text
Упрощенка

Страховые взносы ИП

  • 2 октября 2017
  • 836

Начисление и оплата страховых взносов, а также отчетность по ним, регулируется налоговым кодексом. Страховые взносы ИП перечисляет в зависимости от наличия у него наемного персонала: если есть персонал, то для расчета страховых платежей применяются обычные правила, а если персонала нет, то платежи рассчитываются от МРОТ.

Страховые взносы ИП за себя

Если предприниматель не производит никаких выплат в адрес физических лиц (в рамках трудовых отношений или по договорам гражданско-правового характера), то уплачиваются взносы в следующем порядке:

Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале "Упрощенка"

  • взносы на ОПС и ОМС исходя из МРОТ до достижения ИП в календарном году дохода в 300 000 руб.;
  • взносы на ОПС в размере 1% от дохода, превысившего 300 000 руб.

Для расчета первого платежа применяется МРОТ на 1 число календарного года. В 2017 году этот показатель равен 7 500 руб., а в 2018 году согласно проекту Минтруда РФ будет использоваться МРОТ в размере 9 489.

Формула для расчета фиксированных платежей выглядит следующим образом:

МРОТ * 12 * тариф страховых взносов.

Согласно этому расчету взносы на ОПС составляют в 2017 году 23 400 руб. (7 500 * 12 * 26%), а в 2018 году – 29 605,68 руб. (9 489 * 12 * 26%).

Взносы на ОМС составляют в 2017 году 4 590 руб. (7 500 * 12 * 5,1%), а в 2018 году – 5 807,27 руб. (9 489 * 12 * 5,1%).

Когда доходы предпринимателя достигают 300 000 руб., сверх фиксированных платежей возникает обязанность оплатить взносы на ОПС в сумме 1% от доходов, превысивших указанный порог.

При этом если ИП зарегистрировался в налоговом органе позднее начала года или, наоборот, снялся с учета до его окончания, то расчет взносов осуществляется пропорционально времени, когда велась деятельность.

В какой срок ИП должен перечислить страховые взносы на себя

На оплату фиксированных платежей предпринимателю дается год – заплатить их нужно до 31 декабря того года, за который начислены взносы.

Платежи, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 000 руб., должны быть оплачены до 1 апреля года, следующего за тем, в котором был получен доход.

Если предприниматель прекратил деятельность, то заплатить взносы он обязан в течение двух недель с момента снятия с учета в налоговом органе.

Куда платить взносы ИП за себя?

Взносы ИП за себя предприниматели должны перечислять в ИФНС по месту жительства.

Уплата страховых взносов ИП при наличии наемных работников

Если предприниматель производит платежи в адрес любых физических лиц, то он не вправе уплачивать платежи от МРОТ, а должен рассчитывать страховые взносы исходя из фактических доходов, получаемых физическими лицами и им самим. Но зато при соответствии определенным требованиям такой предприниматель может применять сниженные тарифы страховых взносов.

Суммы, которые подлежат обложению страховыми взносами, описаны в ст. 420 и 421 НК РФ. К ним относятся:

  • выплаты по трудовым договорам;
  • выплаты по ГПД за выполнение работ или оказание услуг;
  • выплаты за авторские произведения;
  • выплаты за отчуждение некоторых видов права.

Ставки по взносам к тем, кто производит выплаты физическим лицам, применяются те, которые указаны в ст. 426 на период до 2019 года. Кроме того, в ст. 427 перечислены лица, которые вправе применять ставки ниже стандартных.

В отличие от ИП, оплачивающего фиксированные платежи, у ИП, имеющего работников, возникают следующие обязанности:

  • ежемесячная оплата страховых взносов в течение 15 дней по истечении месяца;
  • ежемесячная подача отчета СЗВ-М в пенсионный фонд;
  • ежеквартальная подача отчета по страховым взносам в налоговую инспекцию.

Но при этом возникают и некоторые права, такие как получение возмещения из ФСС по больничным, например.

Куда платить взносы ИП за работников? 

Взносы ИП за себя работников должны перечислять в ИФНС по месту жительства. Исключение предусмотрено только для одного взноса — на травматизм, которые надо платить в ФСС по месту регистрации.


Срочно из редакции!

Подпишитесь на "Упрощенку" сегодня и получите 3 месяца бесплатного чтения.

Гарантированный подарок - чайник Galaxy!

Торопитесь! Акция ограничена во времени.

Телефон: 8 800 550-15-57

Подробнее об акции


Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.