text
Упрощенка

6-НДФЛ с отпускными за 2 квартал 2017 года

  • 7 июня 2017
  • 3589

Отпускные — это доход работника, поэтому данная выплата облагается НДФЛ. Следовательно, в расчете 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 год отпускные показываются.

Дата получения дохода в виде отпускных — день их выплаты сотруднику. Поэтому в расчете 6-НДФЛ отпускные отражаются в том периоде, в котором они были выплачены.

В статье расскажем о том, как правильно заполнить 6-НДФЛ с отпускными за 2 квартал 2017 года. Также приведем пример заполнения 6-НДФЛ.

6-НДФЛ с отпускными за 2 квартал 2017 годаСкачать пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными

Как показать отпускные в 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2017 года

В 6-НДФЛ отпускные отражаются по дате их выплаты сотруднику. Для 6-НДФЛ совершенно не важно, в каком месяце бухгалтер отразил их начисление в учете. В каком периоде получил отпускные сотрудник — в таком же периоде мы и должны отразить их в 6-НДФЛ.

Начисленные, но не выплаченные отпускные в 6-НДФЛ не включаются.

Например, если отпускные были начислены в бухгалтерском учете в июне 2017 года, но выплачены сотруднику только в июле 2017 года — в 6-НДФЛ за полугодие сумма этих отпускных никак не отразится — ни в разделе 1, ни в разделе 2.

Если организация производит перерасчет сумм отпускных, то при заполнении раздела 1 формы 6-НДФЛ итоговые суммы отражаются уже с учетом произведенного перерасчета.

Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 с отпускными

Если отпускные были выплачены сотрудникам в период с апреля по июнь 2017 года, то в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за II квартал 2017 их необходимо отразить следующим образом:

  1. в строке 100: дату выплаты отпускных;
  2. в строке 110: дату удержания НДФЛ с отпускных (она, как правило, совпадает со строкой 100);
  3. в строке 120: срок перечисления НДФЛ с отпускных в бюджет — не позднее последнего числа месяца, в котором были выплачены отпускные;
  4. в строке 130: сумма отпускных (с НДФЛ);
  5. в строке 140: сумма исчисленного НДФЛ.

Если нескольким сотрудникам отпускные были выплачены в один день, то в разделе 2 расчета их можно объединить в одном блоке. Если же отпускные выплачивались в течение одного месяца, но в разные даты — на каждую дату необходимо заполнить отдельный блок раздела 2.

В случае, если отпускные выплачивались в один день с заработной платой, отразить их вместе в одном блоке раздела 2 формы 6-НДФЛ нельзя. Потому что сроки перечисления НДФЛ для отпускных и для заработной платы — разные.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 с отпускными

Приведем пример, как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года, если организация выплачивала отпускные.

В ООО «МИР» в июне 2017 года трем сотрудникам были выплачены отпускные:

Сотрудник

Дата выплаты отпускных

Отпускные с учетом НДФЛ

Исчисленный НДФЛ

Дата перечисления НДФЛ в бюджет

Марченко С.Е.

01.06.2017

10 000

1 300

01.06.2017

Антонов А.М.

14.06.2017

5 000

650

15.06.2017

Михайлова Т.Д.

29.06.2017

10 000

1 300

30.06.2017

Устюгов Ю.Б.

29.06.2017

3 000

390

30.06.2017

Так как всем четверым сотрудникам отпускные были выплачены во 2 квартале 2017 года, сумма этих отпускных отразится в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2017 год:

  • в строке 020: 28 000 (10 000 + 5 000 + 10 000 + 3 000);
  • в строке 040: 3 640 (28 000 * 13 %);
  • в строке 070: 3 640.

Бухгалтер отразил выплату отпускных в разделе 2 формы 6-НДФЛ следующим образом:

Отпускные Марченко — блок 1:

  • строка 100: 01.06.2017;
  • строка 110: 01.06.2017;
  • строка 120: 30.06.2017;
  • строка 130: 10 000;
  • строка 140: 1 300.

Отпускные Антонова — блок 2:

  • строка 100: 14.06.2017;
  • строка 110: 14.06.2017;
  • строка 120: 30.06.2017;
  • строка 130: 5 000;
  • строка 140: 650.

Отпускные Михайловой и Устюгова — блок 3:

  • строка 100: 29.06.2017;
  • строка 110: 29.06.2017;
  • строка 120: 30.06.2017;
  • строка 130: 13 000;
  • строка 140: 1 690.

Приведем образец заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года:

6-НДФЛ с отпускными за 2 квартал 2017 года

Как показать в 6-НДФЛ отпускные: видео

Эксперт  по зарплате Елена Воробьева объясняет, как показать в форме отпускные. 

Ответственность за нарушения в отчете 6-НДФЛ

Срок представления расчета 6-НДФЛ в ФНС за 2 квартал 2017 года — до 31 июля 2017 года.

За несвоевременное представление 6-НДФЛ организации грозит штраф в размере 1 000 рублей за каждый полный и не полный месяц просрочки. Также штраф грозит и руководителю — от 300 до 500 рублей.

В случае представления недостоверных сведений в 6-НДФЛ на организацию может быть наложен штраф в размере 500 рублей.

Как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал: видеоинструкция

Комментирует эксперт журнала "Упрощенка" Виктория Барковец.


Срочно из редакции!!

Только сегодня дарим 6 месяцев бесплатной подписки на "Упрощенку"!

Телефон: 8 800 550-15-57

Скачать счет


Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.