Упрощенка

Отчетность за 2017 год и 4 квартал 2017 года: сроки сдачи (таблица)

  • 20 февраля 2018
  • 114722

График сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности за 4 квартал 2017

В нашей статье вы найдете удобную таблицу, которая поможет вовремя сдать всю налоговую и бухгалтерскую отчетность за весь 2017 год и за 4 квартал 2017 года. 

Срочная новость для бухгалтерии по отчетности: «Фонды запрещают выдавать бывшему работнику копию СЗВ-М».. Читайте в журнале "Упрощенка"

В календаре:

  • сроки сдачи годовой отчетности за 2017 год
  • сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2017 года 

Пакет обязательной отчетности зависит от того, на какой системе налогообложения находится налогоплательщик. Некоторые отчеты необходимо предоставлять всем налогоплательщикам, а некоторые отчеты – только тем, кто применяет тот или иной режим. Пользуясь данными из этой статьи, вы сможете составить свой календарь для сдачи отчетности за 2017 год.

Из статьи вы узнаете:

  1. Какие отчеты и когда должны сдать налогоплательщики при любой системе.
  2. Какие отчеты и в какой срок следует сдать налогоплательщикам на упрощенке.
  3. Какой состав отчетности со сроками для вмененщиков.
  4. Что и когда должны сдать предприниматели на патенте.
  5. Отчетность и ее сроки при применении ЕСХН.
  6. Какие отчеты и когда подают те, кто остался на общем режиме налогообложения.
  7. Какие отчеты и когда нужно подавать в случае наличия объекта налогообложения при любой системе налогообложения.

Протестируйте ваши отчеты в программе "Упрощенка 24/7" и получите подсказки экспертов по ошибкам. Доступ открыт на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Попробовать бесплатно

Общая информация про отчетность за 4 квартал 2017 года и 2017 год

В статье отчеты разделены в таблицы исходя из той системы налогообложения, при которой они сдаются. Отдельно выделены те отчеты, которые сдают все налогоплательщики независимо от налогового режима, а также отчеты, обязанность сдавать которые возникает только при наличии объекта налогообложения. Прочитайте статьи, которые помогут вам отчитаться без ошибок:

При подготовке своего персонального календаря следует помнить о том, что некоторые режимы налогообложения совмещаются с другими. Например, УСН может совмещаться с ЕНВД и ПСН и т. д. В этом случае сдать предстоит отчеты по всем системам налогообложения, которые применяет отдельный налогоплательщик.

Если при обязанности подавать декларацию у налогоплательщика отсутствует налоговая база за отчетный период, можно подать единую упрощенную декларацию в срок до 22 января 2018 года. В ней указываются те налоги, по которым база отсутствует, и отчеты сданы не будут.

Обращаем вниманием, что пакет отчетности для организаций и ИП практически ничем не отчилается. Различия два. Первое — ИП на ОСН вместо декларации по прибыли подают годовую 3-НДФЛ, об этом мы указали в таблицах. Также различается срока сдачи декларации по УСН для организаций и ИП, об этом мы также рассказали.

Таблица по отчетам, общим для всех систем налогообложения

Ниже в таблице вы найдете перечень необходимой отчетности со сроками. Перечень выстроен в хронологическом порядке для удобства. Посмотрите так же "Чек-лист важных дел главбуха в феврале 2018 года".

Крайний срок подачи отчета

Название отчета или основание его предоставления

Примечание

15 января 2018

Форма СЗВ-М за декабрь 2017 года

Не сдают те организации или предприниматели, у которых нет наемного персонала в декабре 2017. В то же время обязаны сдать этот отчет даже те, кто не начислял зарплату в декабре, но заключенные трудовые договора все же имел.

22 января 2018 года (дата перенесена с 20 января)

Сведения о среднесписочной численности работающих сотрудников

Фактически этот отчет заполняется по состоянию на 1 января и относится к 2018 году

22 января 2018 года (дата перенесена с 20 января)

Форма 4-ФСС за 4 квартал 2017 года по страхвзносам от несчастных случаев

На бумажном носителе. Срок для подачи отчета в электронной форме на несколько дней позже.

22 января 2018 года (дата перенесена с 20 января)

Форма ДСВ-3 за 4 квартал 2017

Только работодатели, которые перечисляли дополнительные страховые пенсионные взносы

30 января 2018

Единый расчет по страховым взносам за 2017 год

Обратите внимание на новую форму отчета

1 марта 2018

Отчет СЗВ-СТАЖ за 2017 год

Не сдают те организации или предприниматели, у которых не было наемного персонала

1 марта 2018

Подача данных на тех физлиц, с дохода которых не было удержать НДФЛ в 2017 году

В данном случае также подаются справки 2-НДФЛ, но с указанием признака «2»

12 марта 2018 (дата перенесена с 10 марта)

Отчет по плате за негативное воздействие на окружающую среду

Подавать данный вид отчета должны даже организации, ведущие исключительно офисную деятельность, т. к. даже такие лица обязаны в должном порядке вывозить и утилизировать мусор, который образуется в результате хоздеятельности

28 марта 2018

2-НДФЛ, если налоговый агент осуществляет операции, связанные с ценными бумагами и т. п. (ст. 226.1)

П. 4 ст. 230 НК РФ

2 апреля 2018 (дата перенесена с 31 марта)

Бухгалтерская отчетность за 2017 год

Подается независимо от системы налогообложения. СМП могут подавать упрощенные формы.

2 апреля 2018 (дата перенесена с 31 марта)

Бухгалтерская отчетность за 2017 год в Росстат

Подается независимо от системы налогообложения

3 апреля 2018 (дата перенесена с 1 апреля)

Отчетность о доходах физлиц, выплаченных налоговым агентом в 2017 году, по форме 2-НДФЛ

Подают только налоговые агенты. Те налогоплательщики, которые оплачивают НДФЛ за себя самостоятельно, подают отчет позднее

3 апреля 2018 (дата перенесена с 1 апреля)

Отчетность по форме 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года

Подают только налоговые агенты

Получите доступ>>> на год к программе "Упрощенка 24/7". Ведите учет, формируйте отчеты, тестируйте их на ошибки и получайте консультации экспертов 24 часа в сутки.

Начать работать

Отчетность для плательщиков УСН — компаний и ИП

Обратите внимание, что подать уведомление о переходе на упрощенку с 2018 года, а также о смене объекта налогообложения можно и 9 января 2018 года, т. к. официальный срок подачи этих документов в декабре приходится на выходной день.

Крайний срок подачи отчета

Название отчета или основание его предоставления

Примечание

25 января 2018

Декларация по НДС за 4 квартал 2017 года

Только если были операции, которые не освобождены от уплаты согласно ст. 346.11 НК РФ (например, случаи, когда налогоплательщик является налоговым агентом)

25 января 2018

Декларация по единому налогу при УСН, если в декабре 2017 года налогоплательщик подал заявление о прекращении предпринимательской деятельности на УСН

П. 2 ст. 346.23 НК РФ

25 января 2018

Декларация по единому налогу на УСН, если в 4 квартале 2017 года налогоплательщик потерял право применения упрощенки

П. 3 ст. 346.23 НК РФ

28 января 2018

Декларация по налогу на прибыль организаций за 2017 год

Только если были операции, которые не освобождены от уплаты согласно ст. 346.11 НК РФ (например, случаи, когда налогоплательщик уплачивает налог на прибыль с контролируемых им иностранных юрлиц)

2 апреля 2018 (дата перенесена с 31 марта)

Налоговая декларация по упрощенному налогу за 2017 год

Подают организации-упрощенцы. Предприниматели подают декларацию на месяц позже.

3 мая 2018 (дата перенесена с 30 апреля)

Налоговая декларация по упрощенному налогу за 2017 год

Подают индивидуальные предприниматели

Отчетность для ИП на патенте 

Отчетность по налогу, который уплачивается при патенте, не подается. Основанием для уплаты налога является сам патент, в котором все суммы уже указаны. Но при определенных обстоятельствах необходимо сдать некоторые отчеты.

Крайний срок подачи отчета

Название отчета или основание его предоставления

Примечание

25 января 2018

Декларация по НДС за 4 квартал 2017 года

Только если были операции, которые не освобождены от уплаты согласно ст. 346.43 НК РФ (например, случаи, когда налогоплательщик является налоговым агентом)

Отчетность для плательщиков ЕНВД — ИП и организаций

Плательщики вмененного налога чаще всего совмещают данный спецрежим с упрощенкой, сельхозналогом или основной системой налогообложения. Исключением являются только налогоплательщики, заявившие о желании применять вмененку сразу после регистрации.

По этой причине не следует забывать отчитываться по необходимым налогам при совмещении режимов, даже если придется сдавать нулевые отчеты. Так, например, если налогоплательщик совмещает ЕНВД и ОСНО, то во избежание споров с налоговиками ему следует подавать декларации по налогу на прибыль, даже если налоговой базы за период не возникло и показатели в отчете окажутся нулевыми.

Крайний срок подачи отчета

Название отчета или основание его предоставления

Примечание

22 января 2018 года (дата перенесена с 20 января)

Декларация по вмененному налогу за 4 квартал 2017 года

Нулевых отчетов по данному виду налога не существует.

25 января 2018

Декларация по НДС за 4 квартал 2017 года

Только если были операции, которые не освобождены от уплаты согласно ст. 346.26 НК РФ (например, случаи, когда налогоплательщик является налоговым агентом)

Отчетность для плательщиков ЕСХН

Сообщить о желании перейти с ЕСХН на другую систему налогообложения следует до 15.01.2018 года. Правда, перейти на упрощенку в этом случае уже не получится, т. к. срок подачи уведомления о желании применять УСН истекает неделей ранее.

Крайний срок подачи отчета

Название отчета или основание его предоставления

Примечание

25 января 2018

Декларация по ЕСХН

При прекращении сельхоздеятельности в декабре 2017 года (подп. 2 п. 2 ст. 346.10 НК РФ)

2 апреля 2018 (дата перенесена с 31 марта)

Декларация по ЕСХН за 2017 год

2 апреля 2018 (дата перенесена с 31 марта)

Подача книги учета доходов и расходов по ЕСХН за 2017 год

Отчетность для плательщиков ОСН (общая система налогообложения)

Крайний срок подачи отчета

Название отчета или основание его предоставления

Примечание

22 января 2018 года (дата перенесена с 20 января)

Журнал учета полученных и выданных счетов-фактур за 4 квартал 2017 года

25 января 2018

Декларация по НДС за 4 квартал 2017 года

В случае отсутствия операций подается нулевой отчет

28 января 2018

Декларация по налогу на прибыль организаций за 2017 год

В случае отсутствия операций подается нулевой отчет

3 мая 2018

Отчет индивидуальных предпринимателей о доходах за 2017 год по форме 3-НДФЛ

Подают ИП вместо декларации по прибыли

Отчеты, которые следует подавать только при наличии объекта налогообложения

Приведенные в таблице отчеты предоставляются только при наличии соответствующего объекта налогообложения. Основанием для возникновения обязательства по уплате, например, земельного налога служит свидетельство о собственности и т. п. Предоставлять нулевые отчеты по этим налогам и сборам в случае отсутствия объекта налогообложения необходимости нет.

Крайний срок подачи отчета

Название отчета или основание его предоставления

Примечание

9 января 2018 (дата перенесена с 31 декабря 2017 года)

Отчет по налогу на добычу полезных ископаемых за ноябрь 2017 года

15 января 2018

Отчет в Росприроднадзор об образовании и размещении отходов

Подается субъектами малого и среднего предпринимательства

22 января 2018 года (дата перенесена с 20 января)

Декларация по косвенным налогам

Налогоплательщики, импортирующие товары в Россию из стран ЕЭС

22 января 2018 года (дата перенесена с 20 января)

Декларации по спиртосодержащей продукции (кроме отчетов по объему винограда)

Подают участники ЕГАИС и иные плательщики акцизов

22 января 2018 года (дата перенесена с 20 января)

Отчетность по водному налогу за 4 квартал 2017 года

При пользовании водными объектами

31 января 2018

Отчет по налогу на добычу полезных ископаемых за декабрь 2017 года

1 февраля 2018

Транспортный налог за 2017 год

В случае, если на балансе есть зарегистрированные транспортные средства, соответствующие критериям ст. 358 НК РФ

1 февраля 2018

Земельный налог за 2017 год

В случае, если налогоплательщики обладают на правах, предусмотренных ст. 388 НК РФ, земельными участками, соответствующими критериям ст. 389 НК РФ

15 февраля 2018

Декларации по объему винограда

Подают участники ЕГАИС и иные плательщики акцизов

30 марта 2018

Декларация по налогу на имущество за 2017 год

Данный отчет подают как те налогоплательщики, которые платят налог с балансовой стоимости амортизируемого имущества, так и те налогоплательщики, которые начисляют налог на имущество с его кадастровой стоимости

2 апреля 2018 (дата перенесена с 31 марта)

Отчетность в Росприроднадзор по утилизации товаров в 2017 году

Подают отчет производители и импортеры товаров

2 апреля 2018 (дата перенесена с 31 марта)

Отчет об объеме выпущенных товаров, подлежащих в дальнейшем утилизации

Подают отчет производители и импортеры товаров

13 апреля 2018 (дата перенесена с 15 апреля)

Отчет в Росприроднадзор по экологическому сбору за 2017 год

Производители и импортеры товаров

Кроме вышеперечисленных отчетов в группы не попали иностранные юрлица, которые ведут свою деятельность в России через представительства. Они должны подать отчет по годовой деятельности по налогу на прибыль за 2017 год в срок до 28 марта 2018 года.

Штрафы за непредставление отчетности

Согласно п.1 ст. 119 НК РФ не сдача налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в установленный срок влечет за собой штраф.

Расчет суммы штрафа производится, исходя из полных и неполных месяцев, прошедших со дня, когда отчет должен был быть представлен в ФНС РФ.

Размер штрафа – 5% от суммы налога  в декларации (расчете по страховым взносам). Максимум - 30%. Минимальная сумма - 1000 руб.

Протестируйте ваши отчеты в программе "Упрощенка 24/7" и получите подсказки экспертов по ошибкам. Доступ открыт на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Попробовать бесплатно

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.