доукомплектовывают «строгий» КБК в зависимости от того, что перечисляют: налоговые платежи, пени или штрафы.

Пример 2

ООО «Пионер», применяющее УСН (объект налогообложения — доходы за вычетом расходов), в январе 2006 года перечисляет единый налог за 9 месяцев 2005 года и пеню за несвоевременную уплату. Какие КБК следует вписать в платежки?
КБК в случае уплаты единого налога — 182 1 05 01020 01 1000 110; пени — 182 1 05 01020 01 2000 110.

Поле 105 «Код муниципального образования (ОКАТО)»

ОКАТО указывается в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления, утвержденным постановлением Госстандарта России от 31.07.95 № 413.

Поле 106 «Основание платежа»

Судя по названию, поле 106 служит для обозначения платежных операций. Для этого прибегают к таким аббревиатурам:
ТП — перечисление платежей текущего года;
ЗД — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов);
БФ — перечисление текущих платежей физическими лицами — клиентами банка (владельцами счета) со своего банковского счета;
ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов);
РС — погашение рассроченной задолженности;
ОТ — погашение отсроченной задолженности;
РТ — погашение реструктурируемой задолженности;
ВУ — погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления;
ПР — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
АП — погашение задолженности по акту проверки;
АР — погашение задолженности по исполнительному документу.

Поле 107 «Налоговый период»

В этом поле используется 10-значный показатель. Третий и шестой знаки — разделительные точки.
Будьте внимательны: запись в поле 107 должна соответствовать записи в поле 106 (см. табл. 3 на с. 30).
В случае когда в поле 106 «Основание платежа» записано ТП или ЗД, показатель налогового периода может представлять собой периодичность или установленную законом дату уплаты налога. Формат даты — «число.месяц.год».
Как будет выглядеть показатель периодичности, подсказывает табл. 2.

Таблица 2. Показатель поля 107 при указании периодичности платежа

1—2-й знаки 4—5-й знаки 7—10-й знаки
МС (месячные платежи) 01; 02… 12 (месяц) Обозначение года, за который уплачивается налог
КВ (квартальные платежи) 01; 02; 03; 04 (квартал)
ПЛ (полугодовые платежи) 01; 02 (полугодие)
ГД (годовые платежи) 00
Например, при авансовом платеже по единому налогу за I квартал 2006 года нужно вписать КВ.01.2006, а при уплате единого или минимального налога за 2005 год — ГД.00.2005.
Если же в поле 106 стоит ТР, РС, ОТ, РТ, ВУ или ПР, то поле 107 — для даты, указанной в соответствующем документе; если АП или АР — в поле 107 заносятся нули.
Обратите внимание: в показателе обозначается тот период, за который уплачивается налог. В случае же досрочного перечисления — первый из налоговых периодов, за которые производится уплата.

Пример 3

ООО «Пионер» решило досрочно перечислить одним платежом взносы на случай травматизма за январь, февраль и март 2006 года. Что записать в платежном поручении?
В поле 107 «Налоговый период» следует записать «МС.01.2006».

Поле 108 «Номер документа»

Как и у поля 107, здесь тоже есть связь с полем 106 «Основание платежа» (табл. 3). При уплате текущих платежей или добровольном погашении задолженности в это поле ставится ноль. Во всех остальных случаях здесь указывается номер документа, на основании которого производится платеж. Знак «№» не проставляется.

Таблица 3. Соответствие данных, размещаемых в полях 106—109

106 «Основание платежа» 107 «Налоговый период» 108 «Номер документа» 109 «Дата документа»
ТП Периодичность или дата (если таковая установлена законом) уплаты налога 0 Дата подписания налогоплательщиком декларации (расчета), представленной в налоговый орган
ЗД 0 0
ТР Срок уплаты, указанный в требовании налогового органа об уплате налогов (сборов) Номер требования налогового органа об уплате налогов (сборов) Дата требования
РС Дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с графиком рассрочки Номер решения о рассрочке Дата решения о рассрочке
ОТ Окончательная дата отсрочки Номер решения об отсрочке Дата решения об отсрочке
РТ Дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации Номер решения о реструктуризации Дата решения о реструктуризации
ВУ Окончательная дата внешнего управления Номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом Дата решения арбитражного суда о введении внешнего управления
ПР Окончательная дата приостановления взыскания Номер решения о приостановлении взыскания Дата решения о приостановлении взыскания
АП 0 Номер акта проверки Дата акта проверки
АР 0 Номер исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства Дата вынесения исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства

На заметку

Все налоги — на один счет

С 1 января 2006 года все налоги и сборы (в том числе региональные и местные), администрируемые налоговыми органами, нужно перечислять на единый казначейский счет. Его номер — 40101810800000010041. Счет открыт Управлением федерального казначейства по г. Москве в Отделении 1 МГТУ Банка России (БИК 044583001) в соответствии с приказом Казначейства РФ от 22.03.2005 № 1н «Об утверждении порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства».
В письме УФНС России по г. Москве от 22.11.2005 № 15-09/86054@, изданном по этому поводу, говорится также о необходимости указывать код ОКАТО. Платежи по расчетным документам, заполненным ненадлежащим образом, федеральное казначейство будет относить на КБК «Невыясненные платежи, зачисляемые в федеральный бюджет»

Поле 109 «Дата документа»

Показатель поля 109 имеет такой же формат, как и дата в поле 107: 10 разрядов, 8 из которых — значащие цифры, 2 — разделительные точки. Его написание определяется основанием платежа (табл. 3).

Поле 110 «Тип платежа»

В это поле налогоплательщик вносит буквенный показатель исходя из того, что перечисляет:
НС — налог или сбор;
ПЛ — платеж;
ГП — пошлину;
ВЗ — взнос;
АВ — аванс или предоплату;
ПЕ — пеню;
ПЦ — сумму по процентам;
СА — штраф в соответствии с налоговыми санкциями, определенными Налоговым кодексом Российской Федерации;
АШ — административный штраф;
ИШ — иные штрафы, установленные законодательными или нормативными актами.
Как мы уже говорили, типом платежа определяются 14—17-й разряды КБК (табл. 4).

Таблица 4. Соотношение записей в поле 104 («КБК») и поле 110 («Тип платежа»)

14—17-й разряды КБК Поле 110 «Тип платежа»
1000 НС, АВ, ПЛ, ВЗ, ГП
2000 ПЕ, ПЦ
3000 СА, АШ, ИШ

Пример 4

Воспользовавшись условиями примера 2, заполним поле 110 платежного поручения.
В случае уплаты единого налога (КБК 182 1 05 01020 01 1000 110) в поле 110 «Тип платежа» следует указать АВ (так как единый налог вносится в бюджет ежеквартальными авансовыми платежами), а при уплате пени (КБК 182 1 05 01020 01 2000 110) — ПЕ.

Поле 24 «Назначение платежа»

Поле отведено под дополнительную информацию о производимом платеже.

Поле 21 «Очередность платежа»

Очередность списания денежных средств со счета налогоплательщика определена статьей 855 ГК РФ. В соответствии с ней у платежей в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и ФОМС — третья очередь, а у налогов в бюджет — четвертая.

Последние штрихи

Дату в поле 4 можно указать либо в формате «дд.мм.гггг», либо число — цифрами, месяц — прописью, год — цифрами (полностью). Например, 13.01.2006 или 13 января 2006.
Эти требования выдвигаются Центробанком России к любым платежам, а не только к налоговым
Заполняя поле 6 «Сумма прописью», слова «рубль» и «копейка» (в любом падеже) не сокращают. Если перечисляемый налог выражен в целых рублях, то копейки можно не указывать и в поле 7 после суммы платежа нули заменить на знак «=». Допустим, в поле 6 стоит «Сто двадцать рублей 00 копеек», тогда в поле 7 надо будет записать «120 - 00»; если же в поле 6 — «Сто двадцать рублей», то в поле 7 появится «120 = ».
В поле 18 «Вид оп.» согласно Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденным Положением ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, указывается шифр 01. Поля 19, 20, 22 в настоящее время заполнять не нужно (до выхода указаний Банка России).
Мы подошли к концу, а в завершение полностью заполним бланк платежного поручения.

Пример 5

ООО «Пионер» (ИНН 7721222222, КПП 772101001) перечисляет авансовый платеж по единому налогу за I квартал 2006 года в размере 7450 руб. Декларация по единому налогу подписана генеральным директором и главным бухгалтером 15 апреля 2006 года.
Бухгалтер ООО «Пионер» должен оформить платежное поручение на перечисление единого налога так, как показано на рис. 2.
Рисунок 2. Образец заполнения платежного поручения к примеру 5
Интересные цифры, или Как заполнить платежку

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль