6-НДФЛ с отпускными за 2 квартал 2017 года

2686

Отпускные — это доход работника, поэтому данная выплата облагается НДФЛ. Следовательно, в расчете 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 год отпускные показываются.

Дата получения дохода в виде отпускных — день их выплаты сотруднику. Поэтому в расчете 6-НДФЛ отпускные отражаются в том периоде, в котором они были выплачены.

В статье расскажем о том, как правильно заполнить 6-НДФЛ с отпускными за 2 квартал 2017 года. Также приведем пример заполнения 6-НДФЛ.

6-НДФЛ с отпускными за 2 квартал 2017 годаСкачать пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными

Как показать отпускные в 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2017 года

В 6-НДФЛ отпускные отражаются по дате их выплаты сотруднику. Для 6-НДФЛ совершенно не важно, в каком месяце бухгалтер отразил их начисление в учете. В каком периоде получил отпускные сотрудник — в таком же периоде мы и должны отразить их в 6-НДФЛ.

Начисленные, но не выплаченные отпускные в 6-НДФЛ не включаются.

Например, если отпускные были начислены в бухгалтерском учете в июне 2017 года, но выплачены сотруднику только в июле 2017 года — в 6-НДФЛ за полугодие сумма этих отпускных никак не отразится — ни в разделе 1, ни в разделе 2.

Если организация производит перерасчет сумм отпускных, то при заполнении раздела 1 формы 6-НДФЛ итоговые суммы отражаются уже с учетом произведенного перерасчета.

Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 с отпускными

Если отпускные были выплачены сотрудникам в период с апреля по июнь 2017 года, то в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за II квартал 2017 их необходимо отразить следующим образом:

  1. в строке 100: дату выплаты отпускных;
  2. в строке 110: дату удержания НДФЛ с отпускных (она, как правило, совпадает со строкой 100);
  3. в строке 120: срок перечисления НДФЛ с отпускных в бюджет — не позднее последнего числа месяца, в котором были выплачены отпускные;
  4. в строке 130: сумма отпускных (с НДФЛ);
  5. в строке 140: сумма исчисленного НДФЛ.

Если нескольким сотрудникам отпускные были выплачены в один день, то в разделе 2 расчета их можно объединить в одном блоке. Если же отпускные выплачивались в течение одного месяца, но в разные даты — на каждую дату необходимо заполнить отдельный блок раздела 2.

В случае, если отпускные выплачивались в один день с заработной платой, отразить их вместе в одном блоке раздела 2 формы 6-НДФЛ нельзя. Потому что сроки перечисления НДФЛ для отпускных и для заработной платы — разные.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 с отпускными

Приведем пример, как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года, если организация выплачивала отпускные.

В ООО «МИР» в июне 2017 года трем сотрудникам были выплачены отпускные:

Сотрудник

Дата выплаты отпускных

Отпускные с учетом НДФЛ

Исчисленный НДФЛ

Дата перечисления НДФЛ в бюджет

Марченко С.Е.

01.06.2017

10 000

1 300

01.06.2017

Антонов А.М.

14.06.2017

5 000

650

15.06.2017

Михайлова Т.Д.

29.06.2017

10 000

1 300

30.06.2017

Устюгов Ю.Б.

29.06.2017

3 000

390

30.06.2017

Так как всем четверым сотрудникам отпускные были выплачены во 2 квартале 2017 года, сумма этих отпускных отразится в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2017 год:

  • в строке 020: 28 000 (10 000 + 5 000 + 10 000 + 3 000);
  • в строке 040: 3 640 (28 000 * 13 %);
  • в строке 070: 3 640.

Бухгалтер отразил выплату отпускных в разделе 2 формы 6-НДФЛ следующим образом:

Отпускные Марченко — блок 1:

  • строка 100: 01.06.2017;
  • строка 110: 01.06.2017;
  • строка 120: 30.06.2017;
  • строка 130: 10 000;
  • строка 140: 1 300.

Отпускные Антонова — блок 2:

  • строка 100: 14.06.2017;
  • строка 110: 14.06.2017;
  • строка 120: 30.06.2017;
  • строка 130: 5 000;
  • строка 140: 650.

Отпускные Михайловой и Устюгова — блок 3:

  • строка 100: 29.06.2017;
  • строка 110: 29.06.2017;
  • строка 120: 30.06.2017;
  • строка 130: 13 000;
  • строка 140: 1 690.

Приведем образец заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года:

6-НДФЛ с отпускными за 2 квартал 2017 года

Как показать в 6-НДФЛ отпускные: видео

Эксперт  по зарплате Елена Воробьева объясняет, как показать в форме отпускные. 

Ответственность за нарушения в отчете 6-НДФЛ

Срок представления расчета 6-НДФЛ в ФНС за 2 квартал 2017 года — до 31 июля 2017 года.

За несвоевременное представление 6-НДФЛ организации грозит штраф в размере 1 000 рублей за каждый полный и не полный месяц просрочки. Также штраф грозит и руководителю — от 300 до 500 рублей.

В случае представления недостоверных сведений в 6-НДФЛ на организацию может быть наложен штраф в размере 500 рублей.

Как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал: видеоинструкция

Комментирует эксперт журнала "Упрощенка" Виктория Барковец.


Срочно из редакции!

Дарим уютный плед и скидку 15% при подписке в августе Подписаться >>>


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

      
      • Мы в соцсетях
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Упрощенка

      «Упрощенка» — бесплатный профессиональный сайт для малого бизнеса.

      Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи.

      Подарок за регистрацию — безлимитный доступ к сервису "Изменения для бухгалтеров". Очень нужен в августе!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль