Упрощенка

Упрощенная система налогообложения в 2018 году для ООО

  • 29 сентября 2017
  • 5668

Упрощенная система налогообложения для ООО в 2018 году применяется юрлицами при соответствии ряду критериев. Условно можно сказать, что в упрощенке содержатся два налоговых режима с разной базой для начисления налога и ставками по нему. В статье рассмотрены разные варианты применения УСН.

Условия применения упрощенной системы налогообложения в 2018 году для ООО

Критерии, при соответствии которым юрлица вправе применять УСН, содержатся в ст. 346.12 НК РФ.

Основные требования таковы:

  • годовой размер доходов должен быть в пределах 150 млн руб. (для перехода на УСН уже действующего предприятия налогооблагаемые поступления за 9 месяцев года, в котором подается уведомление о переходе, должны быть не более чем 112,5 млн руб.);
  • остаточная стоимость основных средств не может превысить 150 млн руб.;
  • организация не может относиться к лицам, перечисленным в п. 3 ст. 346.12 НК РФ (в т. ч. не может иметь филиалы, штат более 100 человек, а также вклады юрлиц в своем уставном капитале более 25%).

Для перехода на УСН уведомление можно подать либо в течение 30 дней после госрегистрации предприятия, либо до окончания календарного года, предшествующего переходу на упрощенку. Кроме того, предусмотрены исключения для юрлиц, переходящих на УСН с ЕНВД.

Налоги по упрощенке в 2018 году

Упрощенная система для ООО предусматривает уплату единого налога раз в квартал. При этом предприятие освобождается от следующих налогов (п. 2 ст. 346.11 НК РФ):

  • на прибыль (за исключением налога на дивиденды, на прибыль подконтрольных иностранных предприятий и налога от деятельности с отдельными видами долговых обязательств);
  • НДС (кроме налога при импорте, а также налога в соответствии со ст. 174.1 НК РФ);
  • на имущество (кроме того, где налоговой базой является кадастровая стоимость недвижимости).

Кроме этого, упрощенцы обязаны выполнять функции налогового агента по вышеуказанным налогам.

Упрощенка 6 процентов для ООО в 2018 году: как посчитать налоги

Базой для так называемого шестипроцентного налога являются доходы предприятия, определить которые следует по нормам ст.346.15 НК РФ.

Если поступивший доход предприятие спустя время возвращает контрагенту, то эта сумма снижает налогооблагаемую базу, даже если поступление и возврат произошли в разных налоговых периодах.

Ставка налога установлена п. 1 ст. 346.20 НК РФ. В данный момент максимальная ставка составляет 6%. Но местные законодатели вправе снижать ее до 1%.

УСН 6 процентов в 2018 году для ООО: как снизить налог

Налог 6 процентов для ООО можно снизить (но не более чем вполовину) на следующие суммы:

  • начисленные и оплаченные страховые взносы;
  • оплачиваемые за счет работодателя дни пособия по болезни;
  • добровольные страховые взносы для случаев наступления нетрудоспособности.

Дополнительно без ограничения суммы предприятие вправе снизить налог на торговый сбор (по деятельности, которая к этому сбору имеет прямое отношение).

УСН 15 процентов в 2018 году для ООО

Так называемый упрощенный налог 15% оплачивается с разницы доходов и расходов предприятия. Доходы определяются по тем же правилам, что и правила для ООО на упрощенке 6 процентов. А расходы – по нормам ст. 346.16 НК РФ.

Ставка для данного объекта налогообложения также установлена плавающая. Максимально возможная ставка составляет 15%. Но субъекты РФ могут снижать ее отдельными нормативными актами до 5% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). А для отдельных предприятий р. Крым и г. Севастополь ставка может быть снижена и до 3%.

Минимальный налог при УСН в 2018 году для ООО

Для тех компаний, которые в качестве налоговой базы используют доходы за минусом расходов, установлен минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ), подлежащий оплате в случае, когда получен убыток или рассчитанный по обычной ставке налог оказался ниже минимального.

Базой для начисления минимального налога являются доходы предприятия. Ставка составляет 1%, ее снижение налоговым кодексом не предусмотрено.

При этом предприятие вправе снизить налогооблагаемую базу будущих периодов на сумму разницы между минимальным налогом и налогом от доходов за минусом затрат.

Обратите внимание, что минимальный налог нельзя оплачивать в течение года. Авансовые платежи по единому налогу предусмотрены только по одной из баз – «доходы» или «доходы минус расходы». Если по итогам года окажется, что предприятие должно заплатить минимальный налог, то такой налог оплачивается в полном объеме на отдельный КБК. Одновременно можно написать заявление на возврат авансовых платежей с того КБК, на который уплачивается налог с доходов за минусом расходов.

Есть возможность по письму при согласовании налоговым органом зачесть ранее уплаченные авансовые платежи на КБК минимального налога.

УСН 6 и 15 процентов в 2018 году для ООО: отчетность

Ежегодно до 31 марта налогоплательщики на упрощенке независимо от выбранного объекта сдают декларацию за прошедший год.

Кроме того, организации на УСН обязательно отчитываются по страховым взносам, НДФЛ, среднесписочной численности, сдают формы СЗВ-М, 4-ФСС и бухгалтерскую отчетность.

Эти отчетные формы необходимо предоставлять даже при отсутствии начислений. Сдавать в этом случае следует пустые отчеты с заполнением только реквизитов организации и некоторых обязательных полей.

По остальным налогам необходимо отчитаться только при наличии налоговой базы, нулевые формы сдавать не требуется.

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Зарегистрироваться
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.