Вмененный налог для ИП в 2018 году

3818

Вмененный налог для ИП в 2018 году

Что такое ЕНВД

ЕНВД — это режим налогообложения, при котором расчет налога ведется на основе базовой доходности, а не фактической прибыли. То есть сколько бы ИП ни заработал, он должен заплатить фиксированную сумму. Налог рассчитывает и уплачивает ИП раз в квартал. Также по ЕНВД сдается несложная декларация раз в квартал.

Для индивидуальных предпринимателей ЕНВД заменяет следующие налоги: НДФЛ (в отношении дохода от предпринимательской деятельности), НДС и налог на имущество физических лиц.

ИП не уплачивает НДС. Но есть и исключение: когда ИП становится налоговым агентом. К примеру, если предприниматель приобретает товары у нерезидента.  В таком случае п.1 ст. 24 НК РФ обязывает ИП удержать налог с дохода поставщика и уплатить данную сумму в бюджет.

Виды деятельности для ЕНВД в 2018 году

По состоянию на 2018 год перечень деятельности для вмененки такой:

Срочная новость по ЕНВД: ФНС отменяет налог по ЕНВД. Подробности читайте в журнале "Упрощенка"

Обозначение для вида деятельности

Наименование деятельности

01

Бытовые услуги населению

02

Ветлечебницы и прочие услуги для животных

03

Станции техобслуживания, ремонта и мойки автотранспорта

04

Сдача в аренду мест на платных автостоянках

05

Грузоперевозки автотранспортом

06

Пассажирские автоперевозки

07

Продажа в розницу при наличии торговых залов

08

Продажа товаров в розницу через стационарные точки без торгового зала или через нестационарные точки, если их площадь не больше 5 кв. м

09

Продажа товаров в розницу через стационарные точки без торгового зала или через нестационарные точки, если их площадь больше 5 кв. м

10

Продажа товаров (развозная или разносная)

11

Точки общепита с залом для посетителей

12

Точки общепита без зала для посетителей

13

Реклама на улице на спецконструкциях (за исключением указанной в следующем пункте)

14

Реклама на улице на спецконструкциях со сменой изображений

15

Наружная реклама на электротабло

16

Услуги по предоставлению рекламных объявлений на транспорте

17

Гостиницы, хостелы, общежития и т.п.

18

Сдача в аренду торговых точек или точек общепита без залов площадью до 5 кв. м включительно

19

Сдача в аренду торговых точек или точек общепита без залов площадью больше 5 кв. м

20

Сдача в аренду земли (до 10 кв. м включительно) под торговые точки или точки общепита

21

Сдача в аренду земли (более 10 кв. м) под торговые точки или точки общепита

22

Продажа товаров через торговые автоматы

Список кодов может быть расширен или, напротив, сокращен при внесении изменений в налоговый кодекс в части разрешенных видов деятельности для ЕНВД.

Следует иметь в виду, что регионы на основании нормативных актов устанавливают перечень разрешенных видов предпринимательства на территории своих субъектов РФ. Чаще всего в отдельности по регионам этот перечень гораздо короче, чем предусмотренный налоговым кодексом.

Как ИП перейти на ЕНВД в 2018 году

Не все ИП могут перейти на ЕНВД.

Условия перехода ИП на ЕНВД:

  • среднесписочная численность работников менее 100 человек
  • услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций не оказываются
  • ЕНВД введен на территории субъекта РФ
  • в законодательстве субъекта РФ осуществляемый вид деятельности указан
  • ИП не осуществляет свою деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления

Переход на единый вменённый налог для ИП в 2018 году не изменился по сравнению с предыдущим годом: предпринимателю нужно подать в ИФНС заявление по форме ЕНВД-2 в налоговую инспекцию. Другие документы не требуются.

Сроки подачи заявления будут разными в зависимости от конкретной ситуации:

  • если ИП переходит на ЕНВД с УСН, то сделать это можно не ранее 1 января, следующего за годом, в котором применялась УСН
  • если ИП переходит на ЕНВД с ОСНО, то расчет вмененного налога осуществляется в течение 5 дней после постановки на ЕНВД
  • для новых ИП заявление о постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД осуществляется не позднее 5 дней после регистрации.

Вмененный налог для ИП в 2018 годуБланк ЕНВД-2

Сколько придется платить ИП на ЕНВД

Формула расчета налога за квартал:

Налог

 (БД х ФП х К1 х К2 х налоговая ставка)

х

3

  •  БД или базовая доходность – это фиксированная величина, установленная ст. 346.29 НК РФ (для каждого вида деятельности своя)
  •  ФП или физический показатель  – этот показатель зависит от деятельности (например, это может быть количество работников, квадратные метры и др.)
  • К1 – коэффициент 
  • К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.

Ставка налога по ЕНВД для ИП — 15%.

Следует отметить, что большую сложность при расчете налога, как правило, вызывает расчет физического показателя. Например, если у индивидуального предпринимателя большая текучесть кадров (при ФП – численность сотрудников) и др.

Пример расчета ЕНВД  в 2018 году

Рассмотрим порядок расчета налога за 1 квартал на примере.

ИП Голубева А.М. занимается розничной торговлей обуви. Площадь магазина – 52 кв.м.

В соответствии со ст. 346.29 НК РФ базовая доходность по «розничной торговле, осуществляемой через объект стационарной  торговой сети, имеющей торговые залы» составляет 1 800 руб. Физический показатель – площадь торгового зала (в кв.м.)

Налог = (1800 х 52 х 1,982 х 1 х 0,15) х 3  = 83 481,84 руб.

Как свести налог на ЕНВД к минимуму

В соответствии с п.2 ст. 346.32 НК РФ индивидуальный предприниматель вправе уменьшить налог (за налоговый период) на взносы и пособия, уплаченные им в пользу своих работников (при их наличии). При этом снизить сумму налога можно не более чем на 50%.

Если у ИП нет персонала, то он уменьшает налог на уплаченные за себя страховые взносы в ПФР и ФФОМС в полном объеме (ограничение 50% в таком случае применяться не будет).

ЕНВД: декларация и сроки уплаты

Бланк декларации состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»
  • раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»
  • раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период»

Срок уплаты налога – до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал).

Отчетный период

Срок сдачи декларации

Срок уплаты налога

4 квартал 2018 года 20.01.2018 25.01.2018

1 квартал 2018 года

20.04.2018

25.04.2018

2 квартал 2018 года

20.07.2018

25.07.2018

3 квартал 2018 года

20.10.2018

25.10.2018

4 квартал 2018 года

20.01.2019

25.01.2019

Нужно ли подавать нулевую декларацию

В письме от 03.07.2012 №03-11-06/3/43 Минфин указывает, что Налоговый кодекс не предусматривает сдачи нулевой декларации по ЕНВД. Если отсутствует физический показатель, то ИП должен снять себя с учета в качестве плательщика ЕНВД. Это значит, что если ИП не вел деятельность и не снялся с учета, то декларацию сдать в налоговую все же нужно. При этом в форме нужно указать сумму налога из последней сданной декларации (ненулевой) (Письмо Минфина от 24.10.2014 №03-11-09/53916).

Что касается позиции налоговых органов относительно этого вопроса, то она схожа с мнением Минфина РФ, но все же есть она ситуация, при которой ИП на ЕНВД может подать в налоговую инспекцию нулевую отчетность – при отсутствии физического показателя. Рассмотрим на примере.

ИП Голубева А.М. больше не может заниматься розничной торговлей обуви, так как договор аренды павильона был расторгнут. Голубева вынуждена приостановить свою деятельность. Физический показатель (квадратные метры павильона) отсутствует. В таком случае ИП может подать нулевую декларацию в налоговую инспекцию.

Статьи по теме:

  1. Разбираемся, как предпринимателю потратить деньги из бизнеса на личные расходы
  2. Как избежать проблем, если ваш партнер — предприниматель
  3. Как наладить работу с банком не выходя из офиса
  4. Как предпринимателю спокойней работать: с расчетным счетом или без него
  5. Как забрать деньги из фирмы и не привлечь внимание налоговиков
  6. Почему предпринимателю работать выгоднее, чем ООО
  7. Документы, которые потребуют у предпринимателя в банке, посольстве и собесе
  8. В каком банке предпринимателю открыть расчетный счет
  9. ИП стало опасно работать в одиночку — налоговики придираются
  10. Банки ищут новые сомнительные операции на счетах предпринимателей


Скидка на подписку!

Подпишитесь на "Упрощенку" с выгодой 4 530 руб.

Телефон: 8 800 550-15-57

Скачать счет


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      Подпишитесь на нас Вконтакте

      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

      Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

      После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет не больше 1 минуты
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

      Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      и скачать файл
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль