Срок сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

5555

Отчет по форме 6-НДФЛ является ежеквартальным. Подается в срок до истечения месяца, следующего за отчетным (кроме годового отчета, для которого установлен отдельный срок – 1 апреля). О том, какой установлен срок сдачи для 6-НДФЛ за 9 месяцев в 2017 году, а также как его заполнить, пойдет речь в статье.

ФНС вернула 6-НДФЛ и вы не знаете, что делать? Пошаговая инструкция есть в статье «Инспекция не приняла расчет по взносам и 6-НДФЛ: как расшифровать код ошибки» 

Срок сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

Срок сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

Срок сдачи отчетности по форме 6-НДФЛ установлен в абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ.

В независимости от того, на каком носителе подается отчет, для 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года срок сдачи ограничен 31.10.2017. При нарушении этого срока налоговый агент может быть наказан путем наложения следующих санкций:

  • тысяча рублей за каждый (в том числе неполный) месяц с момента просрочки подачи, при этом максимальная величина штрафа не установлена (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
  • административный штраф – от 100 до 300 руб. для ИП и от 300 до 500 руб. для должностных лиц предприятия (п. 1 ст. 15.6 КоАП).

Такая же участь по штрафным санкциям постигнет налоговых агентов, которые отправят вовремя отчет в электронном виде, но допустят ошибку при формировании файла. Какая бы причина ни была: файл не откроется совсем, в файле будут нечитаемые символы и т. п., налоговики сочтут отчет не сданным и оштрафуют предприятие или ИП, т. к. оператор, обслуживающий программное обеспечение для электронной отчетности налогоплательщика, не сможет сформировать квитанцию о приеме отчета при наличии испорченного файла.

Формат представления отчетности тоже регламентирован налоговыми органами. Предприятия и предприниматели с численностью физлиц, с доходов которых в отчетном периоде удержан налог, до 25 человек могут отсчитываться в любой форме. А все остальные обязаны подавать форму 6-НДФЛ только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года?

Порядок заполнения данной формы утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, так же как и сам бланк отчета.

Общие требования по заполнению стандартны:

  • допустимы средства машинной печати или ручка черного, синего или фиолетового цветов;
  • отчет заполняется печатными заглавными буквами и цифрами;
  • запрещена двусторонняя печать;
  • одно поле предназначено для одного знака;
  • и т. д.

Особые указания касаются предприятий и индивидуальных предпринимателей, которые в течение отчетного периода сменили место регистрации. Для таких случаев Минфин выпустил разъяснение в своем письме от 27.12.2016 № БС-4-11/25114@. По мнению госорганов отчет должен предоставляться в новую инспекцию, но по тем данным, которые относятся к периоду, когда налогоплательщик был зарегистрирован по старому адресу, указывается старый ОКТМО. А после перехода в новую налоговую указывается новый код ОКТМО.

Для каждой ставки, указанной статьей 224 НК РФ, предусмотрено заполнение отдельного раздела № 1. При этом строки с 060 по 090 заполняются обобщенно по всем ставкам только на одной странице. То же самое касается и раздела 2 – для него не предусмотрено заполнение отдельной страницы по каждой ставке, данные вносятся в общей сумме по всем доходам и по всем налогам с этих доходов.

Раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года. Вносятся данные по облагаемым доходам, сумме вычетов по НДФЛ, сумме начисленного налога. При этом отдельно выделяются доходы и налог по дивидендам. Указывается сумма удержанного налога, а также не удержанного или возвращенного излишне удержанного налога.

В разделе 2 указываются суммы перечислений по доходам и по налогу с доходов. При этом отражаются только те доходы, налоги по которым уплачены в квартале, за который подается отчет.

Например, чаще всего организации и ИП начисляют зарплату в одном месяце, а производят окончательный расчет по ней и соответственно оплату НДФЛ только в следующем месяце. Поэтому в отчет за 3 квартал попадет зарплата за июнь 2017 года, но не попадет зарплата за сентябрь 2017 года.

Многие допускают ошибки при заполнении строк 100, 110, 120. Разберемся с ними:

  • Строка 100 указывает на дату фактического получения дохода. Здесь подразумевается дата начисления этого дохода. Допустим, для зарплаты это последний день месяца. А для дивидендов – дата решения участника или протокол о распределении прибыли. Более подробно о дате фактического получения дохода можно прочитать в одноименной статье 223 НК РФ.
  • Строка 110 содержит дату, когда налог был фактически удержан. Эта дата совпадает с датой выплаты дохода, ведь именно в этот день физическому лицу выплачивается его доход, уже очищенный от налогов. Есть нюансы при выплате дохода в натуральной форме. Подробно об этом можно прочитать в п. 4 ст. 226 НК РФ.
  • Строка 120 должна указывать на крайний срок оплаты удержанного НДФЛ, который предусмотрен законом. В общих случаях – это день, следующий за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Но есть исключения – с больничных и отпускных налог нужно оплатить до конца месяца, в котором пособия или отпускные были выплачены.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

Ниже представлен образец заполнения формы квартального отчета по НДФЛ на основании таких данных.

За период с января по сентябрь начислены:

  • заработная плата в размере 16 133 183 руб.;
  • дивиденды нерезиденту в размере 45 060 руб.;
  • материальная выгода при выдаче займов сотрудникам предприятия в размере 56 000 руб.

Всего за 9 месяцев 2017 года доход от ООО «Альфа» получило 28 физических лиц, среди них оказались:

  • 27 человек, работающих по трудовому договору и получающих зарплату, в т. ч. трое, получившие беспроцентные займы от организации, с которых удерживается в связи с этим НДФЛ с материальной выгоды;
  • один нерезидент – единственный участник Общества, которому по результатам годового собрания в апреле были выплачены дивиденды за 2016 год.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

Срок сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

Срок сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

Срок сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль