text
Упрощенка

Упрощенная система налогообложения в 2018 году

  • 28 сентября 2017
  • 3692

Упрощенная система налогообложения (сокращенно — УСН) является одним из основных налоговых режимов, который выбирает малый и средний бизнес. Упрощенка выгодна для компаний и предпринимателей тем, что не надо платить НДС, налог на имущество, а налоговая отчетность у нее всего одна — декларация, которая сдается раз в год. Рассмотрим ее преимущества и условия применения УСН в 2018 году.

Какие налоги заменяет налог УСН

Налогообложение при УСН в 2018 году по-прежнему представляет интерес для предпринимателей, так как налог УСН заменяет следующие налоги:

Для ООО:

  1. налог на прибыль организаций;
  2. налог на имущество организаций (кроме имущества, для которого налоговая база определяется как их кадастровая стоимость);
  3. налог на добавленную стоимость.

Для ИП:

  1. НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности;
  2. налог на имущество физлиц, по имуществу, которое используется в предпринимательской деятельности (есть исключения в отношении объектов недвижимости, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ);
  3. налог на добавленную стоимость (кроме НДС, уплачиваемого при импорте товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Кто вправе применять УСН в 2018 году

Так как УСН был введен для малого и среднего бизнеса, то для его применения предпринимателям необходимо соответствовать нескольким основным условиям:

  • среднесписочная численность работников при УСН в 2018 году не более 100 человек;
  • полученный доход за налоговый период не должен превышать 150 млн. рублей;
  • остаточная стоимость основных средств не должна быть больше 150 млн. рублей.

К тому же некоторые категории налогоплательщиков на основании п. 3 ст. 346.12 НК РФ лишены права применения УСН. Не могут приметь в своей деятельности организации с филиалами, а также с долей участия других организаций более чем 25 процентов.

Если в течение налогового периода организация или предприниматель нарушит условия применения УСН в 2018 году, то автоматически утрачивает свое право на ее применение с начала того квартала, в котором произошло превышение или несоответствие вышеуказанным критериям использования упрощенной системы налогообложения.

Какие налоги надо платить на УСН в 2018 году

При применении УСН предусматривается два варианта расчета налога в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

1 вариант: объект налогообложения — «доходы» (поступление доходов в денежном выражении). Ставка налога 1-6% (ставку устанавливает регион)

2 вариант:  объект налогообложения — «доходы минус расходы» (расходы учитываются по факту уплаты и должны соответствовать закрытому перечню в  ст. 346.16 НК РФ. Ставка налога 5-15% (ставку устанавливает регион)

Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года.  Для тех, кто выбрал объект «доходы минус расходы», уплачиваемый налог не должен быть меньше минимального налога (1% от фактически полученного дохода).

Льготы по ставке налога

В НК РФ предусмотрено понижение базовых ставок налога по УСН. Субъекты Российской Федерации законодательно имеют право уменьшить ставку 6% до 1%, а ставку 15% до 5%. Например, на территории Москвы вместо 15 процентов действует ставка в размере 10 процентов.

В случае, если налогоплательщик  ИП впервые зарегистрирован и занимается преимущественно производственной, социальной, научной деятельностью или предоставлением услуг населению, то законами субъектов РФ он может быть полностью освобожден от уплаты налога УСН непрерывно в течение двух налоговых периодов.

Конкретные виды деятельности в этих направлениях устанавливаются субъектами Российской Федерации по классификатору ОКВЭД.

Уменьшение налога при УСН «доходы»

Надо заметить, что налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы», уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.

При этом ИП без наемных работников имеют право уменьшить налог на всю сумму уплаченных фиксированных страховых взносов за себя, а налогоплательщики с наемными работниками — в пределах 50% от суммы исчисленного налога на сумму взносов с оплаты труда.

Уплата налога и подача декларации

При УСН налог платится авансом до 25 числа после окончания отчетного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев), а так же по итогам налогового периода: организации - не позднее 31 марта; индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом. Авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового периода.

Налоговая декларация подается только по итогам налогового периода в сроки до 31 марта включительно для ООО, 30 апреля — для ИП.


Срочно из редакции!

Подпишитесь на "Упрощенку" сегодня и получите 3 месяца бесплатного чтения.

Гарантированный подарок - чайник Galaxy!

Торопитесь! Акция ограничена во времени.

Телефон: 8 800 550-15-57

Подробнее об акции


Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрируйтесь или войдите через соцсети!

«Упрощёнка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса и ИП. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:

  • Экспертные статьи и новости для бухгалтеров, руководителей и предпринимателей
  • Актуальные формы деклараций, бланков и кадровых документов
  • Калькулятор УСН, Банк проводок и другие полезные онлайн сервисы

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.