Налоги и взносы с зарплаты в 2017 году: ставки, таблица, калькуляторы

5838

Налоги от зарплаты можно условно разделить на две категории: налоги, которые уплачиваются за счет работника и отчисления, которые ложатся на затраты работодателя. В статье рассмотрим основные отчисления от заработной платы в 2017 году.

Кто производит начисление налогов на зарплату в 2017 году?

Расчет налогов и взносов от зарплаты является обязанностью организации или предпринимателя, которые состоят с физическим лицом в трудовых отношениях. При этом при оплате НДФЛ сумма удерживается из зарплаты сотрудника. А при оплате страховых взносов затраты ложатся на работодателя.

Кроме того, некоторые работодатели оплачивают еще дополнительные взносы за сотрудников, которые могут быть:

  • дополнительными взносами на накопительную часть пенсии в рамках закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений». Эти взносы перечисляются по желанию работника и за его же счет.
  • дополнительными взносами на пенсионное страхование в рамках ст. 428 НК РФ. Эти взносы начисляются на зарплату сотрудников, которым по результатам оценки труда установлен класс условий труда, указывающий на вредные условия или повышенную опасность. Расходы на эти взносы несет работодатель, из зарплаты сотрудника они не удерживаются.
  • дополнительными взносами на социальное страхование в рамках ст. 429 НК РФ. Эти взносы начисляются на зарплату членов летных экипажей и некоторых работников угольной отрасли. Расходы на эти взносы несет работодатель, из зарплаты сотрудника они не удерживаются.

По всем уплаченным налогам и взносам работодатель должен подать соответствующие отчеты.

Какие уплачиваются налоги и взносы с зарплаты в 2017 году?

Каждый работодатель перечисляет такие налоги и взносы:

  • налог с доходов НДФЛ (гл. 23 НК РФ);
  • обязательные страховые взносы:
    1. на пенсионное страхование (гл. 34 НК РФ);
    2. на медицинское страхование (гл. 34 НК РФ);
    3. на социальное страхование (гл. 34 НК РФ);
    4. на социальное страхование от несчастных случаев(закон № 125-ФЗ);
  • дополнительные взносы на накопительную пенсию (только при наличии соответствующих заявлений от работников) (закон № 56-ФЗ);
  • дополнительные взносы на пенсионное страхование для работников с вредными условиями труда (только при наличии таких работников и наличии оценки условий труда) (ст. 428 гл. 34 НК РФ);
  • дополнительные взносы на социальное страхование для членов летных экипажей и некоторых работников угольной промышленности (ст. 429 НК РФ).

В некоторых случаях часть обязательных страховых взносов может не оплачиваться при наличии льгот у работодателя.

Когда платить взносы с зарплаты 2017

В таблице представлены сроки для уплаты налогов и взносов от зарплаты:

Налог

Срок уплаты

Основание

НДФЛ

День, следующий за выплатой окончательного расчета по зарплате (по отпускным и больничным – последний день месяца, в котором перечислен такой доход физлицу)

п. 6 ст. 226 НК РФ

Страховые взносы (на ОПС, ОМС, ОСС) и дополнительные пенсионные взносы за вредные условия труда и дополнительные взносы на соцстрахование для членов летных экипажей и работников угольной промышленности

До 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления зарплаты

п. 3 ст. 431 НК РФ

Страховые взносы от несчастных случаев

До 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления зарплаты

п. 4 ст. 22 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ

Дополнительные взносы на накопительную часть пенсии

До 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления зарплаты

п. 1 ст. 9 закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ

При нарушении сроков оплаты начисляются пени на сумму просрочки.

Какие начисления на зарплату в 2017 году в процентах?

Невозможно определить общий процент отчислений от заработной платы, т. к. по каждому налогу и взносу установлена разная база для начислений. Где-то ограничена сумма дохода, с которого начисляются взносы, где-то для расчета базы учитываются вычеты, эту базу снижающие. Поэтому все начисления придется рассчитывать индивидуально.

Дальше в статье вы увидите ставки на взносы с зарплаты в 2017 году в процентах в таблице.

Все налоги с заработной платы в 2017 году

В таблице ниже приведены данные о налогах и взносах, которые уплачивает работодатель, с разделением на те, которые удерживаются из зарплаты, и те, которые платит работодатель за свой счет.

Наименование налога или страховых взносов

Уплачивается за счет работодателя

Удерживается из зарплаты работника

НДФЛ

В обязательном порядке удерживается из каждой заработной платы исходя из действующих ставок и прав на стандартные вычеты

Страховые взносы на пенсионное страхование

Уплачиваются ежемесячно в обязательном порядке с общей зарплаты всего штата

Страховые взносы на медицинское страхование

Уплачиваются ежемесячно в обязательном порядке с общей зарплаты всего штата

Страховые взносы на социальное страхование

Уплачиваются ежемесячно в обязательном порядке с общей зарплаты всего штата

Взносы на социальное страхование от несчастных случаев

Уплачиваются ежемесячно в обязательном порядке с общей зарплаты всего штата (тариф устанавливается индивидуально для каждого работодателя в зависимости от основного вида деятельности)

Дополнительные взносы на пенсионное страхование, начисляемые при вредных условиях труда

Уплачиваются в обязательном порядке работодателями за сотрудников с вредными условиями труда согласно результатов проведенной оценки труда

Дополнительные взносы на соцстрахование членов летных экипажей и некоторых работников угольной промышленности

Уплачиваются работодателями в обязательном порядке за сотрудников – членов летных экипажей и некоторых работников угольной промышленности

Дополнительные взносы на накопительную часть пенсии

Положением об оплате труда или трудовым договором может быть предусмотрена выплата таких взносов за счет работодателя как один из элементов мотивации персонала

Уплачиваются по заявлению работника за счет средств работника

Зарплатные налоги в 2017 году — ставки  в процентах

Посмотрите таблицу ниже, чтобы понять налог с заработной платы — сколько процентов в 2017 году составляет. Кроме налога с доходов, в таблицу включены и обязательные страховые взносы.

Налог или страховые взносы

База для начисления

Предельная величина базы по одному сотруднику в 2017 году

Ставка в 2017 году

НДФЛ

Вся зарплата за минусом налоговых вычетов при наличии права на таковые (есть исключаемые доходы, например, выходное пособие при увольнении или материальная помощь)

Не ограничена

13% (за исключением некоторых трудовых доходов некоторых налоговых нерезидентов)

Страховые пенсионные взносы

Выплаты в адрес сотрудника, предусмотренные ст. 420 НК РФ

876 000 руб.

22%

Страховые взносы на пенсионное страхование с доходов конкретного физлица сверх предельной годовой величины

Выплаты в адрес сотрудника, предусмотренные ст. 420 НК РФ

Не ограничена

10%

Страховые взносы на медстрахование

Выплаты в адрес сотрудника, предусмотренные ст. 420 НК РФ

Не ограничена

5,1% (кроме зарплат иностранцев)

Страховые взносы на соцстрахование

Выплаты в адрес сотрудника, предусмотренные ст. 420 НК РФ

755 000 руб.

2,9% (кроме неграждан РФ, для них ставка 1,8%)

Страховые взносы на соцстрахование от несчастных случаев и профзаболеваний

Все выплаты за минусом начислений из п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ (например, госпособия, компенсации в рамках трудовых отношений и др.)

Не ограничена

Устанавливается ежегодно индивидуально для каждого страхователя исходя из данных о его основном виде деятельности (от 0,2% до 8,5%)

Дополнительные взносы на пенсионное страхование за вредные условия труда

Выплаты в адрес сотрудника, предусмотренные ст. 420 НК РФ

Не ограничена

От 2% до 9% в зависимости от класса условий труда и категории застрахованных лиц

Дополнительные взносы на соцстрахование членов летных экипажей и некоторых работников угольной промышленности

Выплаты в адрес сотрудника, предусмотренные ст. 420 НК РФ

Не ограничена

14% для членов летных экипажей и 6,7% для работников угольной промышленности

Как отличаются зарплатные налоги при УСН в 2017 году?

НДФЛ с зарплаты сотрудников уплачивается независимо от того, является налогоплательщик упрощенцем или нет. Никаких льгот или пониженных ставок не предусмотрено. Упрощенец всегда является только налоговым агентом в отношении обложения доходов физлица, поэтому система налогообложения не влияет на расчет налога.

А вот глава 34 НК РФ некоторые льготы для налогоплательщиков УСН подразумевает. По общему правилу упрощенцы платят страховые взносы на тех же условиях, что и налогоплательщики на других налоговых режимах. Но для некоторых видов деятельности предусмотрены пониженные тарифы. Такие виды деятельности перечислены в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Если упрощенец попадает в эту категорию, то он перечисляет только пенсионные отчисления в 2017 году с зарплаты по тарифу 20%. Взносы на соцстрах (за исключением несчастных случаев) и медстрах не платятся.

Кроме того, пониженные тарифы предусмотрены и для некоторых других видов деятельности как для налогоплательщиков на вмененке или патенте, так и для налогоплательщиков независимо от системы налогообложения.

Калькуляторы налогов с зарплаты в 2017 году

Используйте наши бесплатные калькуляторы для расчета налогов с зарплаты.

Сроки уплаты налогов и взносов

Сроки уплаты налогов и взносов
Сроки уплаты налогов и взносов с установлены законами, их нарушение грозит пенями. Сервис составит для вас персональный календарь уплаты налогов и взносов за любой период. Выбирайте все налоги, которые вы платите, или сделайте памятку отдельно по каждому. Узнайте крайние сроки перечисления платежей и избавьте себя от рисков просрочки. >>>

Калькулятор отпускных

Калькулятор отпускных
Сервис посчитает сумму отпускных за очередной основной отпуск в календарных днях. Расчет учитывает все требования законодательства и обрабатывает сложные ситуации: индексацию отпускных при повышении оклада сотрудника, пустой расчетный период и другие.>>>

Калькулятор пеней

Калькулятор пеней
Сумма пеней зависит от размера недоимки, количества календарный дней просрочки платежа и ставки рефинансирования ЦБ РФ. Калькулятор поможет вам посчитать сумму пени для просрочки. Посчитайте пени перед уплатой или проверьте сумму пеней из требования, которое вам принесла налоговая инспекция.>>>

Сроки уплаты налогов и взносов

Крайние даты
Сервис поможет определить крайние сроки для разных ситуаций: ответа на требование от налоговой инспекции, выплаты отпускных сотруднику и т.д. Нарушение сроков, установленных законами, грозит штрафами, чтобы обезопасить себя – пользуйтесь сервисом «Крайние даты». >>>

Калькулятор УСН

Калькулятор УСН
Сервис рассчитает аванс по УСН за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и налог за год для организаций и предпринимателей. Выберете объект налогообложения, ставку налога, введите доходы и расходы — и вы узнаете сумму платежа по УСН за выбранный период. >>>


Срочно из редакции!

Оформите подписку сегодня и 6 номеров журнала вы получите в подарок! Подробнее > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль