Договор ГПХ в 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

6825

Доходы по договорам гражданско-правового характера отражаются в «6-НДФЛ» за 1 квартал 2017 года в зависимости от периода, в котором они были выплачены. При этом дата подписания акта сдачи-приемки выполненных работ значения не имеет. В статье есть образец отражения выплат по договору ГПХ в 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года.

Как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

НДФЛ с выплат по договорам ГПХ перечисляется не позднее следующего дня с даты выплаты дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). И НДФЛ с договора подряда нужно отражать в том периоде, когда он выплачен. Поясним.

Отчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года заполнятся нарастающим итогом. То есть в 1 раздел отчета попадут суммы дохода, начисленного за период с января по март независимо от даты его фактических выплат.

В разделе 2 формы укажите только те выплаты, которые были осуществлены в 1 квартале. Но существует важный момент: если операция производится в одном отчетном периоде, а завершается в другом — она отражается в отчете за тот период, в котором была завершена.

Это значит, что если дата фактического получения дохода была произведена в 1 квартале 2017 года, но срок перечисления НДФЛ заканчивается во 2 квартале, то выплату нужно отразить в отчете 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года. Этот принцип будет рассмотрен на примере ниже.

Для выплат по договору ГПХ датой получения дохода является день, когда денежные средства были выданы из кассы или перечислены на счет исполнителю работ.

Срок перечисления НДФЛ с дохода по договору ГПХ — не позднее первого рабочего дня, следующего за днем выплаты.

Некоторые организации предпочитают перечислять выплаты работникам, оформленным по гражданско-правовому договору, в день выплаты заработной платы или аванса штатным сотрудникам. Но даже в этом случае выплаты по договорам ГПХ в разделе 2 формы «6-НДФЛ» нужно отразить отдельными строками. Так как даты получения дохода и срок перечисления НДФЛ в бюджет будут разными.

Пример заполнения формы «6-НДФЛ» при выплатах по договору ГПХ

В организации помимо штатных сотрудников оформлен один работник по договору ГПХ. Раз в месяц ему выплачивается доход в зависимости от объема выполненных работ за предшествующий месяц. Организация в отношении этого работника является налоговым агентом — поэтому удерживает с его дохода НДФЛ по ставке 13% и перечисляет его в бюджет.

В 1 квартале 2017 года по договору ГПХ были произведены следующие выплаты:

  1. 11 января — 10 800 руб.
  2. 10 февраля — 14 100 руб.
  3. 31 марта — 23 000 руб.

В строку 020 раздела 1 попадут все три суммы — так как они были начислены в 1 квартале 2017 года — 47 900.

В строке 040 отразим исчисленный НДФЛ — 6 227.

В строке 070 сумма удержанного НДФЛ совпадет с суммой начисленного НДФЛ из строки 040, так как налог со всех трех выплат был удержан в 1 квартале 2017 года.

В разделе 2 отразятся только две выплаты — 10 800 и 14 100. Дата фактического получения дохода, как и даты удержания и срока перечисления НДФЛ в отношении этих сумм пришлись на 1 квартал.

А вот в отношении 23 000 рублей, выплаченных по договору ГПХ 31 марта, ситуация несколько иная. Дата фактического получения дохода и дата удержания НДФЛ пришлись на 1 квартал 2017 года.

А вот срок перечисления НДФЛ выпал на 3 апреля 2017 года (НДФЛ с выплат по договорам ГПХ уплачивается не позднее следующего дня). Поэтому отражение этой операции необходимо выполнить в отчете 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года.

Договор ГПХ в 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

Статьи для бухгалтера про 6-НДФЛ

  1. Если налог не удержали, в 6-НДФЛ вместо дат поставьте нули
  2. За какие ошибки в 6-НДФЛ будут штрафовать
  3. Заполняем 6-НДФЛ по отпускным, больничным, подаркам, матвыгоде и договорам ГПХ
  4. Как заполнить 6-НДФЛ, если переплатили или недоплатили налог
  5. Выдав зарплату за прошлый период, подавать уточненную 6-НДФЛ не нужно
  6. Из-за каких ошибок в 6-НДФЛ подавать «уточненку»
  7. Налоговики пояснили, как отражать в 6-НДФЛ переходящую зарплату
  8. Предпринимателю без работников не нужно сдавать 6-НДФЛ
  9. Как оформить 6-НДФЛ, если налог переплатили
  10. Что показать в 6-НДФЛ, если зарплату еще не выдали, а НДФЛ уже заплатили
  11. Как отразить в форме 6-НДФЛ отпускные
  12. Выплачены деньги по договору подряда. Как заполнить 6-НДФЛ
  13. Записываем в 6-НДФЛ больничное пособие
  14. Нужно ли показывать в 6-НДФЛ недоплаченный налог
  15. «Нулевой» расчет 6-НДФЛ сдавать не нужно
  16. Если зарплату не платили, форму 6-НДФЛ сдавать не нужно

Срочно из редакции!

Оформите подписку сегодня и 6 номеров журнала вы получите в подарок! Подробнее > > > Телефон 8 800 550-15-57


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Упрощенка"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подпишитесь на популярные статьи

      Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией


      Упрощёнка в Яндексе



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Упрощёнка» –
      об упрощённой системе налогообложения
      8 800 550-15-57

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Читайте дальше после регистрации (займет минуту)

      Сайт журнала «Упрощенка» — профессиональный ресурс для бухгалтеров и руководителей компаний на УСН.

      Чтобы продолжить чтение статьи, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

      Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

      Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль