Как ИП выбрать систему налогообложения

497

Из нашей статьи вы узнаете всю необходимую информацию для того, чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения для ИП. 

Виды налогообложения для ИП

НК РФ предусматривает 5 систем налогообложения для ИП:

  1. Общая
  2. Упрощенная
  3. ЕНВД
  4. Патент
  5. Единый сельхозналог (для фермеров)

Расскажем подробнее о каждой из них.

Общая система

Общая система налогообложения (ОСНО) самая сложная в плане учета и отчетности. Преимущество ОСН заключается в том, что она не накладывает ограничения по виду деятельности ИП.

Полученные предпринимателем доходы будут облагаться по ставке 13%. Налоговая база определяется как доходы за минусом расходов либо доходы, уменьшенные на профессиональный налоговый вычет (20% от дохода) (п. 1 ст. 221, пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ).

Пример расчета налога ИП на общей система

ИП получил за год доход на сумму 700 000 руб. Расходы составили 200 000 руб.  Налоговая база: 500 000 руб. (700 000 – 200 000 руб.), сумма НДФЛ – 65 000 руб.  (500 000 х 13%).

При отсутствии документов, подтверждающих расходы, ИП может уменьшить свой доход только на профессиональный вычет в размере 20%. Сумма НДФЛ в таком случае составит  72 800 руб. ((700 000 – 700 000 х 20%) х 13%).

Более того, ИП на основном режиме должен платить НДС.

Упрощенная система

Упрощенная система налогообложения (УСН) – самая востребованная среди предпринимателей, не только из-за низкой ставки, но из-за простоты ведения учета и сдачи отчетности в налоговую инспекцию.

УСН предлагает 2 варианта объекта налогообложения:

  • «доходы» со ставкой налога 6%
  • «доходы минус расходы» - 15 %

Первый вариант (доходы) удобен тем, что для расчета налога ИП учитывает только доходы. Особенно это актуально, когда расходы предпринимателя небольшие.

Второй вариант («доходы минус расходы») сложнее, но чаще всего его применять гораздо выгоднее, несмотря на то, что ставка увеличивается до 15%.

Налоговые ставки по УСН могут быть снижены законодательством субъектов регионов РФ. Так, ставка объекта налогообложения «доходы» может быть снижена до 1%, а «доходы минус расходы» - 5%.

Единый налог на вмененный доход

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – налоговый режим, суть которого заключается в том, что расчет налога не привязан к доходу предпринимателя, а производится на основе средних показателей для каждого вида деятельности.

 При этом есть ограничение относительно вида деятельности. Согласно ст. 346.26 НК РФ под ЕНВД попадает только:

  • услуги общественного питания через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  • услуги общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. метров;
  • услуги ветеринаров;
  • услуги по временному размещению и проживанию (гостиницы, хостелы и др.), если общая площадь по каждому объекту не превышает 500 кв. метров;
  • розничная торговля в магазинах и павильонах с площадью торгового зала менее 150 кв. метров;
  • розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, или объекты нестационарной торговой сети;
  • распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций, а также на транспортных средствах;
  • бытовые услуги;
  • сдача в аренду торговых мест без торгового зала, а также объектов общепита, не имеющих зала обслуживания посетителей;
  • сдача в аренду земельных участков для размещения объектов торговой сети и объектов организации общественного питания
  • услуги по временному размещению и проживанию (гостиницы, хостелы и др.), если общая площадь по каждому объекту не превышает 500 кв. метров;
  • ремонт, ТО и мойка автотранспорта;
  • предоставление в аренду мест на автостоянках;
  • перевозка грузов и пассажиров автомобильным транспортом, при этом количество собственных или арендованных единиц транспорта у плательщика ЕНВД не должно превышать 20.

Налог при ЕНВД рассчитывают по формуле: БД х ФП х К1 х К2, где:

БД – базовая месячная доходность на единицу физического показателя в рублях;

ФП – физический показатель, которым может быть, например:

  • площадь торгового зала или заведения общепита
  • количество работников, оказывающих услуги
  • другое

К1 – коэффициент-дефлятор (в 2017 г.  составляет 1,798);

К2 –региональный корректирующий коэффициент, который уменьшает предполагаемый доход.

Патент

Патентная система налогообложения (ПСН) применяется только предпринимателями.

Особенности ПСН:

  • налогом облагается возможный доход (в зависимости от региона и вида деятельности), а не фактический
  • возможность приобретения патента на любой срок от 1 месяца до 1 года
  • ИП, зарегистрированные впервые, могут применять ставку 0% при условии, что их деятельность связана с производственной, социальной или научной деятельностью
  • пониженные ставки страховых взносов (исключение: торговля, аренда недвижимости, общепит)

Стоимость патента =  Налоговая база  х  6%  х  (кол-во месяцев патента: 12)

Виды деятельности, попадающие под ПСН можно разделить на группы:

  • услуги, оказываемые населению
  • розничная торговля
  • услуги по сдаче в аренду недвижимости
  • услуги общественного питания
  • транспортные услуги

В целом деятельность, попадающая под ПСН такая же, как и для вмененного налога, но есть и отличие – это мелкое производство (визиток, молочной продукции, хлеба и другое).

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – не так распространен среди предпринимателей, так как применять его могут только те, кто производят собственную сельскохозяйственную продукцию или занимающиеся рыбоводством. Налоговая ставка – 6%.

Налоговая база — разница между доходами и расходами.

Какое налогообложение выбрать ИП

Для ИП ключевым фактором при выборе налогообложения является вид деятельности. Так как некоторые режимы, как уже было сказано выше, накладывают ограничения на вид деятельность, то уже сразу можно некоторые системы налогообложения исключить.

Также важно обратить внимание и на такие факторы как:

  • наличие и количество работников
  • ведение экспортно-импортной деятельности
  • система налогообложения ваших будущих партнеров, покупателей, клиентов
  • площадь торговой точки или зала обслуживания
  • региональные особенности (законодательство субъектов РФ)
  • количество транспортных средств при автоперевозках
  • другое

Налогообложение ИП выбирает самостоятельно, исходя из вида, специфики деятельности и конкретной ситуации. 


Срочно из редакции!

Оформите подписку сегодня и 6 номеров журнала вы получите в подарок! Подробнее > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подпишитесь на популярные статьи

    Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

    Рекомендации по теме

    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией


    Упрощёнка в Яндексе



    © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Упрощёнка» –
    об упрощённой системе налогообложения
    8 800 550-15-57

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

    Политика обработки персональных данных 

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

    Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

    Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

    Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

    Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль