Декларация по УСН за 2017 год в 2018 году для ИП (образцы заполнения)

1354

Независимо от того, ведет индивидуальный предприниматель (ИП) свою деятельность или нет, декларацию по УСН представить в ИФНС он обязан. В статье покажем образцы заполнения бланка декларации для ИП в 2018 году по итогам 2017 года. Статья будет интересна предпринимателям «на доходах» и «доходах минус расходы».

В статье:

  • Образец для ИП на объекте доходы
  • Образец для ИП на объекте доходы минус расходы
  • Пример нулевой декларации для ИП
  • Бланк декларации за 2017 год для сдачи в 2018 году
  • Сроки сдачи

Срок сдачи декларации по УСН для ИП за 2017 год

В соответствии с п.1 ст. 346.23 ИП должен подать декларацию по УСН за 2017 год не позднее 30 апреля 2018 года.

Срок сдачи декларации по УСН при закрытии ИП в 2018 году останется прежним – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором деятельность была прекращена (п. 2 ст. 346.23).

Если же ИП утратил право на применение упрощенной системы налогообложения, то согласно п.3 ст. 346.23 НК РФ декларацию по единому налогу нужно подать в ИФНС не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на применение УСН.

Действующий бланк декларации по УСН

В 2018 году ИП на  УСН должны у использовать бланк по форме КНД 1152017, утвержденный Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.  

Декларация по УСН за 2017 год в 2018 году для ИП (образцы заполнения) Скачать бланк декларации по УСН в эксель за 2017 год для сдачи в 2018 году

Заполняемые разделы декларации зависят от того, какой объект налогообложения был выбран ИП. Если «доходы», то внести данные нужно в разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (при уплате торгового сбора) и 3 (при наличии у ИП целевых средств).

Что касается второго варианта (когда налоговая база «разница между доходами и расходами»), то ИП вносит сведения только в разделы 1.2, 2.2, а также 3 (при поступлении целевых средств).

Ниже мы приводим таблицу, где наглядно можно посмотреть как меняется состав отчетности в зависимости от выбранного объекта налогообложения  (рассмотрим вариант, когда ИП не платит торговый сбор и не получает целевых средств).

Объект налогообложения

Раздел и строки для заполнения

Доходы

раздел 1.1:

  • стр. 010
  • стр. 030
  • стр. 060
  • стр. 090

раздел 2.1.1:

  • стр. 102

Доходы минус расходы

раздел 1.2:

  • стр. 010
  • стр. 030
  • стр. 060
  • стр.090

раздел 2.2:

  • стр. 260
  • стр. 261
  • стр. 262
  • стр. 263

И, конечно же, в любом случае индивидуальному предпринимателю нужно не забыть про оформление титульного листа.

Как заполнить декларацию по УСН за 2017 год: пошаговая инструкция

Общие правила заполнения формы приведены в приложении №3 к Приказу ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Декларация за 2017 год заполняется ИП (с объектом налогообложения «доходы») следующим образом:

Титульный лист: здесь налогоплательщик указывает свои реквизиты и сведения по внесенным данным.

Далее ИП переходят к разделам 1.1 и 2.1.1 (как было указано выше, если ИП уплачивает торговый сбор и получает целевые средства, то перечень разделов увеличивается).

Раздел 1.1:

  • стр. 010 – код ОКТМО
  • стр. 030, 060 и 090 заполняются при смене мест жительства/постановки на учет (в случае, если в течении 2017 года  у ИП не произошло изменений, то по данным строкам он ставит прочерки)
  • стр. 020 – нужно указать сумму исчисленного к уплате аванса за первый квартал 2017 года (за минусом уплаченных страховых взносов). При отрицательном или нулевом значении ставьте прочерки. Если ИП платит торговый сбор, то он вправе уменьшить аванс и на сумму уплаты данного сбора.
  • стр. 040 – сумма аванса к уплате по итогам полугодия 2017 года с учетом аванса за первый квартал 2017 года  и взносов за два квартала 2017 года.
  • стр. 070 – сумма аванса к уплате по итогам 9 месяцев 2017 года с учетом взносов и авансовых платежей за 1 квартал и полугодие 2017 года.
  • стр. 100 – сумма доплаты по налогу по итогам 2017 года. Отрицательное или нулевое значение не показываем, а вносим в строку 110.

Раздел 2.1.1:

  • стр. 102 – при наличии работников индивидуальный предприниматель ставит «1», при отсутствии кадров – «2».
  • стр. 110 – сумма полученного ИП дохода за первый квартал 2017 года.
  • стр. 111 – сумма полученного ИП дохода нарастающим итогом за первый и второй кварталы 2017 года
  • стр. 112 – сумма полученного ИП дохода за первый, второй и третий кварталы 2017 года
  • стр. 113 – сумма полученного ИП дохода по итогам 2017года
  • стр. 120 –123 – применяемая ставка налога
  • стр. 130 – сумма налога / аванса, исходя из дохода первого квартала 2017 года без учета страховых взносов (уплаченных)
  • стр. 131 – сумма налога / аванса, исходя из дохода за полугодие 2017 года без учета страховых взносов (уплаченных)
  • стр. 132 – сумма налога / аванса, исходя из дохода за 9 месяцев 2017 года без учета страховых взносов (уплаченных)
  • стр. 133 – сумма налога за 2017 год без учета страховых взносов (уплаченных)
  • стр. 140 – уплаченные ИП страховые взносы за первый квартал 2017 года
  • стр. 141– уплаченные ИП страховые взносы за первый и второй кварталы 2017 года
  • стр. 142 – уплаченные ИП страховые взносы за первый, второй и третий кварталы 2017 года
  • стр. 143  – уплаченные ИП страховые взносы по итогам 2017 года

Пример заполнения декларации по УСН «доходы»

Если ИП рассчитывает налог с разницы между доходами и расходами, то после заполнения титульного листа он переходит к разделу 1.2.

Раздел 1.2:

  • стр. 010 – код ОКТМО
  • стр. 030, 060 и 090 заполняются при смене мест жительства/постановки на учет (при отсутствии изменений в 2017 году - прочерки)
  • стр. 020 – сумма аванса к уплате по итогам 1 квартала 2017 года (рассчитывается путем умножения налоговой базы за 1 квартал 2017 года на ставку налога)
  • стр. 040 – сумма аванса к уплате по итогам полугодия 2017 года с учетом аванса за 1 квартал 2017 года
  • стр. 070 – сумма аванса к уплате по итогам 9 месяцев 2017 года с учетом авансовых платежей за 1 квартал и полугодие 2017 года
  • стр. 100 – сумма доплаты по налогу по итогам 2017 года (рассчитывается как произведение налоговой базы и ставки налога. Далее сумма уменьшается на уплаченные в течении года авансы)
  • стр. 110 – налог к уменьшению по итогам года (разница от превышения уплаченных авансовых платежей и налогом).

Раздел 2.2:

  • стр. 210-213 – доходы ИП нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев 2017года
  • стр. 220-223 – расходы ИП нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев 2017года
  • стр. 230  – убыток прошлых периодов (при наличии)
  • стр. 240 – налоговая база за 1 квартал 2017 года (стр. 210 – стр. 220)
  • стр. 241 – налоговая база за полугодие 2017 года (стр. 211 – стр. 221)
  • стр. 242 – налоговая база за 9 месяцев 2017 года (стр. 212 – стр. 222)
  • стр. 243 – налоговая база за 2017 год (стр. 213 – стр. 223 – стр. 230)
  • стр. 250-253 – убыток по итогам 2017 года (при наличии)
  • стр. 260-263 – налоговая ставка
  • стр. 270 – аванс за 1 квартал 2017 года (стр. 260 х стр. 240)
  • стр. 271 – аванс за 1 полугодие 2017 года (стр. 261 х стр. 241)
  • стр. 272 – аванс за 9 месяцев 2017 года (стр. 262 х стр. 242)
  • стр. 273 – исчисленный налог по итогам 2017 года (стр. 263 х стр. 243)
  • стр. 280 – сумма минимального налога (стр. 213 х 1%)

Если данных для заполнения нет (например, деятельность отсутствует), то ИП сдает декларацию с нулевыми показателями.

Пример заполнения декларации по УСН доходы минус расходы

Как заполнить нулевую декларацию по УСН за 2017 год

Общие требования к заполнению нулевой декларации за 2017 год для ИП те же, что указаны в приложении №3 к Приказу ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Приведем лишь некоторые из них:

  • при заполнении бланка от руки используйте чернила только синего, фиолетового или черного цвета;
  • стоимостные показатели нужно указывать в полных рублях;
  • текстовые, числовые поля заполняются слева направо заглавными печатными буквами;
  • в незаполненных ячейках поставьте прочерки;
  • листы должны быть пронумерованы, начиная с титульного листа;
  • двусторонняя печать листов декларации не допускается также как и их скрепление, приводящее к порче формы;
  • применение корректирующего средства или его аналога в случае некорректного отражения данных в декларации не допускается.

Декларация по УСН за 2017 год в 2018 году для ИП (образцы заполнения)Нулевая декларация по УСН за 2018 год для ИП (доходы): образец заполнения в .xls

Декларация по УСН за 2017 год в 2018 году для ИП (образцы заполнения)Нулевая декларация по УСН за 2018 год для ИП (доходы): образец заполнения скачать в .pdf


Срочно из редакции!

Подписка со скидкой 15 % + кухонный комбайн в подарок! Подробнее > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль