Упрощенка

6-НДФЛ с отпускными за 3 квартал 2017 года

  • 2 октября 2017
  • 9063

Помимо выплат заработной платы, работникам часто приходится выплачивать еще и отпускные. Отпускные являются доходом, который подлежит обложению НДФЛ. А значит, его необходимо отражать  в расчете по форме 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года.

ФНС вернула ЕРСВ и вы не знаете, что делать? Пошаговая инструкция есть в статье «Инспекция не приняла расчет по взносам и 6-НДФЛ: как расшифровать код ошибки» 

Из нашей статьи вы узнаете:

  • как отразить отпускные, начисленные и выплаченные в 3 квартале;
  • как отразить отпускные, начисленные в 3 квартале, но выплаченные еще во 2-м;
  • как отразить отпускные, начисленные во 3-м квартале, а выплаченные в 4-м.

Как показать в 6-НДФЛ отпускные

Основной принцип заполнения 6-НДФЛ: любой вид дохода отражается по дате его фактического получения (ст.223 НК РФ). Неважно, в каком периоде бухгалтер отразил начисление этого дохода в бухгалтерском учете. Важно – когда доход был получен работником.

В каком периоде работник получил доход – в этом же самом периоде его и нужно отразить в отчете 6-НДФЛ.

Другой важный принцип: данные 1 раздела 6-НДФЛ заполняются нарастающим итогом. Но во 2 раздел отчета попадают только те выплаты, которые пришлись на отчетный период.

Когда компания сдаст 6-НДФЛ за год, налоговики будут сверять отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

При сверке должны быть соблюдены следующие соотношения:

  • строка 020 «сумма начисленного дохода» в 6-НДФЛ должна быть равна общей сумме дохода в справках 2-НДФЛ;
  • строка 040 «сумма исчисленного налога» в 6-НДФЛ должна быть равна общей сумме исчисленного налога в справках 2-НДФЛ.

При этом строка 070 «сумма удержанного налога в 6-НДФЛ не должна равняться сумме удержанного и перечисленного налога в справках 2-НДФЛ. Так как строка 070 в 6-НДФЛ заполняется по состоянию на конец года (на 31.12.2017), а строка «общая сумма налога удержанная» в справках 2-НДФЛ заполняется на дату сдачи отчета (на 01.04.2018).

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные, полученные и выплаченные в 3 квартале 2017 года

Если отпускные были начислены и выплачены в одном и том же квартале, их необходимо отразить в 1 и 2 разделах 6-НДФЛ.

Например, работнику, который решил уйти в ежегодный оплачиваемый отпуск с 01 по 14 августа, бухгалтер рассчитал и начислил отпускные в сумме 13 500 рублей в августе. Выплата отпускных за минусом удержанного НДФЛ была произведена 26 июля.

В 6 НДФЛ данная ситуация отразится следующим образом:

Раздел 1:

  • строка 020: 13 500;
  • строка 040: 1 755;
  • строка 070: 1 755.

Раздел 2:

  • строка 110: 26.07.2017;
  • строка 020: 26.07.2017;
  • строка 030: 31.07.2017;
  • строка 130: 13 500;
  • строка 140: 1 755.

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные, начисленные в 3 квартале 2017, а выплаченные еще во 2-м

В отношении отчета 6-НДФЛ иногда используется термин «переходящие выплаты». Это касается ситуаций, когда отпускные были начислены в одном отчетном периоде, а выплачены в другом.

Рассмотрим, как это отразить на примере.

Работник решил уйти в очередной оплачиваемый отпуск с 02 по 09 июля 2017 года. Бухгалтер рассчитал отпускные, и в сумме 8000 рублей отразил их начисление в БУ в июле 2017 года.

Так как отпускные положено выплатить не позже, чем за 3 дня до начала отпуска, выплата отпускных работнику в сумме 6 960 рублей была произведена 29 июня. Получается, начислили отпускные во 2-м квартале, а выплатили в 3-м.

В 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года выплата отпускных никак не отразится, так как дата получения дохода пришлась на полугодие.

В 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года нужно было отразить:

Раздел 1:

  • строка 020: 8000;
  • строка 040: 1 040
  • строка 070: 1040; 

Раздел 2:

  • строка 110: 29.06.2017;
  • строка 020: 29.06.2017;
  • строка 030: 30.06.2017;
  • строка 130: 8 000;
  • строка 140: 1 040.

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные, начисленные в 3-м квартале 2017 года, а перечисленные в 4-м

Также может возникнуть ситуация, когда отпускные были перечислены в месяце, следующем после месяца их начисления.

Например, если работнику были рассчитаны отпускные за период с 20 по 30 августа в сумме 1500 рублей. Проводка начисления была отражена в августе 2017 года. Но сами отпускные были перечислены 4 сентября.

Фактическая дата получения дохода пришлась на сентябрь, поэтому отпускные вы покажете в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев. Но в разделе 2 эти отпускные вы отразите только в расчете 6-НДФЛ за год. Срок уплаты НДФЛ – последний день месяца, в котором они выданы. В этом году 30 сентября — выходной, поэтому срок уплаты переносится на первый рабочий день октября — 2-е число. Попадает эта дата уже на IV квартал. Поскольку срок перечисления налога наступает в октябре, основания для отражения данной операции в разделе 2 расчета за 9 месяцев отсутствуют. Так разъясняют и специалисты ФНС (Письма от 02.11.2016 N БС-4-11/20829@, от 24.10.2016 N БС-4-11/20126@). 

В расчете за 9 месяцев вы отразите в разделе 1:

  • строка 020: 1500;
  • строка 040: 195;
  • строка 070: 195.

В расчете за год вы отразите в разделе 1 те же суммы, а в разделе 2:

  • строка 100: 04.09.2017;
  • строка 110: 04.09.2017;
  • строка 120: 02.10.2017;
  • строка 130: 1 500;
  • строка 140: 195.

Образец заполнения формы 6-НДФЛ с отпускными

6-НДФЛ с отпускными за 3 квартал 2017 года

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.