Как ИП с 1 июля 2017 года работать на онлайн кассах

1223

К 1 июля 2017 года большинство предпринимателей начали работать на онлайн-кассах. Пробивать чеки на новых ККТ придется чаще, чем на старых кассах с ЭКЛЗ. Также кассиру придется указывать в чеках признак расчетов и другие новые реквизиты. В статье мы подробно расскажем про изменения. Также поясним, как работать с наличностью тем бизнесменам, которые пока на новые ККТ не переходят.

В  статье:

  • Кому срочно переходить на новые кассы
  • Какие признаки расчетов ставить в новых чеках ККТ
  • Надо ли выдавать документы об оплате покупателям, если ИП вправе не переходить на онлайн-кассы

Какие ИП должны перейти на онлайн кассы с 1 июля 

ИП на УСН и общем режиме переходят на онлайн-ККТ к 1 июля 2017 года. Исключение — ИП, которые оказывают услуги населению и выписывают БСО. Такие ИП вправе работать без кассы еще год.

К 1 июля 2017 года обзавестись новыми кассами обязаны также все ИП, которые продают алкоголь в магазинах и общепите, независимо от налогового режима (п. 10 ст. 16 Федерального закона от 22.11.95 № 171‑ФЗ).

А вот ИП на вмененке и патенте, которые не торгуют алкоголем, перейдут на онлайн-ККТ к 1 июля 2018 года.

Еще не надо применять кассы коммерсантам, которые занимаются льготируемыми видами деятельности, а также ведут бизнес в труднодоступных и удаленных местностях.

О том, кому применять онлайн-ККТ в 2017 году, — в таблице ниже.

В каких случаях предпринимателю применять онлайн-кассу в 2017 году

Деятельность

Общая система

УСН

ЕНВД, патент

Торговля, работы, услуги юридическим лицам

ИП применяет онлайн-ККТ. В чеке нужно отражать наименование товаров, работ, услуг, цену единицы

ИП применяет онлайн-ККТ. В чеке можно не отражать наименование товаров, работ, услуг, цену за единицу товара

Коммерсант вправе не применять онлайн-ККТ, если по требованию покупателей выдает документ об оплате, заменяющий чек

Интернет-торговля

ИП применяет онлайн-ККТ. В чеке нужно отражать наименование товаров, работ, услуг, цену единицы. Если платежи происходят по Интернету, то покупателям надо выдавать только электронные чеки

ИП применяет онлайн-ККТ. В чеке можно не отражать наименование товаров, работ, услуг, цену за единицу товара. Если платежи происходят по Интернету, то покупателям надо выдавать только электронные чеки

Коммерсант вправе не применять онлайн-ККТ, если по требованию покупателей выдает документ об оплате, заменяющий чек

Услуги населению

Коммерсант вправе не применять онлайн-ККТ, если выдает покупателям бланки строгой отчетности

ИП вправе не применять онлайн-ККТ, если выдает покупателям бланки строгой отчетности или выписывает по требованию клиентов документы об оплате, заменяющие чеки

Торговля алкоголем в магазине и общепите

Коммерсант применяет онлайн-ККТ. В чеке нужно отражать наименование товаров, работ, услуг, цену за единицу товара

Работа в труднодоступных местностях и областях, удаленных от сетей связи

В труднодоступных местностях ИП не применяет кассу. Но по требованию покупателей он выдает документ об оплате, заменяющий чек. А в местностях, удаленных от сетей связи, надо применять онлайн-ККТ в автономном режиме

Какой чек пробивать на онлайн-ККТ

Использовать онлайн-ККТ нужно чаще, чем старые кассы с ЭКЛЗ (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54‑ФЗ, далее — Закон № 54-ФЗ). Раньше продавцы пробивали чеки, когда покупатели расплачивались за проданный товар наличными или банковскими картами. На новых ККТ вам придется также формировать чеки, когда вы:

  • возвращаете покупателям деньги за товар;
  • исправляете ошибку в выданном чеке;
  • получаете от клиентов деньги любыми электронными средствами платежа — через электронный кошелек, интернет-сайт, онлайн-кабинет банка.►

В новых чеках больше реквизитов, чем в старых (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54‑ФЗ). Новые сведения в кассовом чеке: система налогообложения коммерсанта, адрес расчета, его форма — наличными или по безналу. ИП на общем режиме и продавцы алкоголя обязаны в чеках указывать также наименование товара и цену за единицу с учетом скидок и наценок. Бизнесмены на спецрежимах, которые не торгуют алкоголем, отражают в чеке только общую стоимость товаров (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290‑ФЗ, далее — Закон № 290-ФЗ).

Кроме того, в чеке нужно указывать:

  • должность и фамилию кассира, кроме расчетов через Интернет;
  • адрес электронной почты ИП — если покупателю отправляете чек через Интернет;
  • адрес электронной почты или абонентский номер покупателя — если отправляете чек через Интернет.

Новые кассовые чеки содержат признак расчета:

  • приход — получение денег от покупателя;
  • возврат прихода — возврат денег покупателю;
  • расход — выдача денег клиенту в виде выигрышей, за металлолом.

Если вы исправляете ошибку, то на онлайн-кассе пробивайте чек коррекции. Причем такой чек содержит такой же признак, как и в первоначальном документе, например приход, если вы исправляете полученную от клиента сумму за проданный товар.

Чеки новых касс содержат также двухмерный QR-код. Исключение — только чеки коррекции, в них кода нет.

Если в чеке нет QR-кода, то ИП ждет штраф — от 1500 до 3000 руб. (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ). За какие ошибки в работе с новой ККТ оштрафуют налоговые инспекторы, смотрите в таблице ниже.

Штрафы за кассовые нарушения с 1 июля 2017 года

Нарушение

Наказание

Коммерсант не пробил чек или применял старую ККТ с ЭКЛЗ (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ)

От 25 до 50% от суммы платежа, минимум — 10 000 руб.

Бизнесмен повторно не пробил чек, если сумма платежей без ККТ превысила 1 млн. руб. (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ)

Дисквалификация ИП на срок от одного года до двух лет

ИП не перерегистрировал ККТ на новый адрес (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ)

Штраф в размере от 1500 до 3000 руб.

ИП не представил в срок кассовые документы по запросу налоговиков (ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ)

Бизнесмен не выдал кассовый чек или БСО по требованию покупателя (ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ)

Штраф в размере 2000 руб.

Как ИП выдавать кассовые чеки возврата и коррекции

Расскажем подробнее про два новых чека, которые не формировали старые кассы с ЭКЛЗ: коррекции и возвратные.

Чек коррекции. Его пробивайте, когда исправляете ошибку по кассе (п. 4 ст. 4.3 Закона № 54‑ФЗ). Например, если кассир не сформировал чек или пробил ошибочную сумму. Тогда кассир, открывая смену, пробивает чек коррекции на неучтенную сумму. В чеке коррекции кассир отражает дату, когда произошла ошибка. Допустим, кассир открыл смену 20 марта и сделал чек коррекции за 3-е число.

Реквизиты чека коррекции — в таблице 30 приказа ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@. Мы показали образец такого кассового чека с пояснениями ниже.

Чек онлайн кассы с 1 июля 2017

Если кассир пробил чек коррекции, значит, ранее не учли всю выручку по ККТ. А за это налоговики могут оштрафовать ИП минимум на 10 000 руб. (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

В ИФНС не назначат штраф, если до проверки кассир оформит акт о выявленных излишках, недостачах. Попросите кассира в документе указать дату, время и причину, по которой происходит корректировка.

Возвратный чек. Кассовый чек с признаком «возврат прихода» оформляйте, если:

  • покупатель возвращает приобретенный товар и получает назад уплаченные деньги;
  • кассир пробил по ошибке в чеке лишнюю сумму.

Кассовый чек с признаком «возврат прихода» содержит все обязательные реквизиты первоначального документа на приход. Например, сумму расчета, налоговую систему, которую применяет индивидуальный предприниматель, сумму расчета.

Как принимать наличные без ККТ на вмененке, патенте или по услугам населению

Если вы не применяете ККТ на вмененке и патенте, выдавайте по требованию покупателей документ, заменяющий кассовый чек. Например, квитанцию или товарный чек. Обязательные реквизиты такого документа:

  • порядковый номер и дата выдачи;
  • ФИО индивидуального предпринимателя, его ИНН;
  • наименование и количество оплачиваемых товаров (работ, услуг);
  • сумма оплаты наличными или по карте в рублях (ст. 7 Закона № 290‑ФЗ).

Если вы не применяете ККТ по услугам населению, то выписывайте всем клиентам бланки строгой отчетности (п. 7 ст. 7 Закона № 290‑ФЗ).

Применяйте унифицированные бланки строгой отчетности, если такие есть для ваших услуг (п. 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359).

Для остальных видов услуг населению бизнесмен вправе применять бланки строгой отчетности в произвольной форме (письмо Минфина России от 22.08.2008 № 03-01-15/10-303). Такой бланк содержит обязательные реквизиты из таблицы ниже.

Обязательные реквизиты бланка строгой отчетности до 1 июля 2018 года

№ п/п

Наименование реквизита

1

Наименование документа (квитанция на оплату услуг, проездной документ, путевка, абонемент)

2

Шестизначный номер и серия БСО

3

ФИО, ИНН предпринимателя

4

Вид и стоимость оказываемой услуги

5

Сумма оплаты

6

Дата расчета и составления БСО

7

Должность и ФИО лица, принявшего деньги, и его подпись

8

Сокращенное наименование, адрес, ИНН типографии

9

Номер заказа, год его выполнения, тираж БСО

По каким видам деятельности не придется переходить на онлайн-ККТ

Некоторые виды деятельности освобождены от ККТ. При этом бизнесмены, которые занимаются льготируемыми видами бизнеса, вправе не применять кассу при любом налоговом режиме. Вы можете отказаться от ККТ, если:

  • оказываете мелкие бытовые услуги (ремонтируете и красите обувь, изготавливаете ключи);
  • торгуете газетами, мороженым, напитками в розлив;
  • продаете товары на рынках и ярмарках, кроме ковров, одежды, мебели.

Полный перечень товаров, которые нельзя продавать без ККТ, — в распоряжении Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р.

Если ведете льготируемый бизнес, вы вправе не выписывать клиентам документы об оплате, заменяющие кассовые чеки.

От каких кассовых бумаг ИП может отказаться

После перехода на онлайн-кассы ИП вправе не заполнять (письма ФНС России от 26.09.2016 № ЕД-4-20/18059@ и Минфина России от 16.09.2016 № 03-01-15/54413):

— акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков (форма № КМ-1);

— акт о снятии показаний денежных счетчиков при сдаче ККТ в ремонт (форма № КМ-2);

— акт о возврате денежных сумм покупателям по неиспользованным кассовым чекам (форма № КМ-3);

— журнал кассира-операциониста (форма № КМ-4);

— журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков ККТ, работающих без кассира-операциониста (форма № КМ-5);

— справку-отчет кассира-операциониста (форма № КМ-6);

— сведения о показаниях счетчиков ККМ и выручке организации (форма № КМ-7);

— журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ (форма № КМ-8);

— акт о проверке наличных денежных средств кассы (форма № КМ-9).

Как работать в труднодоступных местностях и областях, удаленных от сетей связи

Коммерсанты, которые трудятся в отдаленных или труднодоступных местностях, вправе работать без ККТ (п. 3 ст. 2 Закона № 54‑ФЗ). А в местностях, удаленных от сетей связи, индивидуальные предприниматели применяют онлайн-кассы, не передавая данные по Интернету в налоговую службу. Расскажем об этих продавцах подробнее.

Предприниматель работает в отдаленных и труднодоступных местностях. Список таких местностей утверждают региональные власти. Например, отдаленные и труднодоступные населенные пункты есть:

  • в Астраханской области (постановление Правительства РФ от 08.02.2017 № 31-П);
  • Челябинской области (постановление Законодательного собрания от 26.01.2017 № 799);
  • Республике Башкортостан (постановление Правительства РФ от 07.12.2016 № 1406-р);
  • Пермском крае (постановление Правительства РФ от 09.02.2017 № 43-п);
  • Чукотском автономном округе (постановление Правительства РФ от 04.06.2007 № 74).

ИП в отдаленных и труднодоступных местностях нужно выдавать по требованию покупателей документ об оплате, заменяющий кассовый чек (п. 3 ст. 2 Закона № 54‑ФЗ).

Унифицированной формы документа об оплате нет. Вы вправе разработать его самостоятельно. Включите в бланк все обязательные реквизиты (абз. 4—12 п. 1 ст. 4.7 Закона № 54‑ФЗ):

  • дату, время и адрес расчета;
  • ФИО, ИНН коммерсанта;
  • налоговую систему индивидуального предпринимателя;
  • признак расчета;
  • наименование товаров, работ, услуг, их количество, цену за единицу и общую стоимость с учетом скидок и наценок, ставку НДС;
  • сумму расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС;
  • форму расчета — наличные или электронные средства платежа;
  • сумму оплаты;
  • должность и фамилию того, кто рассчитывается с покупателем.

Документ, который заменяет чек ККТ, выписывайте от руки, напечатайте в типографии или домашнем компьютере.

Принимая наличные деньги, заполните бланк в двух экземплярах, например под копирку, и подпишите его. После чего выдайте один экземпляр клиенту. Второй оставьте у себя.

Можно предусмотреть в бланке отрывную часть вместо второго экземпляра.

Предприниматель работает в местностях, удаленных от сетей связи. Такие коммерсанты применяют новую онлайн-ККТ, которая работает в автономном режиме (п. 7 ст. 2 Закона № 54‑ФЗ). Это значит, что ИП не обязан:

  • заключать договор с оператором фискальных данных;
  • передавать сведения о продажах в режиме онлайн в налоговую инспекцию.

Местности, удаленные от сетей связи, — это населенные пункты, численность населения в которых не превышает 10 000 человек (приказ Минсвязи России от 05.12.2016 № 616). Но перечень местностей, где отсутствует Интернет, утверждают региональные власти. Некоторые регионы уже утвердили списки, например Астраханская (постановление от 31.01.2017 № 14-П), Липецкая (постановление от 31.01.2017 № 35) и Ярославская (постановление от 01.02.2017 № 59-П) области, Чувашская Республика (постановление от 03.02.2017 № 28), Пермский край (постановление от 09.02.2017 № 43-П).

Если ваш адрес попал в такой список, зарегистрируйте в налоговой инспекции онлайн-ККТ. В заявлении о регистрации сделайте отметку, что касса работает в автономном режиме. Когда налоговики получат заявление, они проверят, попадает ли ваш адрес в региональный перечень местностей, удаленных от Интернета.

Налоговые инспекторы откажутся регистрировать автономную кассу в двух случаях: если населенного пункта в списке нет и если власти не утвердили перечень местностей, удаленных от сетей связи (письмо ФНС России от 27.01.2017 № ЕД-4-20/1435).

Итоги статьи

1. Используя онлайн-кассу, пробивайте чек с новыми реквизитами.

2. Если вы применяете ЕНВД, патент или оказываете услуги населению, можете не использовать новую кассу до 1 июля 2018 года.

3. Применяйте онлайн-кассу при продаже алкоголя независимо от системы налогообложения. 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подпишитесь на популярные статьи

    Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией


    Упрощёнка в Яндексе

    Рассылка




    © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Упрощёнка» –
    об упрощённой системе налогообложения
    8 800 550-15-57

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

    
    • Мы в соцсетях
    Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

    Журнал Упрощенка

    «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

    • • Новости для бухгалтеров на УСН
    • • Статьи по бухучету на УСН, отчетности в ФНС, зарплате
    • • Формы и образцы бухгалтерских документов
    • • Бесплатная справочно-правовая система

    Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в июле!

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

    Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

    Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль